湖 南 涉 外 經(jīng) 濟(jì) 學(xué) 院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）題目關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究-以湖南楚惟機(jī)械工程有限公司為例作者學(xué)院專業(yè)學(xué)號指導(dǎo)教師二一八 年 五 月 十七 日湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）誠信聲明本人聲明：所呈交的本科畢業(yè)論文（設(shè)計），是本人在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，獨(dú)立開展工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或創(chuàng)作過的作品成果。對本文工作做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。 本科畢業(yè)論文（設(shè)計）作者簽名： 二一八年 五 月 十七 日摘 要我國處于社會主義初級階段，中小企業(yè)都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要支柱。從我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景來看，中小企業(yè)一直是我國經(jīng)濟(jì)增長的活力所在，為我國的工業(yè)總產(chǎn)值做出了重大貢獻(xiàn)，并且在很大程度上緩解了國內(nèi)的就業(yè)問題。目前，影響我國中小企業(yè)發(fā)展的因素很多，尤其是企業(yè)的財務(wù)管理在中小企業(yè)管理中的重要作用在我國企業(yè)現(xiàn)階段還沒有充分被重視。財務(wù)管理作為企業(yè)的基礎(chǔ)管理對企業(yè)的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，可為中小企業(yè)提供決策依據(jù)，對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究有著重要的現(xiàn)實意義。本文分為五個部分，第一部分主要是闡述文章背景、意義和文獻(xiàn)綜述；第二部分對中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)理論進(jìn)行分析；第三部分是對我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因進(jìn)行分析；第四部分則是對湖南楚惟機(jī)械工程有限公司財務(wù)管理問題分析；第五部分提出加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策ABSTRACTChina is in the primary stage of socialism, the small and medium-sized enterprises are an important pillar of economic development and social stability. Chinas economic development from the view of the background, the small and medium-sized enterprise has become Chinas economic growth vitality, made a significant contribution to the total industrial output value in China, and alleviate the problem of employment to a great extent at present, many factors affecting the development of small and medium-sized enterprises of our country, especially the important role of the financial management of enterprises in small and medium-sized enterprises in the management of enterprises in our country have not been fully appreciated. Financial management as the foundation of enterprise management of enterprises operating results, can provide the decision-making basis for small and medium-sized enterprises, to The research on the financial management of small enterprises has important practical significance.This paper is divided into five parts, the first part mainly expounds the background, significance and literature review; the second part analysis the theory of financial management of small and medium-sized enterprises; the third part is about the reasons and problems of the financial management of small and medium-sized enterprises in China are analyzed; the fourth part is the analysis of Hunan Chuwei Machinery Engineering Co Ltd the problem of financial management; the fifth part puts forward the Countermeasures of strengthening the financial management of small and medium enterprises.Keywords:Smallandmediumsizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeases目 錄誠信聲明I摘 要IIABSTRACTIII第一章 緒 論11.1 選題背景和選題意義11.1.1 選題背景11.1.2 選題意義11.2 國內(nèi)外研究動態(tài)21.2.1 國外研究動態(tài)21.2.2 國內(nèi)研究動態(tài)21.2.3 文獻(xiàn)評價31.3 可能的創(chuàng)新點3第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)理論分析42.1中小企業(yè)的基本理論42.1.1中小企業(yè)的界定范圍42.1.2中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀42.2財務(wù)管理的基本理論52.2.1定義52.2.2 財務(wù)管理的環(huán)節(jié)52.2.3財務(wù)管理的體制52.2.4財務(wù)管理的環(huán)境6第三章 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因分析73.1中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題73.1.1 財務(wù)管理觀念滯后73.1.2 財務(wù)管理制度不健全73.1.3 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理及管理人才的缺乏73.1.4資金缺乏73.2中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析83.2.1 外部影響因素83.2.2 內(nèi)部影響因素8第四章 