【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè) 1答案習(xí)題一 短期 借款 期末 余額 ： 10000； 周轉(zhuǎn) 材料 期末 余額 ： 40000； 庫(kù)存 現(xiàn)金 現(xiàn)金 本期 借方 發(fā)生 額合 計(jì)： 15000； 應(yīng)收 賬款 本期 貸方 發(fā)生 額合 計(jì)： 3000；應(yīng)付 賬款 期初 余額 ： 1000； 實(shí)收 資本 本期 貸方 發(fā)生 額合 計(jì)： 30000；銀行 存款 期末 余額 ： 16000； 其他 應(yīng)付 款期 末余 額： 2400。 習(xí)題二 1、借 ：原 材料 25000貸： 銀行 存款 25000 2、借 ：原 材料 10000貸： 應(yīng)付 賬款 100003、借 ：庫(kù) 存現(xiàn) 金 5000 貸： 銀行 存款 50004、借 ：其 他應(yīng) 收款 張平 2500貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 2500 5、借 ：生 產(chǎn)成 本 甲產(chǎn) 品 20000制造 費(fèi)用 2500管理 費(fèi)用 1000 貸： 原材 料 235006、借 ：應(yīng) 付賬 款 10000貸： 銀行 存款 10000 7、借 ：應(yīng) 收賬 款 50000貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 500008、借 ：固 定資 產(chǎn) 17500 貸： 銀行 存款 175009、借 ：銀 行存 款 50000貸： 應(yīng)收 賬款 50000 10、借 ：生 產(chǎn)成 本 甲產(chǎn) 品 10000制造 費(fèi)用 1500管理 費(fèi)用 4000 貸： 應(yīng)付 職工 薪酬 工資 1550011、借 ：制 造費(fèi) 用 1500管理 費(fèi)用 2100 貸： 累計(jì) 折舊 360012、借 ：管 理費(fèi) 用 1900庫(kù)存 現(xiàn)金 600 貸： 其他 應(yīng)收 款 張平 250013、借 ：生 產(chǎn)成 本 甲產(chǎn) 品 5500貸： 制造 費(fèi)用 5500（ =2500+1500+1500） 14、借 ：庫(kù) 存商 品 甲產(chǎn) 品 35500（ =20000+10000+5500）貸： 生產(chǎn) 成本 甲產(chǎn) 品 3550015、借 ：銀 行存 款 50000 應(yīng)收 賬款 15000貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 6500016、借 ：銷 售費(fèi) 用 10000 貸： 銀行 存款 1000017、借 ：營(yíng) 業(yè)稅 金及 附加 2250貸： 應(yīng)交 稅費(fèi) 2250 18、借 ：主 營(yíng)業(yè) 務(wù)成 本 32500貸： 庫(kù)存 商品 甲產(chǎn) 品 3250019、借 ：營(yíng) 業(yè)外 支出 500 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 50020、借 ：主 營(yíng)業(yè) 務(wù)收 入 115000(=65000+50000)貸： 本年 利潤(rùn) 115000 21、借 ：本 年利 潤(rùn) 54250貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 32500銷售 費(fèi)用 10000 管理 費(fèi)用 9000（ =1000+4000+2100+1900）營(yíng)業(yè) 外支 出 500營(yíng)業(yè) 稅金 及附 加 225 習(xí)題三 （ 為節(jié)省篇幅 ，本 題三 個(gè)要 求都在 涉及 到的 賬戶 中一 次完 成） 借方 庫(kù)存 現(xiàn)金 貸方 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 3000 2500 期初 余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期 借方 發(fā)生 額 5600 本期 貸方 發(fā)生 額 3000 17500 10000期末 余額 5600 本期 借方 發(fā)生 額 100000本期 貸方 發(fā)生 額 67500 期末 余額 382500借方 固定 資產(chǎn) 貸方 借方 原材 料 貸方 期初 余額 400000 期初 余額 2000 23500 17500 25000 10000 本期 借方 發(fā)生 額 17500 本期 貸方 發(fā)生 額 0 本期 借方 發(fā)生 額 35000本期 貸方 發(fā)生 額 23500期末 余額 417500 期末 余額 13500 借方 應(yīng)付 賬款 貸方 借方 銷售 費(fèi)用 貸方 10000 10000 10000（ 21） 10000本期 借方 發(fā)生 額 10000本期 貸方 發(fā)生 額 10000 本期 借方 發(fā)生 額 10000 本期 貸方 發(fā)生 額 10000 借方 管理 費(fèi)用 貸方 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 貸方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期 借方 發(fā)生 額 115000本期 貸方 發(fā)生 額 115000 1900本期 借方 發(fā)生 額 9000 本期 貸方 發(fā)生 額 9000 借方 累計(jì) 折舊 貸方 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 貸方 3600 32500 （ 21） 32500本期 借方 發(fā)生 額 0 本期 貸方 發(fā)生 額 3600 本期 借方 發(fā)生 額 32500本期 貸方 發(fā)生 額 32500 期末 余額 3600借方 營(yíng)業(yè) 稅金 及附 加 貸方 借方 本年 利潤(rùn) 貸方 2250 （ 21） 2250 （ 21） 54250 （ 20） 115000本期 借方 發(fā)生 額 2250 本期 貸方 發(fā)生 額 2250 本期 借方 發(fā)生 額 54250本期 貸方 發(fā)生 額 11500 期末 余額 60750借方 其他 應(yīng)收 款 貸方 2500 2500 借方 制造 費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn) 成本 貸方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期 發(fā)生 額 5500 本期 發(fā)生 額 5500 本期 發(fā)生 額 35500 本期 發(fā)生 額 35500 借方 應(yīng)收 賬款 貸方 借方 庫(kù)存 商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期 借方 發(fā)生 額 35000本期 貸方 發(fā)生 額 23500 本期 