基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 得 分： 教師簽名： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1習(xí)題一（本題8分，每空1分）一、目的熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某企業(yè)部分賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款50 00040 000010 000周轉(zhuǎn)材料45 00005 00040 000庫(kù)存現(xiàn)金15 00015 00018 00012 000應(yīng)收賬款4 0002 0003 0003 000應(yīng)付賬款1 0001 2001 8001 600實(shí)收資本50 000030 00080 000銀行存款24 00042 00050 00016 000其他應(yīng)付款1 2002 4003 600 2 400 三、要求：根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、 本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。 每次作業(yè)做完后，由此剪下，請(qǐng)自行裝訂。 .1.形成性考核冊(cè) 習(xí)題二（本題42分，每個(gè)分錄2分）一、目的練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。二、資料某工業(yè)企業(yè)20X1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）購(gòu)入材料一批，價(jià)值25 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。（2）賒購(gòu)材料一批，價(jià)值10 000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（3）從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。（4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2 500元，付現(xiàn)金。（5）本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般耗用領(lǐng)用材料2 500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料1 000元。（6）以銀行存款10 000元償付賒購(gòu)材料款。（7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50 000元尚未收到。（8）用銀行存款17 500元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。（9）收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50 000元，存入銀行。（10）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10 000元，車間管理人員工資1 500元，企業(yè)行政管理人員工資4 000元。（11）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1 500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2 100元。（12）經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1 900元，余款600元退回現(xiàn)金。（13）月末，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。（15）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65 000元，收到貨款50 000元并存入銀行，其余15 000元尚未收到。（16）用銀行存款10 000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。（17）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2 250元銷售稅金。（18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32 500元。（19）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。（20）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入65 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。（21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。三、要求：按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1.借：原材料 25,000.00 3.借：庫(kù)存現(xiàn)金 5,000.00 貸：銀行存款 25,000.00 貸：銀行存款 5,000.00 .2. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他應(yīng)收款 2,500.00貸：應(yīng)付賬款 10,000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,500.005.借：生產(chǎn)成本 20,000.00 6.借：應(yīng)付賬款 10,000.00制造費(fèi)用 2,500.00 貸：銀行存款 10,000.00管理費(fèi)用 1,000.00 7.借：應(yīng)收賬款 50,000.00 貸：原材料 23,500.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000.00 8.借：固定資產(chǎn) 17,500.009.借：銀行存款 50,000.00 貸：銀行存款 17,500.00貸：應(yīng)收賬款 50,000.0010.借：生產(chǎn)成本 10,000.00 11.借：制造費(fèi)用 1,500.00 制造費(fèi)用 1,500.00管理費(fèi)用 2,100.00管理費(fèi)用 4,000.00 貸：累計(jì)折舊 3,600.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 15,500.0012.借：管理費(fèi)用 1,900.00 13.借：生產(chǎn)成本 5,500.00 庫(kù)存現(xiàn)金 600.00 貸：制造費(fèi)用 5,500.00 貸：其他應(yīng)收款 2,500.00 15.借：銀行存款 50,000.0014.借：庫(kù)存商品 35,500.00 應(yīng)收賬款 15,000.00 貸：生產(chǎn)成本 35,500.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65,000.0016.借：銷售費(fèi)用 10,000.00 17.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.00 貸：銀行存款 10,000.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2,250.00 18.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32,500.00 19.借：營(yíng)業(yè)外支出 500.00 貸：庫(kù)存商品 32,500.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500.00 20.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115,000.0021.