湖南楚惟機(jī)械工程有限公司財務(wù)管理問題分析114.1 公司簡介114.1.1公司經(jīng)營范圍114.1.2 財務(wù)管理現(xiàn)狀114.2 公司財務(wù)管理問題分析114.2.1 財務(wù)管理意識淡薄114.2.2 財務(wù)管理人才的缺乏114.2.3籌資能力弱124.3 分析啟示12第五章 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策135.1 加強(qiáng)財務(wù)管理觀念135.2建立健全財務(wù)管理制度135.3加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)135.4增強(qiáng)融資能力14結(jié) 論15參考文獻(xiàn)16致 謝17VI湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）第一章 緒 論1.1 選題背景和選題意義1.1.1 選題背景當(dāng)今社會，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展以至于各類中小企業(yè)也隨之迅速崛起，而財務(wù)管理問題也成為各類中小型企業(yè)的重要研究對象。財務(wù)管理是指企業(yè)為實現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，在組織企業(yè)的財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系過程中所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)測、決策、計劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中管理工作的全稱，其主要特點是對企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中的價值運(yùn)動進(jìn)行的管理，是一項綜合性很強(qiáng)的管理工作。財務(wù)管理工作的處理是否真實正確及是否完整對中小企業(yè)的營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力以及發(fā)展能力的正確及準(zhǔn)確分析與預(yù)測有著重要影響。在我國，中小企業(yè)多之又盛，逐漸成為支撐國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)市場繁榮以及擴(kuò)大就業(yè)量的重要力量。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化，市場競爭越發(fā)激烈，我國的中小企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨極大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而在此之中，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動以及處理財務(wù)關(guān)系的一項重要工作，是整個企業(yè)管理必不能缺少的部分，因而財務(wù)管理水平的高低也對企業(yè)發(fā)展起著決定性作用。由于中小企業(yè)的成立條件相比并不高，資金、人員及財務(wù)等方面也存在極多的問題，而中小企業(yè)占據(jù)著經(jīng)濟(jì)的大部分，此中財務(wù)管理又是中小企業(yè)的重要組成部分，因此研究中小企業(yè)財務(wù)管理問題是絕對必要的，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有著重要作用。1.1.2 選題意義（1）理論意義 財務(wù)管理既是中小企業(yè)管理的一個獨(dú)立方面，又是一項綜合性的管理工作。通過價值形式對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)行管理，將中小企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程及管理進(jìn)行合理的規(guī)劃和控制，解決各項財務(wù)問題，以實現(xiàn)企業(yè)的最高經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)的財務(wù)管理大致有三個特征，即復(fù)雜性、外向性和長期性，通過對企業(yè)的財務(wù)管理問題的研究，以提高中小企業(yè)在社會的適應(yīng)能力和競爭能力，同時通過對財務(wù)管理問題的研究，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理及企業(yè)文化水平得到較好的提高。（2）現(xiàn)實意義 隨著我國的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，中小企業(yè)成為中流砥柱般的力量。據(jù)統(tǒng)計，目前我國中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)多達(dá)4700萬多家甚至以上，在我國企業(yè)比重中占據(jù)了近97%。2010年，全國規(guī)模以上中小企業(yè)實現(xiàn)了總產(chǎn)值49.8億，創(chuàng)造了全國50%以上的稅收，因而中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì)快速增長做出了很大的貢獻(xiàn)。由此看出，對中小企業(yè)的財務(wù)管理問題的研究，其一，能夠提高中小企業(yè)的競爭力及管理的更為完善，其二，通過中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，對我國及社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同樣有著重要的推動作用。在中小企業(yè)中，資金及人員管理等方面存在著不少問題，如管理制度松散，資金積累不夠等，對這些問題進(jìn)行高度研究及準(zhǔn)確對企業(yè)及社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著重要意義。1.2 國內(nèi)外研究動態(tài)1.2.1 國外研究動態(tài)20世紀(jì)70年代至今國外的中小企業(yè)財務(wù)管理涉及的方面較之以往更甚，由于經(jīng)濟(jì)全球化趨勢加快、金融市場日趨完善、信息技術(shù)發(fā)展迅猛等因素，企業(yè)的財務(wù)管理也逐步拓深，包括有投資、籌資、籌資管理、投資管理、營運(yùn)管理以及利潤分配管理。在現(xiàn)代，企業(yè)更加注重企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、跨國業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險報酬管理。以下選取了幾個相關(guān)研究成果：Viera Bestvinov;、Mria Homokyov、Martina Horvthov（2012）是評價斯洛伐克中小企業(yè)的重要性，并確定在這類企業(yè)中財務(wù)和稅務(wù)管理的應(yīng)用。我們的研究結(jié)果證實，中小企業(yè)在斯洛伐克發(fā)揮著重要的作用，尤其是小企業(yè)在財務(wù)和稅務(wù)管理方面的經(jīng)驗很少或根本沒有經(jīng)驗。因此，本文對中小企業(yè)的財務(wù)和稅收管理提出了建議1。Jie Xu（2014）對當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，并對一些中型財務(wù)管理軟件進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并最終開發(fā)出適合中小企業(yè)的財務(wù)軟件。我們根據(jù)其內(nèi)部財務(wù)需求管理中小企業(yè)，總結(jié)出當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理混亂的相對客觀結(jié)論。