借方 發(fā)生 額 65000 本期 貸方 發(fā)生 額 50000期末 余額 15000 期末 余額 13500 借方 應(yīng)交 稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付 職工 薪酬 貸方 2250 15500本期 借方 發(fā)生 額 0 本期 貸方 發(fā)生 額 2250 本期 借方 發(fā)生 額 0 本期 貸方 發(fā)生 額 15500 期末 余額 2250 期末 余額 15500 借方 營(yíng)業(yè) 外支 出 貸方 500 （ 21） 500本期 借方 發(fā)生 額 500本期 貸方 發(fā)生 額 500 習(xí)題四 本期 發(fā)生 額及 余額 試算 表編制 單位 ： 某工 業(yè)公 司 單位 ：元 賬戶 名稱 期初 余額 本期 發(fā)生 額 期末 余額借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方銀行 存款 350000 10000 67500 382500 庫(kù)存 現(xiàn)金 3000 5600 3000 5600原材 料 2000 35000 23500 13500應(yīng)收 賬款 65000 50000 15000 固定 資產(chǎn) 400000 17500 417500其他 應(yīng)付 款 2500 2500庫(kù)存 商品 35500 32500 3000 累計(jì) 折舊 3600 3600應(yīng)付 賬款 10000 10000應(yīng)交 稅費(fèi) 2250 2250 應(yīng)付 職工 薪酬 15500 15500生產(chǎn) 成本 35500 35500制造 費(fèi)用 5500 5500 營(yíng)業(yè) 外支 出 500 500主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 115000115000 管理 費(fèi)用 9000 9000 本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500 習(xí)題五 要求 1、根 據(jù)試 算表 資料 編制 資產(chǎn) 負(fù)債 表 要求 2、根 據(jù)試 算表 資料 編制 損益 表 資產(chǎn) 負(fù)債 表 20*1年 12月 31日 編制 單位 ： *工業(yè) 公司 單位 ：元 損益 表20*1年 12月 編制 單位 ： *工業(yè) 公司 單位 ：元 銷售 費(fèi)用 10000 10000營(yíng)業(yè) 稅金 及附 加 2250 2250主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 32500 32500 本年 利潤(rùn) 54250 115000 60750長(zhǎng)期 借款 100000 100000 實(shí)收 資本 655000 655000合計(jì) 755000755000535600535600837100837100 資產(chǎn) 年初 數(shù) 期末 數(shù) 負(fù)債 及所 有者 權(quán)益 年初 數(shù) 期末 數(shù)銀行 存款 350000382500 應(yīng)交 稅費(fèi) 2250庫(kù)存 現(xiàn)金 3000 5600 應(yīng)付 職工 薪酬 15500 原材 料 2000 13500 長(zhǎng)期 借款 100000100000應(yīng)收 賬款 15000 負(fù)債 合計(jì) 100000117750固定 資產(chǎn) 400000413900 實(shí)收 資本 655000655000 庫(kù)存 商品 3000 未分 配利 潤(rùn) 60750所有 者權(quán) 益合 計(jì) 655000715750資產(chǎn) 合計(jì) 755000833500 負(fù)債 及所 有者 權(quán)益 合計(jì) 755000833500 項(xiàng)目 本月 數(shù) 本年 累計(jì) 數(shù)一、 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 減： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 營(yíng)業(yè) 稅金 及附 加 二、 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 利潤(rùn) 11500032500 225080250 以上答案 如有錯(cuò)誤，請(qǐng)同學(xué)們積極糾正。 基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)作 業(yè) 2 習(xí) 題 一（ 1）根 據(jù)以 上經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)編 制會(huì) 計(jì)分 錄如 下： 減： 銷售 費(fèi)用 管理 費(fèi)用 三、 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 減： 所得 稅費(fèi) 用 四、 凈利 潤(rùn) 100009000 6125015312.5 45937.5 1 借： 銀行 存款 500000 4 借： 固定 資產(chǎn) 5500000貸： 實(shí)收 資本 500000 貸： 實(shí)收 資本 55000002 借： 無(wú)形 資產(chǎn) 100000 5 借： 長(zhǎng)期 借款 530000 貸： 實(shí)收 資本 100000 貸： 銀行 存款 3500003 借： 銀行 存款 300000 6 借： 原材 料 70000貸： 短期 借款 300000 貸： 實(shí)收 資本 XX公司 70000 （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄設(shè) 置和 登記 有關(guān) 總分 類賬 戶如 下： 習(xí) 題 二（ 1）根 據(jù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)編 制會(huì) 計(jì)分 錄如 下： （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄登 記有 關(guān)總 分類 賬戶 及 “ 材料 采購(gòu) ” 明細(xì) 分類 賬。 總分類賬戶 1.甲乙 兩種 材料 應(yīng)分 攤的 運(yùn)雜 費(fèi)如 下： 分配 率 =750/50+100=5（元 /噸） 即每 噸 應(yīng)分 攤的 運(yùn)雜 費(fèi) 5元甲材 料應(yīng) 分?jǐn)?運(yùn)雜 費(fèi) =50 5=250（元 ） 乙材 料應(yīng) 分?jǐn)?運(yùn)雜 費(fèi) =100 5=500（元 ）甲乙 兩種 材料 各自 的實(shí) 際采 購(gòu)成 本： 甲材 料的 實(shí)際 采購(gòu) 成本 =850 50+250=42750乙材 料的 實(shí)際 采購(gòu) 成本 =100 600+500=60500應(yīng)交 增值 稅 :（ 850 50+100 600） 17%=17425借： 物資 采購(gòu) 甲材 料 42750 5.