借：本年利潤(rùn) 54,250.00 貸：本年利潤(rùn) 115,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32,500.00銷售費(fèi)用 10,000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00 管理費(fèi)用 9,000.00 營(yíng)業(yè)外支出 500.00 .3.形成性考核冊(cè) 習(xí)題三（本題22分，每個(gè)賬戶1分）一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過(guò)賬。二、資料：（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長(zhǎng)期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產(chǎn) 400 000元 實(shí)收資本 655 000元（二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。三、要求：1.根據(jù)需要開(kāi)設(shè)總分類賬戶（用“丁”字賬的形式）2.根據(jù)資料（一）在個(gè)賬戶登記期初余額。3.根據(jù)資料（二）的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬戶。借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3,000.00（3） 5,000.00（12）600.00（4） 2,500.00（19） 500.00期初余額 350,000.00（9） 50,000.00（15） 50,000.00（1） 25,000.00（3） 5,000.00（6） 10,000.00（8） 17,500.00（16） 10,000.00發(fā)生額 5,600.00期末余額 5,600.00發(fā)生額 3,000.00發(fā)生額 100,000.00期末余額 382,500.00 發(fā)生額 67,500.00借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 期初余額 2,000.00（1） 25,000.00（2） 10,600.00（5） 23,500.00（7） 50,000.00（15） 15,000.00（9） 50,000.00發(fā)生額 65,000.00期末余額 15,000.00發(fā)生額 50,000.00發(fā)生額 35,000.00期末余額 13,500.00發(fā)生額 23,500.00借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)折舊 貸方 期初余額 400,000.00（8） 17,500.00（11） 3,600.00發(fā)生額 17,500.00期末余額 417,500.00發(fā)生額 0發(fā)生額 0發(fā)生額 3,600.00期末余額 3,600.00借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫(kù)存商品 貸方 （4） 2,500.00（12） 2,500.00（14） 35,500.00（18） 32,500.00發(fā)生額 2,500.00期末余額 0發(fā)生額 2,500.00發(fā)生額 35,500.00期末余額 3,000.00發(fā)生額 32,500.00 .4. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方（6） 10,000.00（2） 10,000.00（10） 15,500.00發(fā)生額 10,000.00發(fā)生額 10,000.00期末余額 0 發(fā)生額 0發(fā)生額 15, 500.00期末余額 15,500.00借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 長(zhǎng)期借款 貸方（17） 2,250.00期初余額 100,000.00發(fā)生額 0發(fā)生額 2,250.00期末余額 2,250.00發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 100,000.00借方 本年利潤(rùn) 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方（21） 54,250.00（20） 115,000.00期初余額 655,000.00發(fā)生額 54,250.00發(fā)生額 115,000.00期末余額 60,750.00發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 655,000.00借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 制造費(fèi)用 貸方（5） 20,000.00（10） 10,000.00（13） 5,500.00（14） 35,500.00（5） 2,500.00（10） 1,500.00（11） 1,500.00（13） 5,500.00發(fā)生額 35,500.00期末余額 0發(fā)生額 35,500.00發(fā)生額 5,500.00期末余額 0發(fā)生額 5,500.00借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方（18） 32,500.00（21） 32,500.00（17） 2,250.00（21） 2,250.00發(fā)生額 32,500.00發(fā)生額 32,500.00發(fā)生額 2,250.00發(fā)生額 2,250.00借方 銷售費(fèi)用 貸方 借方 營(yíng)業(yè)外支出 貸方（16） 10,000.00（21） 10,000.00（19） 500.00（21） 500.00發(fā)生額 10,000.00發(fā)生額 10,000.00發(fā)生額 500.00發(fā)生額 500.00借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方（20） 115,000.00（7） 50,000.00（15） 65,000.00（5） 1,000.00（10） 4,000.00（11） 2,100.00（12） 1,900.00（21） 9,000.00發(fā)生額 115,000.00發(fā)生額 115,000.00發(fā)生額 9,000.00發(fā)生額 9,000.00 .5.形成性考核冊(cè) 習(xí)題四（本題18分）一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。三、要求：1.分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。(見(jiàn)習(xí)題三答案。兩個(gè)賬戶1分，計(jì)11分)2.編制發(fā)生額及余額試算表。（ 本表7分）1.答案習(xí)題三。2.編制試算平衡表如下： 期初余額、本期發(fā)生額和期末余額平衡表編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日 金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 3,000.005,600.003,000.005,600.00銀行存款350,000.00100,000.0067,500.00382,500.00應(yīng)收賬款65,000.0050,000.0015,000.00其他應(yīng)收款2,500.002,500.000原材料 2,000.0035,000.0023,500.0013,500庫(kù)存商品35,500.0032,500.003,000.00固定資產(chǎn)400,000.0017,500.00417,500.00累計(jì)折舊3,600.003,600.00應(yīng)付賬款10,000.0010,000.000應(yīng)交稅費(fèi)2,250.002,250.00應(yīng)付職工薪酬15,500.0015,500.00長(zhǎng)期借款100,000.00100,000.00實(shí)收資本655,000.00655,000.00本年利潤(rùn)54,250.00115,000.0060,750.00生產(chǎn)成本35,500.0035,500.000制造費(fèi)用5,500.005,500.000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115,000.00115,000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32,500.0032,500.00主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.002,250.00銷售費(fèi)用10,000.0010,000.00管理費(fèi)用9,000.009,000.00營(yíng)業(yè)外支出500.00500.00合計(jì)755,000.00755,000.00535,600.00535,600.00837,100.00837,100.00 .6. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題五（本題10分）一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。三、要求：1.根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（本表5分）2. .根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。（本表5分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金5,600.00應(yīng)交稅費(fèi)2,250.00銀行存款382,500.00應(yīng)付職工薪酬15,500.00應(yīng)收賬款15,000.00長(zhǎng)期借款100,000.00原材料13,500.00負(fù)債合計(jì)117,750.00庫(kù)存商品3,000.00實(shí)收資本655,000.00固定資產(chǎn)417,500.00未分配利潤(rùn)60,750.00減：累計(jì)折舊3,600.00所有者權(quán)益合計(jì)715,750.00資產(chǎn)合計(jì)833,500.00負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)833,500.00利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月 金額單位：元 項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入115,000.00減：營(yíng)業(yè)成本 32,500.00營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,250.00銷售費(fèi)用 10,000.00管理費(fèi)用 9,000.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 61,250.00加：營(yíng)業(yè)外收入 0減：營(yíng)業(yè)外支出 500.00三、利潤(rùn)總額 60,750.00減：所得稅費(fèi)用 0四、凈利潤(rùn) 60,750.00 .7.形成性考核冊(cè) 第一次模擬實(shí)驗(yàn)（本實(shí)驗(yàn)100分）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1.4月3日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。2.4月4日，采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。3.4月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。4.4月5日，以現(xiàn)金372元購(gòu)買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。5.4月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款3 800元支付購(gòu)買商品運(yùn)費(fèi)。6.4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7.4月16日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。8.4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。9.4月27日，向大華公司購(gòu)貨一批，共計(jì)4 000元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10.4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1.5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。2.5月6日，向?yàn)I海工廠購(gòu)入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。3.5月18日，采購(gòu)員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)1 000元（原預(yù)借差旅費(fèi)1 000元）。4.5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。5.5月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。 .8. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第二次模擬實(shí)驗(yàn)（本實(shí)驗(yàn)100分）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的疼及方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）：1.4日從銀行存款戶提取提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開(kāi)支。（銀付1號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同。現(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。）2.4日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款。（銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421）3.4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支出帶點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)592元。（銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422）4.8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收1號(hào)）5.8日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付4號(hào)，現(xiàn)511）6.19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500 000元，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收2號(hào)）7.28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400元。（銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423）8.28日以銀行存款支付短期借款利息350元。（銀付6號(hào)）9.28日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元。