因此，當(dāng)我們進(jìn)行軟件開發(fā)的時候，主要針對中小企業(yè)的財務(wù)狀況和管理需求，對其特點和設(shè)計進(jìn)行相應(yīng)的分析。本文闡述了系統(tǒng)的特點，以及整體分類和結(jié)構(gòu)設(shè)計系統(tǒng)模塊，確定了總體設(shè)計的原則和目標(biāo);該系統(tǒng)一般分為五個模塊，系統(tǒng)編制、管理會計憑證、賬簿最終賬單、生成報告等幾個大核心功能。在c#編程語言和SQL Server 2005數(shù)據(jù)庫中使用Microsoft NET平臺實現(xiàn)該系統(tǒng)。系統(tǒng)測試表明，系統(tǒng)實現(xiàn)了更準(zhǔn)確的采集和計算，可以對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行集中管理，簡化界面，更容易操作，與人、材料和財務(wù)資源相關(guān)也得到了更準(zhǔn)確的監(jiān)測2。Dan Wang, Fengxia Zhou（2016）指出隨著經(jīng)濟(jì)分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用，企業(yè)正面臨著越來越復(fù)雜的環(huán)境?，F(xiàn)代企業(yè)管理是一種趨勢。財務(wù)管理是加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析能力的重要組成部分。它在提高其核心競爭力方面具有不可替代的作用，但目前在中國這方面還不夠認(rèn)真。在企業(yè)管理，通過分析可以更準(zhǔn)確和全面的財務(wù)指標(biāo)systematicand全面了解企業(yè)，它可以提供良好的支持makecorrect和合理的判斷和決策，從而制定更全面的符合enterprisesystems和策略，企業(yè)更為合理和有效的,有針對性的措施sustainable發(fā)展是很重要的3。1.2.2 國內(nèi)研究動態(tài)我國從1992年至今，財務(wù)管理是以籌資管理為主要內(nèi)容，財務(wù)預(yù)測與決策為主要方式的階段。國內(nèi)很多學(xué)者如李一瑤（2017）對中小企業(yè)財務(wù)管理問題進(jìn)行了分析及對策建議，其中包括有加強(qiáng)中小企業(yè)管理方面，合并以及精簡管理部門，建立專業(yè)的中小企業(yè)政府管理機(jī)構(gòu)，樹立財務(wù)管理的核心地位，建立并健全中小企業(yè)財務(wù)管理體系等4。在我國，中小企業(yè)所占比重超過一半，其帶來的稅收收入以及經(jīng)濟(jì)效益不可忽視，但中小企業(yè)由于規(guī)模限制，在資金管理、人員管理、融資使用等方面存在極多問題，在成本、投資、負(fù)債等的預(yù)算也存在諸多不足，郭紅秋(2012)在中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務(wù)戰(zhàn)略淺議提出企業(yè)經(jīng)營模式相對落后5。常孜（2011）在我國中小企業(yè)預(yù)算管理也提出我國的中小企業(yè)在各類預(yù)算中存在不完善以及漏洞6。溫誠晨（2017）在中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策對中小企業(yè)財務(wù)管理的特點及問題進(jìn)行了詳述7。張麗娟（2014）提出了目前中小企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險高、融資困難，財務(wù)控制薄弱、組織機(jī)構(gòu)不健全，投資能力弱，缺乏科學(xué)性以及管理模式集中、管理思想落后等問題，并提出了對策建議，通過政府扶持中小企業(yè)自我創(chuàng)新等方法8。鄒志艷(2016)提出隨著中國經(jīng)濟(jì)邁入新常態(tài)，中小企業(yè)必將成為國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的重要支柱，通過各種分析對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并提出了對策建議9。劉春和(2007)在其文中剖析了中小企業(yè)管理模式僵化、籌資困難、財務(wù)管理不夠科學(xué)等問題10。中小企業(yè)由于諸多問題有很多失敗的案例，也有解決問題得當(dāng)而進(jìn)一步取得成功的案例，例如巨人集團(tuán)的倒閉，由于投在投資、資金結(jié)構(gòu)以及管理的失誤，對償債預(yù)估失誤，在財務(wù)管理方面存在極多的問題，未及時發(fā)現(xiàn)并解決，導(dǎo)致最終的倒閉，而正相反，金蝶集團(tuán)的管理模式取得了極大的成功，公司成立不久便遇到了人才吸收的問題以及規(guī)模小資金使用問題等，在財務(wù)管理方面以更加科學(xué)的手段和模式進(jìn)行管理，保證了企業(yè)資金鏈的完整和流動性，從而取得成功。中小企業(yè)的財務(wù)管理存在著數(shù)不清的大或小的問題，成為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的阻礙。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要力量，對我國未來經(jīng)濟(jì)也有著至關(guān)重要的作用，中央政府也持續(xù)地推進(jìn)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)，稅收改革等政策推動中小企業(yè)的發(fā)展，在此之中，中小企業(yè)的財務(wù)管理成為極為重要的一環(huán)，因而對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究是必不可少的一關(guān)，也是應(yīng)該持續(xù)關(guān)注的焦點。1.2.3 文獻(xiàn)評價對于中小企業(yè)財務(wù)管理的問題研究，國內(nèi)外的業(yè)界人士都給出了重要研究成果。就我國來說，中小企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)力量是不可估計的，我國的中小企業(yè)中70%以上是私人企業(yè)，是由個體商販等創(chuàng)業(yè)而來的民營企業(yè)，因而存在著諸多問題，對于中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究是不可缺少的。1.3 可能的創(chuàng)新點本文的創(chuàng)新點在于通過實際案例進(jìn)行分析對比與重要理論相結(jié)合的方式，使得對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究呈現(xiàn)立體模式，更加直觀明了地展示其中存在的問題，在理論和實際中，會更加重視分析和研究實際中存在的情況及問題。 第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)理論分析2.1中小企業(yè)的基本理論2.1.1中小企業(yè)的界定范圍中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)而言的，一般來講，中小企業(yè)是指業(yè)是指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)及成長階段的企業(yè)，其中包括規(guī)模在規(guī)定范圍以下的法人企業(yè)和自然人企業(yè)。具體來講，就是指那些規(guī)模較小、人數(shù)較少的企業(yè)或是指目前尚處于小規(guī)模，但正朝著大規(guī)模方向發(fā)展的企業(yè)?，F(xiàn)實中，人們對中小企業(yè)的理解有兩種:一種是廣義的理解，即被國家確定為大型企業(yè)以外的所有企業(yè)，即包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè);另一種是狹義的理解，即不包括微型企業(yè)在內(nèi)的中、小型企業(yè)。目前，國際上對中小企業(yè)的界定還沒有一個統(tǒng)一的劃分，不同的國家、不同的歷史時期、不同的行業(yè)有著不同的標(biāo)準(zhǔn)。但是對于中小企業(yè)界定的方法，主要有定量界定和定性界定兩種。