借： 物資 采購(gòu) 甲材 料 80600 乙材 料 60500 應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 增值 稅 (進(jìn)項(xiàng) 稅額 ) 13600應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 增值 稅 (進(jìn)項(xiàng) 稅額 ) 17425 貸： 銀行 存款 94200貸： 應(yīng)付 賬款 120675 2.借： 其他 應(yīng)收 款 3000 6.借： 原材 料 甲材 料 42750貸： 現(xiàn)金 3000 乙材 料 605003.借： 物資 采購(gòu) 丙材 料 6300 丙材 料 6300 應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 增值 稅 (進(jìn)項(xiàng) 稅額 ) 1020 貸： 物資 采購(gòu) 甲材 料 42750貸： 銀行 存款 7320 乙材 料 605004.借： 應(yīng)付 賬款 120675 丙材 料 6300 貸： 銀行 存款 120675 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 383400 5 3500001 500000 3 300000 借方 實(shí)收 資本 貸方期初 余額 1640000 1 5000002 100000 4 55000006 70000 借方 無(wú)形 資產(chǎn) 貸方2 100000 借方 固定 資產(chǎn) 貸方期初 余額 18860004 5500000 借方 短期 借款 貸方期初 余額 300003 300000 借方 原材 料 貸方期初 余額 500006 70000 借方 長(zhǎng)期 借款 貸方5 350000期初 余額 350000 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 383400 3 73204 120675 5 94200 借方 應(yīng)交 稅金 貸方1 17425 期初 余額 22003 1020 5 13600借方 物資 采購(gòu) 貸方 1 103250 6 1095503 6300 5 80600 借方 應(yīng)付 賬款 貸方4 120675期初 余額 75001 120675 明細(xì)分類賬戶 習(xí) 題 三 （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄登 記相 關(guān)賬 戶的 總分 類賬 戶和 “ 生產(chǎn) 成本 ” 明細(xì) 分類 賬?？偡诸愘~戶 1.借： 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 30000 8.分配 率 =36800/3500+1500=7.36（元 /h） 丑產(chǎn) 品 42000 子產(chǎn) 品應(yīng) 分提 =3500 7.36=25760貸： 原材 料 甲材 料 50000 丑產(chǎn) 品應(yīng) 分提 =1500 7.36=11040 乙材 料 22000 借： 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 257602.借： 制造 費(fèi)用 3000 丑產(chǎn) 品 11040貸： 低值 易耗 品 3000 制造 費(fèi)用 8200 3.借： 管理 費(fèi)用 3000 管理 費(fèi)用 11000貸： 原材 料 丙材 料 3000 貸： 應(yīng)付 工資 560004.借： 管理 費(fèi)用 5850 9.借： 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 3606.40 現(xiàn)金 4150 丑產(chǎn) 品 1545.60貸： 其他 應(yīng)收 款 10000 制造 費(fèi)用 11485.借： 制造 費(fèi)用 50 管理 費(fèi)用 1540 貸： 現(xiàn)金 50 貸： 應(yīng)付 福利 費(fèi) 78406.借： 制造 費(fèi)用 4000 10.借： 制造 費(fèi)用 290管理 費(fèi)用 900 管理 費(fèi)用 560 貸： 銀行 存款 4900 貸： 現(xiàn)金 8507.借： 現(xiàn)金 56000 11.借： 應(yīng)付 福利 費(fèi) 1800貸： 銀行 存款 56000 貸： 現(xiàn)金 1800 借： 應(yīng)付 工資 56000 12.借： 管理 費(fèi)用 2000貸： 現(xiàn)金 56000 貸： 現(xiàn)金 2000 借方 其他 應(yīng)收 款 貸方期初 余額 120002 3000 借方 現(xiàn)金 貸方期初 余額 6000 2 3000 借方 原材 料 貸方期初 余額 500006 109550 借方 物資 采購(gòu) 甲材 料 貸方1 42750 6 427505 80600 借方 物資 采購(gòu) 乙材 料 貸方1 60500 6 60500 借方 物資 采購(gòu) 丙材 料 貸方3 6300 6 6300 借方 現(xiàn) 金 貸方期初 余額 6000 5 504 4150 7 56000 7 56000 10 8501 1800 12 2000 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 383400 6 49007 56000 明細(xì)分類賬戶 習(xí) 題 四（ 1）根 據(jù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)編 制會(huì) 計(jì)分 錄如 下：1.借： 銀行 存款 189540 4.借： 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 1250 貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 子產(chǎn) 品 72000 貸： 現(xiàn)金 1250 丑產(chǎn) 品 90000 5.借： 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 5000應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 增值 稅 (銷項(xiàng) 稅額 ) 27540 貸： 銀行 存款 5000 借方 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 貸方1 300008 25760 9 3606.40 借方 生產(chǎn) 成本 丑產(chǎn) 品 貸方1 420008 11040 9 1545.60 借方 低值 易耗 品 貸方期初 余額 5000 2 3000 借方 原材 料 貸方期初 余額 50000 1 72000 3 3000 借方 生產(chǎn) 成本 貸方1 720008 36800 9 5152 借方 其他 應(yīng)收 款 貸方期初 余額 12000 4 10000 借方 制造 費(fèi)用 貸方2 30005 50 6 40008 8200 9 114810 290 10 290 借方 管理 費(fèi)用 貸方3 30004 5850 6 9008 11000 9 154010 560 12 2000 借方 應(yīng)付 工資 貸方7 56000 8 56000 借方 應(yīng)付 福利 費(fèi) 貸方1 1800 期初 余額 8000 9 7840 （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄登 記相 關(guān)賬 戶的 總分 類賬 戶。 （ 3）公 司 20 年 2月調(diào) 整前 試算 表 電達(dá) 公司 調(diào)整 前試 算表 20 年 2月 單位 ：元 2.借： 銀行 存款 12000 6.借： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 6120貸： 應(yīng)收 賬款 單位 12000 貸： 應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 城建 稅 61203.借： 應(yīng)收 賬款 公司 49140 貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 子產(chǎn) 品 24000 丑產(chǎn) 品 18000應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 增值 稅 (銷項(xiàng) 稅額 ) 7140 借： 應(yīng)收 賬款 公司 600貸： 銀行 存款 600 賬戶 名稱 期初 余額 本期 發(fā)生 額 期末 余額借 方 貸 方 借 方 貸 方 借 方 貸 方現(xiàn)金 6000 60150 64950 1200 銀行 存款 383400 1001540638695746245應(yīng)收 賬款 17600 49740 12000 55340其他 應(yīng)收 款 12000 3000 10000 5000原材 料 50000 179550 75000 154550低值 易耗 品 5000 3000 2000庫(kù)存 成品 34000 34000待攤 費(fèi)用 16800 16800 固定 資產(chǎn) 1886000 5500000 7386000無(wú)形 資產(chǎn) 100000 100000物資 采購(gòu) 190150109550 80600 累計(jì) 折舊 275000 275000短期 借款 30000 300000 330000 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 383400 3 6001 189540 5 5000 2 12000 借方 現(xiàn) 金 貸方期初 余額 6000 4 1250 借方 應(yīng)收 賬款 貸方期初 余額 17600 2 120003 49740 借方 應(yīng)交 稅金 貸方期初 余額 22001 27540 3 71406 6120借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 貸方 1 1620003 42000 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 貸方6 6120 借方 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 貸方4 12505 5000 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé) 發(fā)生 制： 收付 實(shí)現(xiàn) 制： 長(zhǎng)期 借款 350000350000應(yīng)付 賬款 7500 120675120675 7500應(yīng)付 工資 56000 56000 其他 應(yīng)付 款 5000 5000應(yīng)付 福利 費(fèi) 8000 1800 7840 14040應(yīng)交 稅金 2200 32045 40800 10955應(yīng)付 股利 6700 6700 預(yù)提 費(fèi)用 4000 4000實(shí)收 資本 1640000 6170000 7810000資本 公積 27000 27000 盈余 公積 21000 21000本年 利潤(rùn) 42400 42400利潤(rùn) 分配 8000 8000 管理 費(fèi)用 24850 24850制造 費(fèi)用 16688 16688營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 6250 6250 生產(chǎn) 成本 113952 113952主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 204000 204000 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 6120 6120 合 計(jì) 241880024188007812510781251087575958757595 1.借： 待攤 費(fèi)用 6000 5.借： 管理 費(fèi)用 10000貸： 銀行 存款 6000 制造 費(fèi)用 256002.借： 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 2100 貸： 累計(jì) 折舊 35600 貸： 預(yù)提 費(fèi)用 2100 6.借： 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 1400借： 預(yù)提 費(fèi)用 6300 貸： 待攤 費(fèi)用 1400貸： 銀行 存款 6300 7.借： 預(yù)付 賬款 7500 3.借： 銀行 存款 50000 貸： 銀行 存款 7500貸： 預(yù)收 賬款 500008.借： 應(yīng)付 賬款 10004.借： 制造 費(fèi)用 8000 貸： 銀行 存款 1000 貸： 預(yù)提 費(fèi)用 8000 9.借： 預(yù)收 賬款 55000貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 55000 1.借： 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 6000 5.收付 實(shí)現(xiàn) 制下 不存 在應(yīng) 計(jì)費(fèi) 用貸： 銀行 存款 6000 6.收付 實(shí)現(xiàn) 制下 不存 在應(yīng) 計(jì)費(fèi) 用2.借： 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 6300 7.借： 預(yù)付 賬款 7500 貸： 銀行 存款 6300 貸： 銀行 存款 75003.借： 銀行 存款 50000 8.借： 應(yīng)付 賬款 1000 責(zé)權(quán) 發(fā)生 制： 利 潤(rùn) =收 入 -費(fèi) 用 =5500-（ 2100+100+140） =41500（ 元 ）收付 實(shí)現(xiàn) 制： 利 潤(rùn) =收 入 -費(fèi) 用 =500-（ 600+630） =370（ 元 ）習(xí) 題 六 （ 1）根 據(jù)經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)編 制會(huì) 計(jì)分 錄如 下： （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄登 記相 應(yīng)的 總分 類賬 戶。 