1 目 錄 第 1 章 企業(yè)內部控制流程 組織架構 5 1 1 組織架構設計與運行 6 1 1 1 組織架構設計流程 6 1 1 2 組織架構調整流程 8 第 2 章 企業(yè)內部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施 11 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程 11 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程 13 第 3 章 企業(yè)內部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 16 3 2 1 績效考核流程 16 3 2 3 員工離職流程 18 第 4 章 企業(yè)內部控制流程 社會責任 20 4 2 企業(yè)產品質量控制 21 4 2 1 產品質量檢驗流程 21 4 4 促進就業(yè)與員工權益保護 23 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程 23 第 5 章 企業(yè)內部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設 26 5 1 1 企業(yè)文化建設流程 26 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 28 第 6 章 企業(yè)內部控制流程 資金活動 30 6 1 籌資業(yè)務控制 31 6 1 3 籌資決策管理流程 31 6 1 4 籌資方案審批流程 33 6 2 投資業(yè)務控制 35 6 2 3 投資評價管理流程 35 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 37 第 7 章 企業(yè)內部控制流程 采購業(yè)務 39 7 2 采購與驗收控制 40 7 2 1 采購業(yè)務招標流程 40 7 2 2 供應商的評選流程 42 7 3 采購付款控制 44 7 3 1 付款審批業(yè)務流程 44 7 3 2 預付賬款管控流程 46 第 8 章 企業(yè)內部控制流程 資產管理 48 8 1 存貨管理 49 8 1 1 存貨采購請購流程 49 8 1 3 外購存貨驗收流程 51 8 2 固定資產管理 53 8 2 2 固定資產請購流程 53 8 2 5 固定資產大修流程 55 第 9 章 企業(yè)內部控制流程 銷售業(yè)務 57 2 9 1 銷售審批與定價控制 58 9 1 2 銷售合同審批流程 58 9 1 3 銷售定價業(yè)務流程 60 9 2 銷售發(fā)貨與收款控制 62 9 2 3 銷售收款業(yè)務流程 62 9 2 4 賒銷業(yè)務管控流程 64 第 10 章 企業(yè)內部控制流程 研究與開發(fā) 66 10 1 立項與研究控制 67 10 1 1 研發(fā)項目立項管理流程 67 10 1 2 研發(fā)項目評估論證流程 69 10 2 開發(fā)與保護控制 71 10 2 1 研發(fā)成果開發(fā)流程 71 10 2 2 新品試制管理流程 73 第 11 章 企業(yè)內部控制流程 工程項目 75 11 1 工程立項控制 76 11 1 1 工程項目業(yè)務流程 76 11 1 2 工程項目審批流程 79 11 5 工程驗收控制 81 11 5 3 工程竣工驗收流程 81 11 5 4 工程項目后評估流程 83 第 12 章 企業(yè)內部控制流程 擔保業(yè)務 85 12 1 調查評估與審批控制 86 12 1 1 擔保業(yè)務綜合管理流程 86 12 1 2 擔保業(yè)務風險評估流程 89 12 1 3 擔保業(yè)務審核批準流程 91 12 2 擔保執(zhí)行與監(jiān)控 93 12 2 1 擔保項目跟蹤監(jiān)督流程 93 12 2 2 擔保項目信息披露流程 95 第 13 章 企業(yè)內部控制流程 業(yè)務外包 97 13 1 承包方選擇控制 98 13 1 1 核心業(yè)務外包申請流程 98 13 1 4 承包方資質審查流程 100 13 2 業(yè)務外包實施控制 102 13 2 3 外包業(yè)務索賠申請流程 102 13 2 4 承包商履約能力評估流程 104 第 14 章 企業(yè)內部控制流程 財務報告 106 14 1 財務報告編制控制 107 14 1 1 年度財務報告方案編制流程 107 14 1 7 母子公司 合并財務報表 編制流程 109 14 1 8 合并會計報表編制范圍變更流程 111 14 2 財務報告對外提供控制 113 14 2 1 會計師事務所評選審核流程 113 14 2 2 會計師事務所 初步審計意見 審批流程 115 第 15 章 企業(yè)內部控制流程 全面預算 117 3 15 2 預算執(zhí)行控制 118 15 2 1 預算執(zhí)行報告流程 118 15 2 2 預算調整審批流程 120 15 3 預算考核控制 122 15 3 1 預算執(zhí)行分析流程 122 15 3 2 預算執(zhí)行考核流程 124 第 16 章 企業(yè)內部控制流程 合同管理 126 16 2 合同訂立控制 127 16 2 1 合同簽定流程 127 16 2 2 合同登記流程 129 16 3 合同履行控制 131 16 3 1 合同變更解除流程 131 16 3 2 合同糾紛處理流程 133 第 17 章 企業(yè)內部控制流程 內部信息傳遞 135 17 1 內部報告形成控制 136 17 1 1 內部報告形成流程 136 17 1 2 內部報告審核流程 138 17 2 內部報告使用控制 140 17 2 1 內部報告使用流程 140 17 2 2 內部報告保管流程 142 第 18 章 企業(yè)內部控制流程 信息系統(tǒng) 144 18 1 信息系統(tǒng)開發(fā)控制 145 18 1 3 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程 145 18 1 