定量界定一般是指用某種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)來對企業(yè)進(jìn)行劃分，通常用企業(yè)職工人數(shù)、實收資本、一定時期(通常為一年)的營業(yè)額三個指標(biāo)來進(jìn)行界定。定性界定主要是從企業(yè)的質(zhì)量及地位兩個方面進(jìn)行劃分，其中包括企業(yè)是否獨(dú)立所有、企業(yè)是否自主經(jīng)營、企業(yè)是否占據(jù)較小的市場份額等三個判定標(biāo)準(zhǔn)。在我國，對中小企業(yè)的劃分一般都是以獨(dú)立核算的基層生產(chǎn)單位為基準(zhǔn)的。2.1.2中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)普遍具備著所有制結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)營方式多變靈活、數(shù)量繁多以及規(guī)模較小等特點，并且絕大多數(shù)的中小企業(yè)基本上均是民營制企業(yè)，相當(dāng)一部分的中小企業(yè)所采取的都是家族式的管理方式，其管理水平普遍較低，更多的是采取獨(dú)裁決策或者家庭化管理，這便在當(dāng)前一體化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，極易有多種多樣的問題出現(xiàn)，尤為突出的是，中小企業(yè)自身發(fā)展及財務(wù)管理與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)出不協(xié)調(diào)的情況，使得財務(wù)管理問題被暴露出來。我國的中小企業(yè)盡管在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上作出重要的貢獻(xiàn)，但是其自身所具備的管理及服務(wù)水平仍然相當(dāng)滯后，這是中小企業(yè)發(fā)展中的一項重大制約因素。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，尤為普遍的是部分中小企業(yè)僅僅貪圖眼前的利益，一味的對市場占有率加以追求，對財務(wù)管理工作造成極大忽視，進(jìn)而使得財務(wù)風(fēng)險持續(xù)加大，企業(yè)發(fā)展受到了不同程度的阻礙。舉例而言，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的重視不足是最為常見的，再加上企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，使得企業(yè)會計機(jī)構(gòu)不健全、會計工作流程不規(guī)范、財會人員素質(zhì)不高以及會計信自、失真等不良現(xiàn)象出現(xiàn)，這些均對中小企業(yè)的有序發(fā)展和正常運(yùn)營帶來直接影響。2.2財務(wù)管理的基本理論2.2.1定義財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。財務(wù)管理中非常重要的一項活動就是財務(wù)規(guī)劃，財務(wù)規(guī)劃幫助公司設(shè)立指導(dǎo)方針來制定運(yùn)營和財務(wù)計劃。將公司的關(guān)鍵目標(biāo)合理化并兼顧到資本投資。公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化成有形的財務(wù)指標(biāo)。投資決策和目標(biāo)產(chǎn)生整合的財務(wù)報表，把財務(wù)目標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)聯(lián)系起來。然后整個組織圍繞這些目標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)營。財務(wù)管理在理論上包括營運(yùn)資本、成本管理、收益分配和財務(wù)監(jiān)督等內(nèi)容。2.2.2 財務(wù)管理的環(huán)節(jié)（1）財務(wù)預(yù)測：是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。它既是兩個管理循環(huán)的聯(lián)結(jié)點，又是財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的必要前提。（2）財務(wù)計劃：是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要計劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。它是落實企業(yè)奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。（3）財務(wù)控制:是在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是落實計劃任務(wù)、保證計劃實現(xiàn)的有效手段。（4）財務(wù)分析:是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。（5）財務(wù)檢查:是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查。它是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段。以上這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財務(wù)管理工作體系。2.2.3財務(wù)管理的體制財務(wù)管理體制按其集權(quán)化的程度可分為集權(quán)式財務(wù)管理體制、分權(quán)制式財務(wù)管理體制和混合制式財務(wù)管理體制。集權(quán)式財務(wù)管理體制:集權(quán)制就是指重大財務(wù)決策權(quán)都集中在母公司，母公司對子公司采取嚴(yán)格控制和統(tǒng)一管理方式的財務(wù)管理體制。分權(quán)式財務(wù)管理體制:分權(quán)制是指大部分的重大決策權(quán)集中在子公司，母公司對子公司以間接管理方式為主的財務(wù)管理體制?；旌鲜截攧?wù)管理體制:混合制即適度的集權(quán)與適度的分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制。恰當(dāng)?shù)募瘷?quán)與分權(quán)相結(jié)合既能發(fā)揮母公司財務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司風(fēng)險。所以適度的集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的混合制是很多企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制所追求的目標(biāo)。但是如何把握其中的度，則是一大難題。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，因此企業(yè)能否成功地構(gòu)建其內(nèi)部財務(wù)管理體制，很大程度上取決于是否把各級經(jīng)營者、管理者的積極性調(diào)動起來，使企業(yè)內(nèi)部各級管理者、經(jīng)營者出于對自身利益的追求，自覺地把個人利益與企業(yè)利益、個人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)有效地結(jié)合起來，從而形成一股強(qiáng)大的凝聚力。同時，財務(wù)管理本質(zhì)上是處理企業(yè)同企業(yè)內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系，因而，成功地構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理。