（銀付7號(hào)）10.30日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201 600元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款。（銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424）（二）前進(jìn)五金商店20xx年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）：1.3日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用。（銀付1號(hào)）2.3日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。（現(xiàn)付1號(hào)）3.5日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付2號(hào)）4.6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資。（現(xiàn)付2號(hào)）5.10日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元。（現(xiàn)收1號(hào)）（三）宏源百貨商場(chǎng)20xx年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1.總分類賬：庫(kù)存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2.明細(xì)分類賬：（1）庫(kù)存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲千克1 200 8.8510 620乙千克 60010.65 6 390丙件 50015.20 7 600丁件 20035.00 7 000合計(jì)31 610 .9.形成性考核冊(cè) （2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計(jì)36 0003.9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75 875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元；乙商品1 000千克，單價(jià)10.65元；丙商品4 000件，單價(jià)15.20元（銀付1號(hào)）。8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元（銀付9號(hào)）。15日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號(hào)）。15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）。20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元（銀付30號(hào)）。25日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000千克，單價(jià)8.85元；向明華公司購(gòu)入乙商品500千克，單價(jià)10.65元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）。26日用銀行存款支付前欠明華公司貨款8 000元（銀付37號(hào)）。要求：1.開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額。“庫(kù)存商品”明細(xì)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬采用三欄式。2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。3.結(jié)算“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(yè)（三欄式）、總分類賬賬頁(yè)（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁(yè)（三欄式和數(shù)量金額式）。注：第一、第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案詳見(jiàn)“模擬實(shí)驗(yàn)解答”。 .10. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 得 分： 教師簽名： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí)題一（本題10分）一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理二、資料電達(dá)公司20*年2月28日的試算平衡表如下： 電達(dá)公司余額試算表20*年2月28日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金 6 000銀行存款 383 400應(yīng)收賬款 17 600其他應(yīng)收款 12 000原材料 50 000周轉(zhuǎn)材料 5 000庫(kù)存成品 34 000待攤費(fèi)用 16 800固定資產(chǎn)1 886 000累計(jì)折舊 275 000短期借款 30 000長(zhǎng)期借款 350 000應(yīng)付賬款 7 500其他應(yīng)付款 5 000應(yīng)付職工薪酬 8 000應(yīng)交稅費(fèi) 2 200應(yīng)付股利 6 700應(yīng)付利息 4 000實(shí)收資本1 640 000資本公積 27 000盈余公積 21 000本年利潤(rùn) 42 400利潤(rùn)分配 8 000合 計(jì)2 418 8002 418 800 每次作業(yè)做完后，由此剪下，請(qǐng)自行裝訂。 .11.形成性考核冊(cè) 電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.收到上級(jí)主管部門的投資500 000元，存入銀行。2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。3.向銀行借入款項(xiàng)300 000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。4.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6 500 000元，已提折舊450 000元，評(píng)估價(jià)5 500 000元。5.企業(yè)以銀行存款償還長(zhǎng)期借款350 000元。6. 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70 000元。三、要求：1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，每?jī)蓚€(gè)1分)1.借：銀行存款 500,000.00 2.借：無(wú)形資產(chǎn) 100,000.00貸：實(shí)收資本 500,000.00 貸：實(shí)收資本 100,000.003.借：銀行存款 300,000.00 4.借：固定資產(chǎn) 6,500,000.00貸：短期借款 300,000.00 貸：累計(jì)折舊 1,000,000.00 實(shí)收資本 5,500,000.005.借：長(zhǎng)期借款 350,000.00 6.借：原材料 70,000.00貸：銀行存款 350,000.00 貸：實(shí)收資本 70,000.00借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 383,400.00（1） 500,000.00（3） 300,000.00期初余額 50,000.00（6） 70,000.00借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)折舊 貸方期初余額 1, 383,400.00（4） 6, 500,000.00期初余額 275,000.00（4） 1,000,000.00借方 無(wú)形資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方（2） 100,000.00期初余額 30,000.00（3） 300,000.00借方 實(shí)收資本 貸方 借方 長(zhǎng)期借款 貸方期初余額 1,640,000.00（1） 500,000.00（2） 100,000.00（4） 5,500,000.00（6） 70,000.00（5） 350,000.00期初余額 350,000.00 .12. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題二（本題10分）一、目的練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理二、資料電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生下列材料采購(gòu)業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配）2.采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。3.向本市某單位購(gòu)入丙材料1 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5.向杭州某單位購(gòu)入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫(kù)材料的實(shí)際成本。三、要求：1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，總分類賬設(shè)置與登記2分，“在途物資”明細(xì)分類賬設(shè)置與登記 2分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：物資采購(gòu)甲材料 42,750.00 注：運(yùn)費(fèi)分配率=750（50+100）=5（元/噸）乙材料 60,500.00 甲材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=505=250（元） 貸：應(yīng)付賬款 103,250.00 乙材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=1005=500（元）2.借：其他應(yīng)收款 3,000.00 3.借：物資采購(gòu)丙材料 6,000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3,000.00 管理費(fèi)用 300.00 貸：銀行存款 6,300.004.借：應(yīng)付賬款 103,250.00 5. 借：物資采購(gòu)甲材料 80,600.00 貸：銀行存款 103,250.00 貸：銀行存款 80,600.006.先計(jì)算材料采購(gòu)成本如下表：材料采購(gòu)成本計(jì)算表2001年3月 單位：元項(xiàng)目甲材料乙材料丙材料總成本（50噸）單位成本總成本（100噸）單位成本總成本（1200公斤）單位成本1.買價(jià)2.采購(gòu)費(fèi)用42 500 250850 560 000 500600 56 0005材料采購(gòu)成本42 75085560 5006056 0005 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下： .13.形成性考核冊(cè) 借：原材料 109,250.00 貸：物資采購(gòu)甲材料 42,750.00 乙材料 60,500.00 丙材料 6,000.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下：借方 銀行存款 貸方 借方 物資采購(gòu) 貸方期初余額 383,400.00（3） 6,300.00（4） 103,250.00（5） 80,600.00（1） 103,250.00（3） 6,000.00（5） 80,600.00（6） 109,250.00借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方期初余額 12,000.00（2） 3,000.00（4） 103, 250.00期初余額 7,500.00（1） 103, 250.00借方 原材料 貸方 借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方期初余額 50,000.00（6） 109,250.00期初余額 6,000.00（2） 3, 000.00借方 管理費(fèi)用 貸方（3） 300.00借方 物資采購(gòu)甲材料 貸方（1） 42,750.00（5） 80,600.00（6） 42,750.00借方 物資采購(gòu)乙材料 貸方（1） 60, 500.00（6） 60, 500.00借方 物資采購(gòu)丙材料 貸方（3） 6,000.00（6） 6,000.00 .14. 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題三（本題13分）一、目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理二、資料電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷 5 850元（原借款10 000元），余款退回現(xiàn)金。4.以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。6.從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付工人工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員工資11 000元。7.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均已現(xiàn)金付訖。8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元。二、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)8分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計(jì)5分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：生產(chǎn)成本 72,000.00 2.借：制造費(fèi)用 3,000.00 貸：原材料 72,000.00 貸：周轉(zhuǎn)材料 3,000.003.借：庫(kù)存現(xiàn)金 4,150.00 4.借：制造費(fèi)用 50.00 管理費(fèi)用 5,850.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50.00 貸：其他應(yīng)收款 10,000.00 6-1.借：庫(kù)存現(xiàn)金 56,000.005.借：制造費(fèi)用 4,000.00貸：銀行存款 56,00.00 管理費(fèi)用 900.00 6-2.借：應(yīng)付職工薪酬56,000.00貸：銀行存款 4,900.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 56,000.007.借：制造費(fèi)用 290.00 6-3.借：生產(chǎn)成本 36,800.00管理費(fèi)用 560.00 制造費(fèi)用 8,200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 850.00 管理費(fèi)用 11,000.008.借：管理費(fèi)用 2,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 56,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,000.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下：借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 原材料 貸方（1） 72,000.00（6）