4 信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程 147 18 2 信息系統(tǒng)運行與維護控制 149 18 2 2 信息化會計檔案的管理流程 149 18 2 3 會計信息管理人 員操作流程 151 4 第 1 章 企業(yè)內部控制流程 組織架構 5 1 1 組織架構設計與運行 1 1 1 組織架構設計流程 1 組織架構設計流程與風險控制圖 組織架構設計流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 董事會 總經理 戰(zhàn)略委員會 人力資源部 相關部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果沒有明確的戰(zhàn)略 發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)所有 的經營活動就沒有明 確的方向和目標 如果企業(yè)內部各層級 各職能部門關系界定 不清晰 就容易出現 管理混亂 相互推諉 扯皮的現象 如果 組織架構圖 業(yè)務流程圖 崗 位說明書 等文件編 制混亂 就會影響企 業(yè)的運作效率 分析主導 業(yè)務流程 結束 參與 制定企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 1 審批 確定企業(yè) 主導業(yè)務 確定管理層 次和管理幅 度 并與領 導層溝通 確認 以主導流程為 基礎 確定職 能部門及其相 互協(xié)作關系 確定具體 崗位及人員編 制 2 3 4 編制 組織架構 圖 業(yè)務流程 圖 崗位說明 書 5 審核審批 6 2 組織架構設計流程控制表 組織架構設計流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 戰(zhàn) 略 委 員 會 在 制 定 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 時 要 考 慮 內 外 部 環(huán) 境 對 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 的 影 響 與 制 約 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 和 目 標 應 經 過 企 業(yè) 總 經 理 和 董 事 會 的 集 體 討 論 審 核 和 審 批 D2 2 每一個部門 每一位管理者都要有合理的管理幅度 管理幅度太大 可能導致管理人 員無暇顧及一些重要事務 管理幅度太小 可能導致管理者不能完全發(fā)揮作用 所以 人力資源部在設計組織結構的時候 要確定合理 恰當的管理幅度 3 人力資源部應當按照科學 精簡 高效 透明 制衡的原則 綜合考慮企業(yè)性質 發(fā) 展戰(zhàn)略 文化理念和管理要求等因素 合理設置內部職能機構 明確各機構 各部門 的職能和權限 形成各司其職 各負其責 相互制約 相互協(xié)調的工作關系 避免職 能交叉 缺失或權責過于集中 4 人力資源部應當對各機構 各部門的職能進行科學合理的分解 確定具體崗位的名稱 職責和工作要求等 明確各個崗位的權限和相互關系 在確保實現企業(yè)戰(zhàn)略目標的前 提下 力求部門數量最少 人員編制最精 以達到節(jié)省溝通成本 縮短業(yè)務流程 提 高運營效率的目的 階 段 控 制 D3 5 組織架構圖 業(yè)務流程圖 和 崗位說明書 等文件資料應按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 應建 規(guī)范 組織架構設計規(guī)范 崗位說明書編寫規(guī)范 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國公司法 文件資料 組織架構圖 業(yè)務流程圖 崗位說明書 責任部門 及責任人 戰(zhàn)略委員會 人力資源部 相關部門 總經理 副總經理 人力資源總監(jiān) 7 1 1 2 組織架構調整流程 1 組織架構調整流程與風險控制圖 組織架構調整流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 董事會 總經理 總經辦 人力資源部 相關部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核審批 如果現有組織架構存 在缺陷 就會影響組 織的運行效率 如果組織架構調整方 案不符合企業(yè)自身特 點及實際情況 就會 影響企業(yè)運作效率 如果新的 組織架構 圖 業(yè)務流程圖 崗位說明書 等文 件編制混亂 就會影 響企業(yè)經營活動的順 利開展 如果新的組 織架構運行得不到企 業(yè)內部員工的積極支 持 也會影響企業(yè)經 營目標的實現 組織架構運行 效果評估 結束 參與 征求相關人員 的建議 提出建議 提出建議 發(fā)布 組織架 構調整方案 組織架構調整 及人員任命 審批 審核 新的組織架構 運行效果分析 參與評估 1 2 5 編制 組織架構 調整方案 3 編制 組織架構 圖 業(yè)務流程 圖 崗位職責 說明書 4 8 2 組織架構調整流程控制表 組織架構調整流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 人力資源部應當定期對組織架構設計與運行的效率及效果進行全面評估 組織架構運 行效果評估的內容主要包括現有組織架構是否有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現 是否與企 業(yè)內部主導業(yè)務流程相符 是否滿足企業(yè)內部高效管理的要求 D2 2 組織架構在調整之前應廣泛征求董事 監(jiān)事 高級管理人員和其他員工的意見 3 企業(yè)應根據組織架構設計規(guī)范對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理 確保其 符合現代企業(yè)制度要求 企業(yè)設置內部機構 應當重點關注內部機構設置的合理性和 