經(jīng)濟(jì)效益是衡量企業(yè)管理好壞的標(biāo)志，是判斷一種體制優(yōu)劣的根本，而且企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制構(gòu)建的目的是為企業(yè)管理服務(wù)并有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制構(gòu)建的成功與否，也只能用企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益來衡量。2.2.4財務(wù)管理的環(huán)境財務(wù)管理環(huán)境，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境等。（1）政治環(huán)境：一個國家的政治環(huán)境會對企業(yè)的財務(wù)管理決策產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，和平穩(wěn)定的政治環(huán)境有利于企業(yè)的中、長期財務(wù)規(guī)劃和資金安排。政治環(huán)境主要包括:社會安定程度、政府制定的各種經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性及政府機(jī)構(gòu)的管理水平、辦事效率等。（2）法律環(huán)境：財務(wù)管理的法律環(huán)境是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時所應(yīng)遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。國家管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的手段包括行政手段、經(jīng)濟(jì)手段和法律手段三種。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，行政手段逐步減少，而經(jīng)濟(jì)手段，特別是法律手段日益增多，把越來越多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)活動的準(zhǔn)則用法律的形式固定下來。與企業(yè)財務(wù)管理活動有關(guān)的法律規(guī)范主要有以下幾個方面:企業(yè)組織法規(guī)、稅收法規(guī)、財務(wù)法規(guī)等，這些法規(guī)是影響財務(wù)主體的財務(wù)機(jī)制運(yùn)行的重要約束條件。（3）經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動時所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。主要包括以下幾個方面:經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、政府的經(jīng)濟(jì)政策、通貨膨脹和通貨緊縮、金融市場、產(chǎn)品市場、經(jīng)理和勞動力市場等。第三章 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因分析3.1中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題3.1.1 財務(wù)管理觀念滯后目前，我國絕大部分的中小企業(yè)基本上都是私營性質(zhì)亦或個體經(jīng)營的企業(yè)，而且通常企業(yè)的管理所采取的是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互統(tǒng)一的管理模式。由大量的實踐可知，此類管理模式會對中小企業(yè)的財務(wù)管理工作產(chǎn)生直接的影響，特別是在財務(wù)管理工作中，其存在尤為嚴(yán)重的家族式管理現(xiàn)象，并且企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者財務(wù)理論重視嚴(yán)重缺乏，這樣便無法有效的保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，并且難以將財務(wù)監(jiān)督工作落實到位，非常容易有會計信自、失真現(xiàn)問題的出現(xiàn)。3.1.2 財務(wù)管理制度不健全 中小企業(yè)的財務(wù)管理制度呈現(xiàn)嚴(yán)重的混亂現(xiàn)象，仍處于簡單的粗放型管理方式之中一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度，使企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個特征，使得制度的約束力不強(qiáng)，執(zhí)行起來非常困難。另外，由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)員工少，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，于是對財務(wù)部門設(shè)置簡單，財務(wù)崗位分工不明，一人兼任多項職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監(jiān)督制約作用中小企業(yè)會計賬目設(shè)置混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，財產(chǎn)賬實不符。3.1.3 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理及管理人才的缺乏現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)中的財務(wù)管理人員自身素質(zhì)普遍不高，并且其管理能力不強(qiáng)、思想觀念較為滯后，甚至在某些企業(yè)中，沒有真正的在企業(yè)管理機(jī)制中納入財務(wù)管理，所以，現(xiàn)代財務(wù)管理理念缺乏，使得財務(wù)管理無法將應(yīng)有的作用發(fā)揮出來。與此同時，企業(yè)的財務(wù)管理人才非常缺乏，而現(xiàn)有的絕大部分財務(wù)管理人員均是未參與專業(yè)培訓(xùn)便直接上崗的人員。由相關(guān)部門的不完全統(tǒng)計可以發(fā)現(xiàn)，在我國的中小企業(yè)當(dāng)中，存在著相當(dāng)高的財務(wù)管理無證上崗率，甚至部分中小企業(yè)將會計工作與財務(wù)管理工作混淆，讓會計人員來從事財務(wù)管理工作，使得企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的混亂出現(xiàn)。3.1.4資金缺乏絕大多數(shù)的中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模均相對較小，并且資金儲備量也較少，所以，在中小企業(yè)的日常運(yùn)行過程中，通常會難以避免的有資金緊張的狀況出現(xiàn)，因而企業(yè)只有采取貸款的方式來將資金問題解決。但是，由于中小企業(yè)目前的貸款體制缺乏必要的完善性，這樣便使得金融機(jī)構(gòu)無法有效的防范中小企業(yè)所出現(xiàn)的不良經(jīng)營行為，而銀行為了將自身所承擔(dān)的風(fēng)險降低，進(jìn)而拒絕辦理貸款業(yè)務(wù)給中小企業(yè)，使得中小企業(yè)資金極度不足，導(dǎo)致了融資困難局面的出現(xiàn)。對于此類狀況，中小企業(yè)只能通過自身的信譽(yù)度，以高利自、貸款的形式向個人貸款，此類籌備資金的方法會使得企業(yè)經(jīng)營管理升本的大大增加，同時也會承擔(dān)相對較高的風(fēng)險，進(jìn)而對企業(yè)的財務(wù)管理帶來直接的影響。3.2中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析3.2.1 外部影響因素我國中小企業(yè)所處的法律環(huán)境不容樂觀，中小企業(yè)基本法是政府管理和扶持中小企業(yè)的依據(jù)，是立法機(jī)關(guān)制定中小企業(yè)某一方面的專門法規(guī)的依據(jù)，也是政府行政部門制定中小企業(yè)具體政策和制定扶持中小企業(yè)發(fā)展計劃與方案的根本依據(jù)。