總分類賬戶 習(xí) 題 七（ 1）根 據(jù)以 上經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)編 制會(huì) 計(jì)分 錄如 下： 貸： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 50000 貸： 銀行 存款 10004.收付 實(shí)現(xiàn) 制下 不存 在應(yīng) 計(jì)費(fèi) 用 9.收付 實(shí)現(xiàn) 制下 不存 在應(yīng) 計(jì)收 入 1.借： 制造 費(fèi)用 2560 4.借： 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 2100管理 費(fèi)用 1000 貸： 預(yù)提 費(fèi)用 2100貸： 累計(jì) 折舊 3560 5.借： 銀行 存款 45000 2.借： 管理 費(fèi)用 140 貸： 其他 應(yīng)付 款 45000貸： 待攤 費(fèi)用 140借： 其他 應(yīng)付 款 75003.借： 其他 應(yīng)付 款 1900 貸： 其他 業(yè)務(wù) 收入 7500 貸： 其他 業(yè)務(wù) 收入 1900 6.借： 其他 應(yīng)收 款 800貸： 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 800 1.分配 率 :（ 16688+2560） /200+300=38 496子產(chǎn) 品 :200 38 496=7699.2丑產(chǎn) 品 :300 38 496=11548.8借： 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 7699.2 丑產(chǎn) 品 11548.8貸： 制造 費(fèi)用 19248 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 3834005 45000 借方 制造 費(fèi)用 貸方1 2560 借方 管理 費(fèi)用 貸方1 10002 140 借方 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 貸方4 2100 6 800 借方 累計(jì) 折舊 貸方期初 余額 275000 1 3560 借方 預(yù)提 費(fèi)用 貸方期初 余額 40004 2100 借方 待攤 費(fèi)用 貸方期初 余額 16800 2 140 借方 其他 應(yīng)付 款 貸方3 1900 期初 余額 50005 7500 5 45000 借方 其他 業(yè)務(wù) 收入 貸方3 19005 7500 借方 其他 應(yīng)收 款 貸方6 800 2.生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑產(chǎn) 品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借： 庫(kù)存 商品 子產(chǎn) 品 67065.6 丑產(chǎn) 品 66134.4貸： 生產(chǎn) 成本 子產(chǎn) 品 67065.6 丑產(chǎn) 品 66134.4 3.已銷 子產(chǎn) 品 （ 60+20） 950=76000 丑產(chǎn) 品（ 50+10） 1200=72000借： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 子產(chǎn) 品 76000 丑產(chǎn) 品 72000貸： 庫(kù)存 商品 子產(chǎn) 品 76000 丑產(chǎn) 品 72000 4.借： 銀行 存款 3500貸： 營(yíng)業(yè) 外收 入 35005.借： 營(yíng)業(yè) 外支 出 900 貸： 現(xiàn)金 9006.借： 銀行 存款 10000貸： 其他 業(yè)務(wù) 收入 10000 7.借： 營(yíng)業(yè) 外支 出 1500貸： 銀行 存款 15008.主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 =80 1200+60 1800=204000或 =72000+90000+24000+18000 其他 業(yè)務(wù) 收入 =1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè) 外收 入 =3500管理 費(fèi)用 =300+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 =2100-800=1300營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 =1250+5000=6250主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 =6120 營(yíng)業(yè) 外支 出 =900+1500=2400主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 =76000+72000=148000利潤(rùn) 總額 =226900-190060=36840 應(yīng)交 所得 稅 =36840 33%=12157.2借： 所得 稅 12157.2貸： 應(yīng)交 稅金 應(yīng)交 所得 稅 12157.2 9.借： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 204000其他 業(yè)務(wù) 收入 19400營(yíng)業(yè) 外收 入 3500 貸： 本年 利潤(rùn) 226900借： 本年 利潤(rùn) 202217.2貸： 管理 費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 1300營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 6250主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 6120 營(yíng)業(yè) 外支 出 2400主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 148000所得 稅 12157.2 10.借： 利潤(rùn) 分配 提取 盈余 公積 金 7000 （ 2）根 據(jù)會(huì) 計(jì)分 錄登 記相 應(yīng)的 總分 類賬 戶。 總分類賬戶 貸： 盈余 公積 700011.