運行的高效性等 一旦發(fā)現內部機構設置和運行中存在職能交叉或運行低效現象時 應及時解決 企業(yè) 組織架構調整方案 應按規(guī)定權限和程序進行決策審批 階 段 控 制 D3 4 組織架構圖 業(yè)務流程圖 和 崗位說明書 等文件資料應按照統(tǒng)一的規(guī)范編寫 5 新的組織架構運行時 應及時查找運行中存在的問題和缺陷 以便進一步改進和優(yōu)化 應建 規(guī)范 組織架構設計規(guī)范 崗位說明書編寫規(guī)范 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國公司法 文件資料 組織架構圖 業(yè)務流程圖 崗位說明書 責任部門 及責任人 人力資源部 相關部門 總經理 人力資源部經理 相關部門負責人 9 第 2 章 企業(yè)內部控制流程 發(fā)展戰(zhàn)略 10 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施 2 2 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程與風險控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 董事會 總經理 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 審核 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得 不到有效宣傳 就很 難有效實施 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實 施不到位 就有可能 導致企業(yè)盲目發(fā)展 難以形成競爭優(yōu)勢 喪失發(fā)展機遇和動力 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因 主觀原因頻繁變動 就有可能導致資源浪 費 甚至危及企業(yè)的 生存和持續(xù)發(fā)展 結束 分解落實企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 做好企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略宣傳工作 做好企業(yè) 軟硬件 配套建設 分解落實 年度計劃 及目標 對企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略實施情 況進行監(jiān)控 監(jiān)督相關部門 根據企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略開展工作 積極配合 1 2 4 5 根據企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略制訂 年度工作 計劃 3 11 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作 通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式 將 發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞給內部各管理層級人員和全體員工 2 企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略需要從企業(yè)文化 組織架構 人力資源管理制度和信息系統(tǒng)四個軟 硬件方面進行配套建設 同時需要完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施 D2 3 各相關部門應當根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂 年度工作計劃 編制全面預算 并報總經 理審核 董事會審批 4 企業(yè)各相關部門應將年度計劃和目標逐層分解 形成具體的任務目標和要求 實現戰(zhàn) 略規(guī)劃的可操作性 階 段 控 制 D3 5 戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控 定期收集和分析相關信息 對于明 顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況 應當及時報告 應建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 中華人民共和國公司法 文件資料 年度工作計劃 責任部門 及責任人 董事會 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關部門 董事會成員 總經理 戰(zhàn)略委員會成員 戰(zhàn)略管理部經理 12 2 2 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程 1 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程與風險控制圖 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 股東大會 董事會 總經理 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關部門 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 不能適應外在宏觀環(huán) 境的變化 企業(yè)的各 項經營活動也會受到 影響 如果企業(yè)的 發(fā)展戰(zhàn) 略調整方案 脫離環(huán) 境的變化和企業(yè)自身 情況 就有可能導致 企業(yè)盲目發(fā)展 難以 形成競爭優(yōu)勢 喪失 發(fā)展機遇和動力 如 果 調 整 后 的 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 方 案 得 不 到 有 效 的 貫 徹 執(zhí) 行 