但目前，我國至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理，很少有對中小企業(yè)弱者地位保護(hù)的規(guī)定。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業(yè)，特別是國有企業(yè)或上市公司，對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系，融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。相反，中小企業(yè)融資困難，中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國的絕大多數(shù)，但貸款規(guī)模卻占全國信貸總額很小的份額。我國目前也沒有建立起以政府為主導(dǎo)、銀行參與、企業(yè)化運(yùn)作為主要形式的面向中小企業(yè)的投融資擔(dān)保服務(wù)體系，而作為中小企業(yè)金融支撐主力軍的中小金融機(jī)構(gòu)，包括農(nóng)村信用社、城市信用社及由城市信用社聯(lián)合組建的城市商業(yè)銀行這些中小金融機(jī)構(gòu)體系又不夠完善，沒有得到應(yīng)有的改革和發(fā)展。政府支持不到位，銀行參與積極性又不高，其他形式的中小企業(yè)金融服務(wù)渠道又發(fā)育不成熟和不完善，這些因素的綜合作用，使得我國中小企業(yè)發(fā)展所處的金融環(huán)境確實令人擔(dān)憂。我國長期以來是按所有制、行業(yè)和地域等對企業(yè)分類，相應(yīng)地形成不同的政策待遇和管理措施，很少將包容不同所有制、行業(yè)和地域而一般地區(qū)別于大企業(yè)的中小企業(yè)作為單獨(dú)的企業(yè)類別，在政策法律上作專門調(diào)整。3.2.2 內(nèi)部影響因素中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一。以下是企業(yè)規(guī)模與銀行貸款、企業(yè)年齡同獲得銀行貸款的比例表：表3.1 企業(yè)規(guī)模與銀行貸款比例企業(yè)規(guī)模 小于51人 51-100人 101-500人 大于500人拒絕次數(shù)比例% 78.92 57.87 44.18 24.34銀行貸款比例% 5.4 20.6 22.6 47.1 數(shù)據(jù)來源：企業(yè)官網(wǎng)表3.3 企業(yè)年齡與銀行貸款比例企業(yè)年齡 小于2年 2-4年 4-5年 5-8年 大于8年拒絕次數(shù)比例% 72.44 49.07 46.97 45.79 34.98銀行貸款比例% 1.2 5.2 17.6 25.3 36.1 數(shù)據(jù)來源：企業(yè)官網(wǎng)我國現(xiàn)行的金融體系缺乏與中小企業(yè)配套的中小金融機(jī)，當(dāng)我國的經(jīng)濟(jì)成份呈現(xiàn)出多元化態(tài)勢時，各個不同的經(jīng)濟(jì)主體在融資中應(yīng)占據(jù)不同的位置沒有得到很好的解決，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與金融結(jié)構(gòu)的不對稱性、信貸結(jié)構(gòu)與需求的不對稱性就口益顯露出來，以民營經(jīng)濟(jì)為主體的中小企業(yè)在融資體制中自然處于不利地位。中小金融機(jī)構(gòu)在市場上的競爭仍處于較弱的位置，相當(dāng)部分的機(jī)構(gòu)面臨虧損和支付風(fēng)險的壓力。同時，中小企業(yè)貸款抵押擔(dān)保難度加大，融資成本增加，遏制了企業(yè)貸款需求的欲望。另外，由于擔(dān)保公司目前仍處于探索發(fā)展階段，缺乏必要的法律支持，在風(fēng)險防范和服務(wù)中小企業(yè)之間很難平衡，造成開展業(yè)務(wù)過于謹(jǐn)慎，審批條件過于苛刻，審批過程長等問題，未被廣大中小企業(yè)所接受，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。部分中小企業(yè)在執(zhí)行國家財務(wù)會計制度方面不到位，財務(wù)透明度低，財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)報告的隨意性大、真實性差、財務(wù)資料不齊全，有些企業(yè)甚至設(shè)置幾套賬、賬外賬，財務(wù)報表可信度差，信息不對稱的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。（1）存貨管理混亂，資金占用過大，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計劃地購入、消耗和銷售存貨，它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動連續(xù)順利進(jìn)行的必要條件。企業(yè)對存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業(yè)存貨平均占用資金的差異是很大的。（2）應(yīng)收賬款過大，增大企業(yè)壞賬風(fēng)險的同時降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率，企業(yè)為了能使白己在激烈競爭中取勝，擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品銷售，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益，就會采用相應(yīng)的策略來吸引顧客，而賒銷正是達(dá)到這一目的的重要手段。賒銷一方面可以擴(kuò)大銷售量，但同時由于一些配套管理措施不完備，加之國有小企業(yè)對市場、對客戶信譽(yù)調(diào)查不夠，造成企業(yè)盲目賒銷，形成過大的應(yīng)收賬款，占用大量流動資金，不可避免的出現(xiàn)一些呆賬、死賬，致使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難。（3）現(xiàn)金流量管理失控，造成損失的可能性增大，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點和終點，而且貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。企業(yè)經(jīng)營管理活動是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出不平衡。為追求現(xiàn)金流量的平衡，保持現(xiàn)金流量的通暢，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理。（4）中小企業(yè)投資比較盲目，缺乏必要的風(fēng)險意識，在資金投放活動中，一方面很多企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想。由于沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風(fēng)險的預(yù)測，往往新上項目投資效益低，結(jié)果原有項目的利潤被新上項目消耗掉；另一方面有不少企業(yè)搞多元化經(jīng)營，分析不夠全面，盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，忽視對資金成本及其運(yùn)用效率的控制，缺乏資金運(yùn)用風(fēng)險意識，結(jié)果導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度減慢、利息負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。第四章 湖南楚惟機(jī)械工程有限公司財務(wù)管理問題分析4.1 公司簡介4.1.1公司經(jīng)營范圍湖南楚惟機(jī)械工程有限公司是在長沙楚惟機(jī)電有限公司基礎(chǔ)上增資擴(kuò)股的一家以高新技術(shù)為先導(dǎo)，以“誠信、高效”為理念的新型企業(yè)。屬國家特種設(shè)備壓力容器定點單位，為國家岳麓山大學(xué)科技園園區(qū)重點企業(yè)，是國內(nèi)承制制漿系統(tǒng)工程及鋼模、掛籃、貝雷架等的專業(yè)廠商之一。