借： 利潤(rùn) 分配 應(yīng)付 股利 20000貸： 應(yīng)付 股利 20000 借方 生產(chǎn) 成本 貸方1 19248 2 133200 借方 制造 費(fèi)用 貸方1 19248 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 貸方3 148000 9 148000 借方 庫(kù)存 商品 貸方2 133200 3 148000 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 38340007 15004 3500 6 10000 借方 現(xiàn)金 貸方期初 余額 6000 5 900 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 貸方9 3500 借方 其他 業(yè)務(wù) 收入 貸方9 19400 6 10000 借方 營(yíng)業(yè) 外收 入 貸方9 3500 4 3500 借方 營(yíng)業(yè) 外支 出 貸方5 900 9 24007 1500 借方 所得 稅 貸方8 12157.29 12157.2借方 應(yīng)交 稅金 貸方期初 余額 22008 12157.2 借方 管理 費(fèi)用 貸方9 25990 借方 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 貸方9 1300 借方 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 貸方9 6250 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 貸方9 6120 借方 利潤(rùn) 分配 貸方期初 余額 800010 7000 1 20000 借方 應(yīng)付 股利 貸方1 20000借方 盈余 公積 貸方10 7000 借方 本年 利潤(rùn) 貸方9 190060 期初 余額 424009 226900 （ 3）根 據(jù)上 述資 料結(jié) 清虛 賬戶 、結(jié) 轉(zhuǎn)實(shí) 賬戶 。結(jié)清 虛賬 戶： 結(jié)轉(zhuǎn) 實(shí)賬 戶： 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 貸方七 3 148000七 9 148000 本 期發(fā) 生額 148000本 期發(fā) 生額 148000 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 貸方四 6 6120 七 9 6120 本 期發(fā) 生額 6120 本 期發(fā) 生額 6120 借方 營(yíng)業(yè) 外支 出 貸方七 5 900七 9 2400七 7 1500 本 期發(fā) 生額 2400 本 期發(fā) 生額 2400 借方 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 貸方四 4 1250 七 9 6250四 5 5000 本 期發(fā) 生額 6250 本 期發(fā) 生額 6250借方 所得 稅 貸方七 8 12157.2七 9 12157.2本 期發(fā) 生額 12157.2本 期發(fā) 生額 12157.2借方 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 貸方六 4 210 六 6 800七 9 1300本 期發(fā) 生額 2100 本 期發(fā) 生額 2100 借方 管理 費(fèi)用 貸方三 3 3000 七 9 25990三 4 5850 三 6 900三 8 11000三 9 1540 三 10 560三 12 2000六 1 1000 六 2 140本 期發(fā) 生額 25990本 期發(fā) 生額 25990 借方 營(yíng)業(yè) 外收 入 貸方七 9 3500 七 4 3500 本 期發(fā) 生額 3500 本 期發(fā) 生額 3500 借方 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 貸方七 9 204000四 1 162000四 3 42000 本 期發(fā) 生額 204000本 期發(fā) 生額 204000 借方 其他 業(yè)務(wù) 收入 貸方七 9 19400 六 3 1900六 5 7500 七 6 10000本 期發(fā) 生額 19400本 期發(fā) 生額 19400 借方 銀行 存款 貸方期初 余額 383400一 5 350000一 1 500000二 3 7320 一 3 300000二 4 120675四 1 189540二 5 94200四 2 12000 三 6 4900 六 5 45000 三 7 56000七 4 3500 四 3 600七 6 10000 四 5 5000 七 7 1500本 期發(fā) 生額 1060040本 期發(fā) 生額 640195期未 余額 803245 借方 現(xiàn)金 貸方期初 余額 6000 二 2 3000三 4 4150 三 5 50 三 7 56000 三 7 56000三 10 850三 1 1800 三 12 2000四 4 1250七 5 900 本 期發(fā) 生額 60150本 期發(fā) 生額 65850期未 余額 300 借方 其他 應(yīng)收 款 貸方期初 余額 12000 二 4 10000二 2 3000 六 6 800本 期發(fā) 生額 3800 本 期發(fā) 生額 10000期未 余額 5800 借方 原材 料 貸方期初 余額 50000 三 1 72000一 6 70000 三 3000 二 6 109550本 期發(fā) 生額 179550本 期發(fā) 生額 75000期未 余額 154550 借方 低值 易耗 品 貸方期初 余額 5000 三 2 3000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 3000期未 余額 2000 借方 固定 資產(chǎn) 貸方期初 余額 1886000一 1 5500000 本 期發(fā) 生額 5500000本 期發(fā) 生額 0期未 余額 7386000 借方 無(wú)形 資產(chǎn) 貸方一 2 100000 本 期發(fā) 生額 100000本 期發(fā) 生額 0期未 余額 100000 借方 物資 采購(gòu) 貸方二 1 103250二 6 109550二 3 6300 二 5 80600本 期發(fā) 生額 190150本 期發(fā) 生額 109250期未 余額 80900 借方 累計(jì) 折舊 貸方期初 余額 275000六 1 3560 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 3560期未 余額 278560 借方 短期 借款 貸方期初 余額 30000一 3 300000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 300000期未 余額 330000 借方 長(zhǎng)期 借款 貸方一 5 350000期初 余額 350000 本 期發(fā) 生額 350000本 期發(fā) 生額 0期未 余額 0 借方 應(yīng)付 賬款 貸方二 4 120675期初 余額 7500二 1 120675 本 期發(fā) 生額 120675本 期發(fā) 生額 120675期未 余額 7500 借方 應(yīng)付 工資 貸方三 7 56000 三 8 56000 本 期發(fā) 生額 56000本 期發(fā) 生額 