最 終 會 損 害 企 業(yè) 的 自 身 利 益 審批 實施企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 結束 評估企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 實施情況 分析企業(yè)戰(zhàn) 略環(huán)境變化 研究 討論 企業(yè) 發(fā)展 戰(zhàn)略調整方 案 審批 發(fā)布調整后 的企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略文件 執(zhí)行調整 后的企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略 1 3 5 2 提出 發(fā)展 戰(zhàn)略調整 建議 提交 發(fā)展 戰(zhàn)略調整 方案 4 13 2 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程控制表 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調整流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中 戰(zhàn)略管理部應客觀評估戰(zhàn)略執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標之間 的差異 如果企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能為企業(yè)帶來預期的經濟效益 就要重新考慮這種戰(zhàn)略 的可行性 2 戰(zhàn)略管理部定期考察外部環(huán)境 判斷經濟形勢 產業(yè)政策 技術進步 行業(yè)狀況以及 不可抗力等因素發(fā)生重大變化時 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是否需要作出調整 D2 3 戰(zhàn)略委員會在研究討論企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略調整方案 時 應對新的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃 進行可行性研究和科學論證 必要時 戰(zhàn)略委員會可借助中介機構和外部專家的力量 咨詢專業(yè)意見 4 戰(zhàn)略委員會應提交 發(fā)展戰(zhàn)略調整方案 報董事會審核 股東大會審批 審批通過 后方可下發(fā)執(zhí)行 階 段 控 制 D3 5 各相關部門應積極執(zhí)行調整后的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略管理部對其執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān) 督 戰(zhàn)略委員會對其實施情況進行動態(tài)監(jiān)控 應建 規(guī)范 戰(zhàn)略委員會工作規(guī)范 發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 中華人民共和國公司法 文件資料 發(fā)展戰(zhàn)略調整建議 發(fā)展戰(zhàn)略調整方案 責任部門 及責任人 股東大會 董事會 戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略管理部 相關部門 董事會成員 總經理 戰(zhàn)略委員會成員 戰(zhàn)略管理部經理 14 第 3 章 企業(yè)內部控制流程 人力資源 15 3 2 人力資源的使用與退出 3 2 1 績效考核流程 1 績效考核流程與風險控制圖 績效考核流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經理 相關部門 階 段 D1 D2 D3 績效考核政策和 考核標準制定不 合理 可能導致 企業(yè)員工績效考 核不能做到公平 公正 結束 績效考核報告沒 有經過嚴格審核 和審批 可能導 致績效考核結果 不權威 得不到 員工的廣泛認同 開始 審批 審核 制定績效考核政策 和績效考核標準 上報工作計劃 審批 根據各部門工作計 劃制訂 績效考核 計劃 審核 將 績效考核計劃 下發(fā)至各部門 按照計劃進行 績效考核 上報績效考核結果組織人員進行 整理 匯總 編制 績效考核 報告 審批 公布績效考核結果 績效考核過程不 合理 可能導致 企業(yè)員工工資分 配不合理 會同各部門進行評 估和溝通 對績效 考核結果進行修訂 1 2 3 4 5 6 7 8 相關資料存檔 16 2 績效考核流程控制表 績效考核流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 人力資源總監(jiān)制定適合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的績效考核政策和考核標準 2 由職能部門上報工作計劃 3 人力資源部經理根據各部門工作計劃制定訂 績效考核計劃 D2 4 人力資源部經理將審批后的 績效考核計劃 發(fā)放至各部門 5 各部門按照 績效考核計劃 實施績效考核 6 各部門將績效考核結果上報后 人力資源部經理會同各部門進行評估和溝通 對考核 結果進行修訂 階 段 控 制 D3 7 人力資源部經理編制 績效考核報告 8 績效考核報告 審批通過后公布績效考核結果 應建 規(guī)范 績效考核管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 績效考核報告 責任部門 及責任人 人力資源部 總經理 人力資源總監(jiān) 人力資源部經理 17 3 2 3 員工離職流程 1 員工離職流程與風險控制圖 員工離職流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 財務部 人力資源部 員工所在部門 經理 主管 員工 階 段 D1 D2 員工離職審批不 規(guī)范 