公司成立于 2003 年 7 月，其“楚惟”之名取意于“惟楚有材，于斯為盛”之“惟楚”二字。公司座落于風(fēng)景秀美的岳麓山腳下觀沙嶺工業(yè)園，占地面積 30 余畝，擁有 12000 平方米的現(xiàn)代化工業(yè)廠房，年生產(chǎn)施工能力 10000 余噸。員工人數(shù) 600 多人，其中高、中級工程技術(shù)人員 68 人，其中主要骨干力量來自湖南大學(xué)和省建六公司，既發(fā)揚(yáng)了省建六公司的務(wù)實精神，又秉承了湖南大學(xué)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的高素質(zhì)血脈，依托于國家岳麓山大學(xué)科技園的強(qiáng)大技術(shù)支持作后盾，擁有優(yōu)秀的團(tuán)隊和覆蓋全國的營銷網(wǎng)絡(luò)。4.1.2 財務(wù)管理現(xiàn)狀湖南楚惟機(jī)械工程有限公司內(nèi)部的一些小團(tuán)體有時為了自己的利益，根據(jù)其需要在會計數(shù)據(jù)上做文章。為了高指標(biāo)和某種業(yè)績，利用關(guān)聯(lián)交易、外購業(yè)務(wù)等手段聯(lián)合造假賬，以達(dá)到獲取個人政績的目的，從而誘發(fā)產(chǎn)生虛假會計信息。由于財會人員是單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的員工，其經(jīng)濟(jì)利益直接由單位負(fù)責(zé)人決定，財會人員無法真正行使其監(jiān)督職能。如果財會人員堅持原則往往受到單位負(fù)責(zé)人的刁難或打擊報復(fù)，從而挫傷了財會人員執(zhí)法的積極性。投資比較盲目，缺乏必要的風(fēng)險意識。在資金投放活動中，一方面很多企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想。由于沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風(fēng)險的預(yù)測，往往新上項目投資效益低，結(jié)果原有項目的利潤被新上項目消耗掉；另一方面有不少企業(yè)搞多元化經(jīng)營，分析不夠全面，盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，忽視對資金成本及其運(yùn)用效率的控制，缺乏資金運(yùn)用風(fēng)險意識。缺乏完善的人力資源機(jī)構(gòu)和規(guī)劃體系，忽視人力資源的重要作用。再加上工資水平和社會福利在人才市場上是嚴(yán)重缺乏競爭力的。不管是生產(chǎn)規(guī)模還是人員、資產(chǎn)擁有量以及影響力都要小于大企業(yè)。有時為了降低成本，在薪酬和福利方面根本就沒有鼓勵措施，這就更使人才望而卻步。在核算事務(wù)中，導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理，重視資金運(yùn)作和會計結(jié)構(gòu)，輕視會計資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動分析，淡化了財務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。高素質(zhì)財務(wù)管理人員缺少，是影響中小企業(yè)財務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，財務(wù)管理職能未能得以充分發(fā)揮。4.2 公司財務(wù)管理問題分析4.2.1 財務(wù)管理意識淡薄目前，很多企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子財務(wù)管理意識薄弱，不是通過健全的公司規(guī)章制度、會計規(guī)范、開源節(jié)流等措施而是通過偷稅漏稅、隱瞞收入等措施來增加公司的利潤。導(dǎo)致經(jīng)營者精力受限，財務(wù)管理理念差。企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明確，在這樣的環(huán)境中，財務(wù)管理財務(wù)管理制度不完善、成本缺乏監(jiān)控體系使企業(yè)在同行業(yè)中不能保持強(qiáng)大的競爭力。從長期而言，只有不斷增大企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，不斷提高自己的競爭力，才能在兼顧長期利益的前提下，力求短期利益最大化。4.2.2 財務(wù)管理人才的缺乏從業(yè)人員素質(zhì)不高，由于企業(yè)對人才的重視程度不夠，所以對從業(yè)人員的學(xué)歷要求并不高，本身從業(yè)人員素質(zhì)不高，再加上會計人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動地處理口常事務(wù)，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務(wù)管理心有余而力不足，不能正確處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系。在核算事務(wù)中，導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理，重視資金運(yùn)作和會計結(jié)構(gòu)，輕視會計資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動分析，淡化了財務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。表4.1是湖南楚惟機(jī)械工程有限公司財務(wù)人員的學(xué)歷情況：研究生以上 本科 大專 大專以下 0% 16% 34% 50%表4.1湖南楚惟機(jī)械工程有限公司財務(wù)人員的學(xué)歷情況數(shù)據(jù)來源：企業(yè)官網(wǎng)4.2.3籌資能力弱由于經(jīng)營品種的豐富，這就對企業(yè)的營運(yùn)資金提出了比較高的要求，經(jīng)營礦產(chǎn)品的前期需要投入大量的資金來起動項目，還要保證口常經(jīng)營的資金需要。雖然企業(yè)的注冊資金較大，但是由于人數(shù)的原因，只能算中小型企業(yè)的范疇，在融資方面有一定的局限性。這就曝露了資金短缺，融資能力差的弱點。所以若想企業(yè)能夠繼續(xù)健康的往前發(fā)展，首先就要克服營運(yùn)資金的短缺，從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是公司的主要資金來源渠道，這就要求企業(yè)和銀行建立信貸關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率是其中很重要的一個因素，表4.2湖南楚惟機(jī)械工程有限公司2012年至2016年的資產(chǎn)負(fù)債率： 2012年 2013年 2014年 2015年 2016年資產(chǎn)負(fù)債表 75.55% 77.85% 81.30% 76.50% 78.80% 表4.2湖南楚惟機(jī)械工程有限公司2012年-2016年的資產(chǎn)負(fù)債率表數(shù)據(jù)來源：企業(yè)官網(wǎng)4.3 分析啟示 財務(wù)管理問題是我國私營中小企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題，經(jīng)過分析本文提出私營中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系，形成制度創(chuàng)新，建立完整的規(guī)章制度。還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資與融資管理方式的改進(jìn)，擴(kuò)大資金來源。同時，也應(yīng)當(dāng)建立起財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，提高營運(yùn)資金的使用效率，從而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。