文秘知識(shí)/規(guī)章制度 投資建設(shè)發(fā)展中心財(cái)務(wù)制度 第一章 總則第一條 為規(guī)范x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)對(duì)x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)監(jiān)管，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則制定本制度。第二條 本制度所稱x投資建設(shè)發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資建設(shè)機(jī)構(gòu)。第三條 發(fā)展中心財(cái)務(wù)管理除本制度外，比照工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第二章 資金籌集第四條 發(fā)展中心的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由x區(qū)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。發(fā)展中心的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；2、其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。第五條 發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。第三章 資金運(yùn)用第六條 發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是委托貸款。第七條 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)展中心不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。發(fā)展中心應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。第八條 委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿1年，發(fā)展中心按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。第九條 發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。第十條 發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。第十一條 發(fā)展中心要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)建，上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購(gòu)建資金計(jì)劃。第四章 成本和費(fèi)用第十二條 發(fā)展中心在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。第十三條 發(fā)展中心的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指發(fā)展中心以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。（二）固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。（三）委托貸款手續(xù)費(fèi)。指發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指發(fā)展中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1以內(nèi)掌握使用。（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指發(fā)展中心開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1以內(nèi)掌握使用。（六）各種準(zhǔn)備金。發(fā)展中心的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。1、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展中心每年可按上年末投資余額的3提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1時(shí)，實(shí)行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)展中心收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中1年以上（含1年）收不回來的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2、壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心可按年末應(yīng)收帳款余額的3提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷發(fā)展中心應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期末未履行償債義務(wù)超過1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞帳損失，超過當(dāng)年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。（七）管理費(fèi)。指發(fā)展中心行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。