不合理 可能導致企業(yè)員 工頻繁流動 不 利于管理 結束 員工離職過程管 理不規(guī)范 不合 理 可能導致交 接工作混亂 員 工離職后工作不 能正常開展 影 響企業(yè)生產經營 開始 因故辭職 填寫 離職 申請表 審核審批 部門主管及以上級別 其他款項交割 事務移交 交接移交 下發(fā) 離職 通知單 合同關系處理 工資結算發(fā)放工資 正式離職 1 2 3 4 5 18 2 員工離職流程控制表 員工離職流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 員工因故辭職應填寫 離職申請表 內容包括入職時間 職位 離職原因等 2 離職申請表 經過審批后由人力資源部下發(fā) 離職通知單 階 段 控 制 D2 3 離職員工應在本部門進行工作交接和事務交接 4 人力資源部進行合同關系處理 5 人力資源部結算工資 應扣除員工拖欠未付的借款和罰金以及賠償金 應建 規(guī)范 員工管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 離職申請表 離職通知單 責任部門 及責任人 人力資源部 財務部 總經理 人力資源部經理 財務部經理 19 第 4 章 企業(yè)內部控制流程 社會責任 20 4 2 企業(yè)產品質量控制 4 2 1 產品質量檢驗流程 1 產品質量檢驗流程與風險控制圖 產品質量檢驗流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 技術總監(jiān) 質量管理部 各生產單位 階 段 D1 D2 D3 審核 如果沒有規(guī)范的產品 質量檢驗標準和操作 規(guī)范 企業(yè)生產的產 品質量就得不到有效 保障 如果對產品質量檢驗 的每個環(huán)節(jié)把關不嚴 產品質量就會受到影 響 企業(yè)形象和消費 者利益也會受到損害 如果不對產品存在的 質量缺陷和問題進行 反思總結 產品的質 量就得不到有效改善 最終將不利于企業(yè)的 長遠發(fā)展 制定質量檢驗標準 結束 1 審批 原材料檢驗 在制品檢驗 產成品檢驗 開始 進行生產 審核審批 執(zhí)行質量檢驗標準 配合工作 修訂質量檢驗標準 及操作規(guī)范 3 4 5 制定 質量檢驗 操作規(guī)范 2 編寫 年度質檢 總結報告 6 21 2 產品質量檢驗流程控制表 產品質量檢驗流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 質量管理部會同相關部門及專業(yè)人員參考國家標準 行業(yè)標準 國外標準 客戶需求 及本身制造能力等 嚴格制定產品質量檢驗標準 并報技術總監(jiān)審核 總經理審批 2 質量管理部應制定 質量檢驗操作規(guī)范 對原材料 在制品 產成品的檢查項目 質量標準 檢驗頻率 檢驗方法及使用儀器設備等進行詳細說明 D2 3 原材料購入時 倉庫管理部門應依據相關規(guī)定辦理收料 并通知質量管理部人員進行 檢驗 質量管理部檢驗人員應依照原材料質量標準及檢驗規(guī)范的規(guī)定完成檢驗 對不 符合質檢要求的原材料進行相應的退換貨處理 4 質量管理部檢驗人員對制造過程的在制品均應依照在制品質量標準及檢驗規(guī)范實施質 量檢驗 以提早發(fā)現問題并迅速處理 確保在制品質量 5 質量管理部檢驗人員應依照產成品質量標準及檢驗規(guī)范實施質量檢驗 以提早發(fā)現問 題并迅速處理 以確保產成品質量 階 段 控 制 D3 6 質量管理部應每年提交 年度質檢總結報告 對本年度產品質量檢驗的標準 規(guī)范 及執(zhí)行情況進行總結 并提出產品質量檢驗標準及檢驗規(guī)范的修訂意見 應建 規(guī)范 產品質量管理制度 產品質量檢驗操作規(guī)范 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國產品質量法 文件資料 產品質量操作規(guī)范 年度質檢總結報告 責任部門 及責任人 質量管理部 相關部門 總經理 技術總監(jiān) 質量管理部經理 22 4 4 促進就業(yè)與員工權益保護 4 4 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程 1 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程與風險控制圖 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 人力資源部 行政部 相關部門 員工 階 段 D1 D2 D3 開始 審批 如果企業(yè)不規(guī)范員工 職業(yè)健康監(jiān)護管理工 作 不僅可能侵害員 工的身心健康 還可 能引發(fā)職業(yè)病糾紛與 賠償 如果企業(yè)不重視職業(yè) 環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)督管理工 作 不重視員工職業(yè) 病防范和診斷 不僅 會損害員工的健康權 益 也不利于維護企 業(yè)的良好形象和聲譽 建立 員工職 業(yè)健康監(jiān)護制 度 結束 1 參與培訓 組織開展 定期體檢 建立 員工 健康檔案 開展職業(yè)安全 與健康培訓 發(fā)放職業(yè)安全 防護用具 配合工作 安排職業(yè)病 診斷與處理 定期體檢 職業(yè)病 就診 妥善保存員工 職業(yè)健康監(jiān)護 檔案資料 2 3 5 6 7 監(jiān)督檢查職業(yè) 環(huán)境與衛(wèi)生 4 23 2 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程控制表 員工職業(yè)健康監(jiān)護流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)應根據 中華人民共和國職業(yè)病防治法 和 職業(yè)健康監(jiān)護技術規(guī)范 等相關文 件 制定員工職業(yè)健康監(jiān)護制度 加強員工的職業(yè)健康保護 2 企業(yè)人力資源部應組織相關部門開展職業(yè)安全與健康培訓 