56000期未 余額 0 借方 其他 應(yīng)付 款 貸方六 3 1900 期初 余額 5000六 5 7500 六 5 45000 本 期發(fā) 生額 9400 本 期發(fā) 生額 45000期未 余額 40600 借方 應(yīng)付 福利 費(fèi) 貸方三 1 2800 期初 余額 8000三 9 7840 本 期發(fā) 生額 2800 本 期發(fā) 生額 7840期未 余額 13040 借方 應(yīng)收 賬款 貸方期初 余額 17600 四 2 12000四 3 49740 本 期發(fā) 生額 49740本 期發(fā) 生額 12000期未 余額 55340 借方 庫(kù)存 商品 貸方期初 余額 34000 七 3 148000七 2 133200 本 期發(fā) 生額 133200本 期發(fā) 生額 148000期未 余額 19200 借方 待攤 費(fèi)用 貸方期初 余額 16800 六 2 140 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 140期未 余額 16660 借方 應(yīng)交 稅金 貸方二 1 17425 期初 余額 2200二 3 1020 四 1 27540 二 5 13600 四 3 7140四 6 6120七 8 12157.2 本 期發(fā) 生額 32045本 期發(fā) 生額 52957.2期未 余額 23112.2 借方 應(yīng)付 股利 貸方期初 余額 6700七 1 20000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 20000期未 余額 26700 借方 短期 借款 貸方期初 余額 30000一 3 300000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 300000期未 余額 330000 借方 長(zhǎng)期 借款 貸方一 5 350000期初 余額 350000 本 期發(fā) 生額 350000本 期發(fā) 生額 0期未 余額 0 借方 應(yīng)付 賬款 貸方二 4 120675期初 余額 7500二 1 120675 本 期發(fā) 生額 120675本 期發(fā) 生額 120675期未 余額 7500 借方 應(yīng)付 工資 貸方三 7 56000 三 8 56000 本 期發(fā) 生額 56000本 期發(fā) 生額 56000期未 余額 0 借方 其他 應(yīng)付 款 貸方六 3 1900 期初 余額 5000六 5 7500 六 5 45000 本 期發(fā) 生額 9400 本 期發(fā) 生額 45000期未 余額 40600 借方 應(yīng)付 福利 費(fèi) 貸方三 1 1800 期初 余額 8000三 9 7840 本 期發(fā) 生額 1800 本 期發(fā) 生額 7840期未 余額 14040 （ 4）編 制電 達(dá)公 司的 結(jié)賬 后試 算平 衡表 。 電達(dá) 公司 結(jié)賬 后試 算平 衡表 20 年 3月 單位 ：元賬戶 名稱 期末 余額借 方 貸 方 現(xiàn)金 300銀行 存款 803245應(yīng)收 賬款 55340 其他 應(yīng)收 款 5800原材 料 154550低值 易耗 品 2000 庫(kù)存 商品 19200待攤 費(fèi)用 16660 借方 預(yù)提 費(fèi)用 貸方期初 余額 4000六 4 2100 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 2100期未 余額 6100 借方 實(shí)收 資本 貸方期初 余額 1640000一 1 500000 一 2 100000一 4 5500000一 6 70000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 6170000期未 余額 7810000 借方 資本 公積 貸方期初 余額 27000 本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 0期未 余額 27000 借方 盈余 公積 貸方期初 余額 21000七 10 7000本 期發(fā) 生額 0 本 期發(fā) 生額 7000期未 余額 28000 借方 本年 利潤(rùn) 貸方七 9 202217.2期初 余額 42400七 9 226900 本 期發(fā) 生額 202217.2本 期發(fā) 生額 226900期未 余額 67082.8 借方 利潤(rùn) 分配 貸方期初 余額 8000七 10 7000 七 1 20000本 期發(fā) 生額 27000本 期發(fā) 生額 0期未 余額 35000 借方 制造 費(fèi)用 貸方三 3 3000 七 1 19248三 5 50 三 6 4000三 8 8200三 9 1148 三 10 290六 1 2560 本 期發(fā) 生額 19248本 期發(fā) 生額 19248期未 余額 0 借方 生產(chǎn) 成本 貸方三 1 72000 七 2 133200三 8 36800 三 9 5152七 1 19248 本 期發(fā) 生額 133200本 期發(fā) 生額 133200期未 余額 0 （ 5）根 據(jù)上 述資 料編 制電 達(dá)公 司 20 年 3月份 資產(chǎn) 負(fù)債 表和 損益 表。 資產(chǎn) 負(fù)債 表編制 單位 ：電 達(dá)公 司 20 年 3月 單位 ：元 損 益 表 固定 資產(chǎn) 7386000無(wú)形 資產(chǎn) 100000物資 采購(gòu) 80600 累計(jì) 折舊 278560短期 借款 330000應(yīng)付 賬款 7500 其他 應(yīng)付 款 40600應(yīng)付 福利 費(fèi) 14040應(yīng)交 稅金 23112.2 應(yīng)付 股利 26700預(yù)提 費(fèi)用 6100實(shí)收 資本 7810000 資本 公積 27000盈余 公積 28000本年 利潤(rùn) 67082.8 利潤(rùn) 分配 35000合 計(jì) 8658695 8658695 資 產(chǎn) 期 末 數(shù) 負(fù)債 及所 有者 權(quán)益 期 末 數(shù)流動(dòng) 資產(chǎn) ： 流動(dòng) 負(fù)責(zé) ：貨幣 資金 803545 短期 借款 330000 應(yīng)收 賬款 55340 應(yīng)付 賬款 7500其他 應(yīng)收 款 5800 其他 應(yīng)付 款 40600存貨 175750 應(yīng)付 福利 費(fèi) 14040 待攤 費(fèi)用 16660 應(yīng)交 稅金 23112.2流動(dòng) 資產(chǎn) 合計(jì) 1057095應(yīng)付 股利 26700預(yù)提 費(fèi)用 6100 固定 資產(chǎn) ： 流動(dòng) 負(fù)責(zé) 合計(jì) 448052.2固定 資產(chǎn) 原價(jià) 7386000減 :累計(jì) 折舊 278560 所有 者權(quán) 益： 固定 資產(chǎn) 凈值 7107440實(shí)收 資本 7810000固定 資產(chǎn) 合計(jì) 7107440資本 公積 27000盈余 