最后，我國私營中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)逐步提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，通過定期培訓(xùn)的手段提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，從而從整體上提高私營中小企業(yè)的財務(wù)管理水平。第五章 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策5.1 加強(qiáng)財務(wù)管理觀念財務(wù)員要將自身的財務(wù)風(fēng)險意識提高，真正的認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的必要性及重要性，并且認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理并非僅僅是財務(wù)部門的責(zé)任，而是始終在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的始末貫穿的。應(yīng)當(dāng)借助于內(nèi)部宣傳，來促使企業(yè)的財務(wù)管理人員以及企業(yè)的決策者提高財務(wù)風(fēng)險管理意識，同時積極的舉辦內(nèi)部培訓(xùn)講座和有關(guān)討論來強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理意識。5.2建立健全財務(wù)管理制度 一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)制度約束力，培養(yǎng)財務(wù)管理制度意識，完善財務(wù)管理體系，最大限度的將人為原因的財務(wù)管理問題減少；另一方面，完善各類相對比較具體的財務(wù)管理制度，充分的確保崗位的輪流分工制度，促使各個崗位之間均能夠?qū)⑾嗷ブg的制衡與監(jiān)督作用發(fā)揮出來，以此確保中下企業(yè)各項資產(chǎn)以及財務(wù)的安全；除此之外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范會計核算，將會計工作水平提高，所使用的會計科目要與相關(guān)法規(guī)法律相符合，將各個明細(xì)賬目與總賬目正確的結(jié)合起來，將企業(yè)的具體經(jīng)營管理情況真實的反映出來，并且會計報表的有關(guān)資料也要切實根據(jù)相關(guān)規(guī)定加以編制，從而保證企業(yè)的財務(wù)會計資料可以將企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀予以確切反映，為中小企業(yè)的發(fā)展及決策提供所需的前提和基礎(chǔ)。5.3加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)為了將中小企業(yè)財務(wù)管理工作中所存在的工作狀況混亂以及會計賬目失真等一系列問題進(jìn)一步減少，中小企業(yè)就必須盡快將高素質(zhì)、高水平的一支財務(wù)管理隊伍建立起來，必須將以下幾點做好：一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對有關(guān)福利制度加以切實遵守，對高素質(zhì)、高水準(zhǔn)的財務(wù)管理人才進(jìn)行吸納；另一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期組織財務(wù)管理人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員切身參與到財務(wù)管理防面的技能培訓(xùn)以及理論知識學(xué)習(xí)中，通過多種多樣的組織和學(xué)習(xí)形式，來提高企業(yè)全體員工的財務(wù)管理意識，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平、專業(yè)技能以及崗位責(zé)任意識，從而促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理水平、財務(wù)管理質(zhì)量的不斷提高。5.4增強(qiáng)融資能力首先，從政府和國家方面而言，在政策上政府部門應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的保護(hù)給中小企業(yè)，在世界各國均有著針對中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)注體系以及有關(guān)規(guī)定，我國政府部門可以借鑒和參考；其次，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善及建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。應(yīng)當(dāng)明確的是，信用擔(dān)保體系的健全及完善有助于提高中小企業(yè)增強(qiáng)融資能力。中小企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是以服務(wù)為基礎(chǔ)的一種中介性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，而不能一味的以盈利為目的，其所收取的擔(dān)保費(fèi)用也不能使得企業(yè)融資成本增加，以便于有效的將中小企業(yè)所面臨的信用貸款問題解決；再次，要將中小企業(yè)基金建立起來，其中涉及到風(fēng)險投資基金、互助基金、特定用途基金以及擔(dān)?；鸬?，其來源可以使企業(yè)的入會費(fèi)、政府的支持等，實行基金封閉運(yùn)行的管理方式，為中小企業(yè)的發(fā)展提供支持。結(jié) 論隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的中小企業(yè)則面臨著前所未有的機(jī)遇和巨大的競爭壓力。為此，中小企業(yè)者應(yīng)積極調(diào)整管理方式，創(chuàng)新管理辦法，以能夠在這日益激烈的競爭中生存和發(fā)展。而財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，更應(yīng)發(fā)揮其重要職能。首先，企業(yè)要注重對財務(wù)管理的建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能。要樹立正確的財務(wù)意識引入先進(jìn)的財務(wù)管理理念，從而為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。其次，要深刻分析自身財務(wù)管理存在的問題。目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題主要有：財務(wù)管理觀念滯后、 財務(wù)管理制度不健全、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理及管理人才的缺乏和資金缺乏等。為此，中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)真結(jié)合自身存在的問題，提出具體的改進(jìn)措施，進(jìn)而推動企業(yè)快速的發(fā)展。由于我國是一個發(fā)展中國家，政府的宏觀調(diào)控勢必會對微觀經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生影響。為此，我國政府及銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對中小企業(yè)發(fā)展的政策、法律扶持，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個公平、自由的外部環(huán)境，從而改善中小企業(yè)財務(wù)管理狀況。參考文獻(xiàn)1Viera Bestvinov、Mria Homokyov、Martina Horvthov. 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