宣傳職業(yè)健康保護相關知 識 不斷加強員工的職業(yè)危害防范意識 3 對于接觸職業(yè)病危害因素的員工 行政部應定期發(fā)放相關防護用具 并做好登記工作 以利于后續(xù)追蹤查詢 企業(yè)應確保分發(fā)的防護用品在有效期限內 階 段 控 制 D2 4 企業(yè)行政部應不定期對作業(yè)場所環(huán)境衛(wèi)生標準進行監(jiān)督檢查 對于不符合標準的相關 單位提出批評和建議 對員工宿舍環(huán)境及餐飲標準進行監(jiān)督管理 定期處理生活垃圾 5 企業(yè)人力資源部應定期組織接觸職業(yè)病危害因素的員工進行職業(yè)健康檢查 接受職業(yè) 健康檢查的員工應當視同正常出勤 6 企業(yè)人力資源部應對員工職業(yè)健康監(jiān)護檔案資料進行分類整理 并妥善保存 7 對于疑似職業(yè)病的員工應安排就診或醫(yī)學觀察 對經確診為職業(yè)病的人員應按相關規(guī) 定及標準的要求提供治療康復轉崗等待遇 應建 規(guī)范 員工職業(yè)健康監(jiān)護制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國勞動者權益保護法 中華人民共和國勞動合同法 中華人民共和國職業(yè)病防治法 職業(yè)健康監(jiān)護技術規(guī)范 文件資料 員工職業(yè)健康監(jiān)護檔案資料 責任部門 及責任人 行政部 人力資源部 相關部門 總經理 行政部經理 人力資源部經理 相關部門負責人 24 第 5 章 企業(yè)內部控制流程 企業(yè)文化 25 5 1 企業(yè)文化建設 5 1 1 企業(yè)文化建設流程 1 企業(yè)文化建設流程與風險控制圖 企業(yè)文化建設流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 人力資源部 企業(yè)文化建設小組 相關部門 階 段 D1 D2 D3 審核 如果企業(yè)文化定位脫 離企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 則企業(yè)文化就不能為 企業(yè)提供長久的發(fā)展 動力 如果企業(yè)的核心價值 觀得不到員工的真心 認同 企業(yè)就可能缺 乏凝聚力和競爭力 如果企業(yè)文化得不到 有效的傳播和推廣 則企業(yè)文化就形同虛 設 不能為企業(yè)發(fā)展 帶來深遠影響 結束 組建企業(yè)文化 建設小組 根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn) 略定位企業(yè)文化 分析診斷 企業(yè)文化現狀 研討企業(yè)精神與 文化理念 提煉企業(yè) 核心價值觀 參與研討 參與研討 構建企業(yè)文化 框架體系 1 2 3 建立企業(yè)形象 識別系統(tǒng) 傳播推廣 企業(yè)文化 4 5 踐行企業(yè) 文化 開始 26 2 企業(yè)文化建設流程控制表 企業(yè)文化建設流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)要獲得長久穩(wěn)定的發(fā)展 就必須根據自身的發(fā)展戰(zhàn)略定位企業(yè)文化 讓員工明確 企業(yè)的戰(zhàn)略目標 經營方針 管理規(guī)范等 自覺地把自我價值與企業(yè)價值 個人命運 與企業(yè)命運緊密地聯(lián)系在一起 2 企業(yè)文化建設小組通過研究企業(yè)文化的發(fā)展沿襲 對企業(yè)文化現狀進行診斷分析 總 結存在的問題 從而更好地構建具有自身特色 有利于企業(yè)長遠發(fā)展的新的企業(yè)文化 體系 D2 3 企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況總結優(yōu)良傳統(tǒng) 挖掘文化底蘊 提煉積極向上 誠 實守信 開拓創(chuàng)新的核心價值 以確定文化建設的目標和內容 形成企業(yè)文化規(guī)范 使其成為員工行為守則的重要組成部分 4 企業(yè)文化建設小組通過建立企業(yè)形象識別系統(tǒng) 將企業(yè)的核心價值觀延伸到企業(yè)的軟 硬件設施及器物層面 使企業(yè)精神通過耳濡目染融入到員工的日常工作和生活中 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通 加強企業(yè)文化的宣傳貫徹 確保全 體員工共同遵守 企業(yè)應當加強對員工的文化教育和熏陶 全面提升員工的文化修養(yǎng) 和內在素質 應建 規(guī)范 企業(yè)文化建設制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 文件資料 企業(yè)文化現狀診斷報告 企業(yè)文化建設方案 責任部門 及責任人 人力資源部 企業(yè)文化建設小組 相關部門 總經理 人力資源部經理 企業(yè)文化建設小組組長 相關部門負責人 27 5 1 2 企業(yè)文化宣傳流程 1 企業(yè)文化宣傳流程與風險控制圖 企業(yè)文化宣傳流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 人力資源部 相關部門 外部單位 大眾 階 段 D1 D2 D3 審批 企業(yè)文化宣傳目標不 明確 會導致宣傳活 動的盲目性 從而浪 費宣傳人力 財力和 物力 如果對企業(yè)文化宣傳 方案審核不嚴格 就 有可能導致宣傳活動 失敗 甚至產生負面 社會影響 如果缺乏對企業(yè)文化 宣傳效果的調研 分 析和評估 就不能總 結和發(fā)現問題 不利 于企業(yè)文化的傳播和 推廣 明確企業(yè)文化 宣傳目標 1 開始 成立企業(yè)文化 宣傳小組 審批 準備企業(yè)文化 宣傳資料 實施企業(yè)文化 宣傳活動 評估企業(yè)文化 宣傳效果 審批 結束 積極參與 協(xié)助工作 監(jiān)督 參與活動 監(jiān)督反饋 4 制訂 年度企 業(yè)文化宣傳計 劃 2 擬訂 企業(yè)文 化 宣傳方案 3 撰寫 