公積 28000 無(wú)形 資產(chǎn) ： 未分 配利 潤(rùn) 32082.8無(wú)形 資產(chǎn) 100000 所有 者權(quán) 益合 計(jì) 7897082.8無(wú)形 資產(chǎn) 合計(jì) 100000 物資 采購(gòu) 80600合 計(jì) 8345135 合 計(jì) 8345135 編制 單位 ：電 達(dá)公 司 20 年 3月 單位 ：元 第一次 模擬實(shí)驗(yàn)一、 會(huì)計(jì)分錄如 下： 項(xiàng) 目 本 月 數(shù)一、 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 收入 204000減： 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 成本 148000 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金 及附 加 6120二、 主營(yíng) 業(yè)務(wù) 利潤(rùn) 49880加： 其他 業(yè)務(wù) 利潤(rùn) 19400 減： 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 6250管理 費(fèi)用 25990財(cái)務(wù) 費(fèi)用 1300 三、 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 35740加： 投資 收益 0營(yíng)業(yè) 外收 入 3500 減： 營(yíng)業(yè) 外支 出 2400四、 利潤(rùn) 總額 36840減： 所得 稅 12157.2 五、 凈利 潤(rùn) 24682.8 1 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 3600 7 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 100貸：銀行存 款 3600 貸：其他應(yīng) 收款 -王峰 1002 借：其他應(yīng) 收款 -王峰 1800 8 借：管理費(fèi) 用 360 貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 1800 貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 3603 借：銀行存 款 13000 9 借：庫(kù)存商 品 4000 貸：應(yīng)收賬 款 13000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅 額） 6804 借：管理費(fèi) 用 372 貸：銀行存 款 4680貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 372 10 借：銀行存 款 200000 5 借：庫(kù)存商 品 3800 貸：實(shí)收資 本 200000貸：銀行存 款 38006 借：銀行存 款 240 貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 240 （二 ） 會(huì)計(jì)分錄如 下：1 借：應(yīng)收賬 款 187203 借：管理費(fèi) 用 1000 貸：應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 2720貸：其他應(yīng) 收款 -陳海 1000主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入 160004 借：本年利 潤(rùn) 15200 2 借：庫(kù)存商 品 14000 貸：管理費(fèi) 用 15200應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 23805 借：主營(yíng)業(yè) 務(wù)收 入 196000貸：應(yīng)付賬 款 16380貸：本年利 潤(rùn) 196000 第二次 模擬實(shí)驗(yàn)（一）會(huì)計(jì) 分錄 如下 ： (二 )會(huì)計(jì) 分錄 如下 ： 1 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 2000 6 借：銀行存 款 500000貸：銀行存 款 2000 貸：實(shí)收資 本 5000002 借：應(yīng)付賬 款 17920 7 借：銷售費(fèi) 用 6400 貸：銀行存 款 17920 貸：銀行存 款 64003 借：應(yīng)收賬 款 -鴻運(yùn)公司 1011028 借：財(cái)務(wù)費(fèi) 用 350貸：主營(yíng)業(yè) 務(wù)收 入 100510貸：銀行存 款 350 銀行存款 592 9 借：管理費(fèi) 用 19604 借：銀行存 款 101102 貸：銀行存 款 1960貸：應(yīng)收賬 款 -鴻運(yùn)公司 10110210 借：原材料 201600 5 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 35600 貸：銀行存 款 201600貸：銀行存 款 35600 1 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 5000 4 借：應(yīng)付職 工薪 酬 -工資 50000貸：銀行存 款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 500002 借：其他應(yīng) 收款 -王利 1000 5 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 280 貸：庫(kù)存現(xiàn) 金 1000 貸：其他應(yīng) 收款 -李虹 2803 借：庫(kù)存現(xiàn) 金 50000貸：銀行存 款 50000 (三 )會(huì)計(jì) 分錄 如下 ：1 借：庫(kù)存商 品 甲商品 4425 5 借：應(yīng)付賬 款 明華公司 52500 乙商品 10650 貸：銀行存 款 52500 丙商品 60800 6 借：庫(kù)存商 品 甲商品 8850貸：銀行存 款 75875 乙商品 5325 2 借：應(yīng)付賬 款 星光公司 19000 貸：應(yīng)付賬 款 星光公司 8850-明華公司 5325 貸：銀行存 款 190007 借：應(yīng)付賬 款 明華公司 80003 借：庫(kù)存商 品 丁商品 52500 貸：銀行存 款 8000貸：應(yīng)付賬 款 明華公司 52500 4 借：主營(yíng)業(yè) 務(wù)成 本 118560貸：庫(kù)存商 品 甲商品 7080 乙商品 4260 丙商品 54720 丁商品 52500 Az9.CN為您免費(fèi)提供最新最全的電大作業(yè)答案 請(qǐng)記住域名 bbs.AZ點(diǎn)擊訪問(wèn)我們的網(wǎng)站 最新電大形考作業(yè)答案 作業(yè)答 案分享 作業(yè)答 案求助 已解決 作業(yè)答案求助 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