2015初級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)專項(xiàng)練習(xí)題(3)一、單項(xiàng)選擇題1、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。A.控制活動(dòng)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制環(huán)境D.監(jiān)督2、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)()。A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票3、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是()。A.信息與溝通B.實(shí)物控制C.獨(dú)立檢查D.職責(zé)分工控制4、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是()。A.職責(zé)分工控制B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.憑證與記錄控制5、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是()。A.經(jīng)營(yíng)決策控制B.財(cái)產(chǎn)物資控制C.會(huì)計(jì)信息控制D.預(yù)防式控制 6、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是()。A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)7、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是()。A.實(shí)地觀察法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D.重復(fù)執(zhí)行法8、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以()。A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平D.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查9、下列術(shù)語(yǔ)內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是()。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)效率C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)10、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的()。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通 11、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的()。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.對(duì)控制的監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通12、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是()。A.獨(dú)立檢查B.實(shí)物控制C.對(duì)控制的監(jiān)督D.職責(zé)分工控制13、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是()。A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.憑證與記錄控制14、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是()。A.授權(quán)審批控制B.原材料消耗定額控制C.職責(zé)分工控制D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制二、多項(xiàng)選擇題1、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求()。A.憑證種類要齊全B.憑證內(nèi)容要完整C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管2、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有()。A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)B.使用范圍廣泛C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)3、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有()。A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述C.由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改4、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有()。A.健全性評(píng)價(jià)B.真實(shí)性評(píng)價(jià)C.合理性評(píng)價(jià)D.合法性評(píng)價(jià)E.有效性評(píng)價(jià)5、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有()。A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)B.內(nèi)部審計(jì)C.信息系統(tǒng)D.職責(zé)分工E.傳導(dǎo)機(jī)制 6、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有()。A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一B.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有()。A.授權(quán)審批控制B.原材料消耗定額控制C.職責(zé)分工控制D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)8、內(nèi)部控制測(cè)試的方法有()。A.檢查B.詢問C.觀察D.重新操作E.評(píng)估9、與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有()。A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述B.調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改10、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有()。A.詢問B.檢查C.觀察D.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程E.重新操作 11、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有()。A.文字說(shuō)明法B.調(diào)查表法C.流程圖法D.錄像法E.錄音法12、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有()。A.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立檢查13、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括()。A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素質(zhì)D.人力資源制度E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：C【答案解析】：內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響。2、【正確答案】：A【答案解析】：主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。3、【正確答案】：A【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。4、【正確答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素。5、【正確答案】：D【答案解析】：按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。6、【正確答案】：D【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。7、【正確答案】：C【答案解析】：經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來(lái)估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。8、【正確答案】：D【答案解析】：審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。9、【正確答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。10、【正確答案】：C【答案解析】：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 11、【正確答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。12、【正確答案】：C【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。13、【正確答案】：D【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。14、【正確答案】：D【答案解析】：察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：ABCE【答案解析】：憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。2、【正確答案】：ABCE【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。3、【正確答案】：CDE【答案解析】：優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來(lái)，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。4、【正確答案】：AC【答案解析】：內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。5、【正確答案】：ACE【答案解析】：就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。6、【正確答案】：BC【答案解析】：監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法;內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。7、【正確答案】：DE【答案解析】：察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。8、【正確答案】：ABCD【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。9、【正確答案】：BCD【答案解析】：A E不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。10、【正確答案】：ABCD【答案解析】：審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。11、【正確答案】：ABC【答案解析】：常用的方法有文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法。12、【正確答案】：BCDE【答案解析】：內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。13、【正確答案】：ABCD【答案解析】：參考教材P120。