企業(yè)文 化 宣傳評估報告 5 28 2 企業(yè)文化宣傳流程控制表 企業(yè)文化宣傳流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 企業(yè)文化宣傳的目標應緊緊圍繞企業(yè)的核心價值觀 根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點 宣傳企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和文化底蘊 向員工和社會大眾傳播積極向上的企業(yè)文化 2 年度企業(yè)文化宣傳計劃 應根據企業(yè)文化的宣傳目標制訂 并考慮企業(yè)可以承受的 人力 財力和物力成本 D2 3 企業(yè)文化宣傳方案 應包括宣傳的時間 場所 宣傳人員 宣傳方式 宣傳資料等 方案應具有可操作性 4 企業(yè)文化宣傳活動開展過程中應綜合運用各種手段 調動企業(yè)內部員工和社會大眾的 參與熱情 并注意維持大型活動現場的秩序 做好意外事故的防范工作 階 段 控 制 D3 5 企業(yè)文化宣傳小組應對宣傳活動的效果進行總結分析 并撰寫 企業(yè)文化宣傳評估報 告 提出活動改進的建議 提交總經理審批 應建 規(guī)范 企業(yè)文化宣傳管理規(guī)定 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 文件資料 年度企業(yè)文化宣傳計劃 企業(yè)文化宣傳方案 企業(yè)文化宣傳評估報告 責任部門 及責任人 人力資源部 企業(yè)文化宣傳小組 相關部門 總經理 人力資源部經理 企業(yè)文化宣傳小組組長 相關部門負責人 29 第 6 章 企業(yè)內部控制流程 資金活動 30 6 1 籌資業(yè)務控制 6 1 3 籌資決策管理流程 1 籌資決策管理流程與風險控制圖 籌資決策管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 財務總監(jiān) 財務部經理 籌資主管 籌資專員 階 段 D1 D2 D3 開始 籌資計劃 沒有依 據上期預算的完成情 況編制 可能導致籌 資決策失誤 進而造 成企業(yè)負債過多 財 務風險增大 籌資分析報告 未 經適當審批或超越授 權審批 可能造成企 業(yè)經濟負擔 籌資活動的效益未與 籌資人員的績效掛鉤 可能導致籌資決策責 任追究時無法落實到 具體的部門及人員 編制 籌資計劃 提供賬務 處理憑證 編制 籌資 分析報告 提出籌資業(yè) 務管理建議 審核 籌資考核 2 5 4 3 1 結束 審核 審核審核 審批 準 審批 準 審核 審核審批 準 執(zhí)行 籌資 計劃 31 2 籌資決策管理流程控制表 籌資決策管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 財務部籌資主管每年根據企業(yè)下年度的利潤預算 投資計劃及有關資金安排 預測公 司的自由資金和長短期融資規(guī)模 編制 籌資計劃 按規(guī)定權限報批后執(zhí)行 D2 2 籌資專員將相關憑證提交財務部人員進行賬務處理 3 籌資與投資主管根據企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務市場的變化 編制 籌資分析報告 4 籌資主管提出籌資業(yè)務管理建議 報送財務部經理 財務總監(jiān)審核和總經理 審批 階 段 控 制 D3 5 籌資與投資主管負責對籌資活動的執(zhí)行進行考核 提出考核建議并進行考評 應建 規(guī)范 籌資決策流程管理制度 籌資決策責任追究制度 籌資方案制定辦法 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 文件資料 籌資計劃 籌資分析報告 責任部門 及責任人 財務部 總經理 財務總監(jiān) 財務部經理 籌資主管 籌資專員 32 6 1 4 籌資方案審批流程 1 籌資方案審批流程與風險控制圖 籌資方案審批流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 董事會 總經理 財務總監(jiān) 籌資主管 政府主管部門 相關部門 階 段 D1 D2 D3 如果籌資方案 的選擇沒有考 慮企業(yè)的經營 需要 就有可 能使得籌資結 構安排不合理 籌資收益小于 籌資成本 造 成企業(yè)到期無 法償還利息 籌資沒有考慮 籌資成本和風 險評估等因素 可能因重大差 錯 舞弊 欺 詐而導致?lián)p失 籌資決策失誤 可能造成企業(yè) 資金不足 資 金冗余或債務 結構不合理 開始 未 通 過 審核并選擇 最優(yōu)方案 通 過 審批 選擇籌資 對象 結束 組織進行 初步分析 籌資成本和 風險評估 編制 籌資方案 可行性報告 配合 4 6 7 協(xié)調 審批確定籌資 方案 審核 2 5 未 通 過 通 過 3 8 審批 編寫兩種 以上 籌資 方案 1 組織評估 小組 33 2 籌資方案審批流程控制表 籌資方案審批流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 籌資人員編寫兩種以上的 籌資方案 并報財務總監(jiān)審核 2 財務總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案 將選出的最優(yōu)方案報總經理審批 如果無法從中選出 最優(yōu)方案 則將 籌資方案 返回籌資人員修改 3 籌資方案 經總經理審批后 由財務總監(jiān)組織評估小組對 籌資方案 進行評估 D2 4 評估小組綜合考慮籌資成本和風險評估等因素 編制 籌資方案風險評估報告 并 對 籌資方案 進行比較分析 5 評估小組對 籌資方案 中的籌資成本和風險進行評估 相關部門進行協(xié)調 階 段 控 制 D3 6 財務總監(jiān)編制 籌資方案可行性報告 并報總經理審核 董事會審批 相關部門予 以配合 7 籌資方案可行性報告 得到董事會審批后 財務總監(jiān)確定最終的籌資方案 并報政 府主管部門進行審批 8 籌資主管根據通過的 籌資方案 開展籌資工作 選擇籌資對象 應建 規(guī)范 籌資方案制定辦法 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 文件資料 籌資方案 籌資方案可行性報告 籌資方案風險評估報告 責任部門 及責任人 財務部 政府主管部門 相關部門 總經理 財務總監(jiān) 籌資主管 34 6 2 投資業(yè)務控制 6 2 3 投資評價管理流程 1 投資評價管理流程與風險控制圖 投資評價管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 董事長 董事會 投資評價委員會 總經理 投資部 階 段 D1 D2 投資項目考察不 詳細 投資實際 回報與預期差別 的原因分析不徹 底 可能影響企 業(yè)以后的投資決 策 造成資金損 失 投資項目評價報 告的審核 審批 不規(guī)范 不嚴密 可能影響以后的 投資決策 同時 造成獎懲措施不 公平 開始 投資 階段 完 成 組織相關人 員 進行投資評價 結束 編制 投資項 目評價報告 修改 投資項目評價報告 審核提出建議與意見 考察投入成本 和投資收益率 與預期的差別 分析 查找原因 1 3 考察被投資項 目目前狀況與 投資預期的差別 審核審議 審批 根據評價報告 實施獎懲措施 2 4 35 2 投資評價管理流程控制表 投資評價管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預期的差別 分析差別產生的原因 2 由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預期的差別 分析差別產生的原因 階 段 控 制 D2 3 由投資評價委員會對 投資項目評價報告 提出意見和建議 包括獎懲措施的運用等 4 由總經理根據修改和審批后的 投資項目評價報告 實施具體的獎懲措施 應建 規(guī)范 投資評估管理規(guī)范 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 投資項目評估報告 責任部門 及責任人 董事會 投資評價委員會 投資部 董事長 總經理 36 6 2 4 投資執(zhí)行管理流程 1 投資執(zhí)行管理流程與風險控制圖 投資執(zhí)行管理流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 財務總監(jiān) 財務部 投資部 階 段 D1 D2 D3 投資實施方案 制定不合理 可 能導致企業(yè)資金 支出和人員配置 不符合實際需要 造成人 財 物 的浪費和損失 異常情況處理不 當或處理不及時 可能耽誤解決問 題的最佳時機 從而導致企業(yè)財 產和資產的浪費 與損失 開始 結束 審核 根據投資類型制定 相應的業(yè)務實施方案 審批 對投資項目派駐人員 進行跟蹤管理 定期組織相關人員 進行投資質量分析 定期與被投資企業(yè) 核對投資賬目 1 2 3 出現異常情況 及時上報 召集相關人員 商議解決方案 編制 應急預案 審批 對投資收益進行核算 以股票形式對被 投資企業(yè)發(fā)放股利 進行賬務處理 及時 更新賬面股份數量 按照 應急預案 處理和解決問題 7 4 投資項目執(zhí)行缺 乏有效的管理 可能因不能保障 投資安全和投資 收益而導致?lián)p失 5 6 37 2 投資執(zhí)行管理流程控制表 投資執(zhí)行管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 由投資部相關人員根據 投資協(xié)議 的內容制定具體的 投資實施方案 應明確出 資時間 金額 出資方式及責任人員等內容 2 企業(yè)可以根據管理需要和有關規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事 監(jiān)事 財務負責人或其他 管理人員 D2 3 投資部定期組織相關人員進行投資質量分析 發(fā)現異常情況應當及時向有關部門和人 員報告 并采取相應措施 4 會計按照國家統(tǒng)一的會計準則制度對投資收益進行核算 5 對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利 財務主管應及時更新賬面股份數量 階 段 控 制 D3 6 投資部人員發(fā)現異常情況應及時上報 由財務總監(jiān)組織相關人員商議解決方案 7 投資部人員按照 應急預案 處理和解決問題 應建 規(guī)范 投資管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 投資項目應急預案 責任部門 及責任人 投資部 財務部 總經理 財務總監(jiān) 財務主管 會計 38 第 7 章 企業(yè)內部控制流程 采購業(yè)務 39 7 2 采購與驗收控制 7 2 1 采購業(yè)務招標流程 1 采購業(yè)務招標流程與風險控制圖 采購業(yè)務招標流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 需求部門 采購部經理 采購部 供應商 階 段 D1 D2 D3 開始 審核 結束 采購招標違反國 家法律法規(guī) 可 能使企業(yè)遭受外 部處罰 經濟損 失和信譽損失 采購招標過程違 反法律法規(guī)和企 業(yè)規(guī)章制度 可 能使企業(yè)受到有 關部門處罰 從 而造成資產損失 采購招標評審不 規(guī)范 可能導致 企業(yè)選擇不合格 供應商 簽定的 合同不符合國家 相關法律法規(guī) 可能給企業(yè)帶來 不必要的損失 準備招標文件 1 審批 3 索取資格 審查文件 采購預算 編制招標書 2 發(fā)布招標廣告 填報資格 審查文件 采購預算 進行資格審查 確定 合格供應商 發(fā)售標書 購買標書 填報標書接收標書 初步評審組織論證 選取 最終中標者 宣布 中標單位 簽定合同 簽定合同 提供相關資料 參與論證 4 5 6 7 8 9 40 2 采購業(yè)務招標流程控制表 采購業(yè)務招標流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 對需要進行招標的采購業(yè)務 采購部準備招標文件 編制 采購招標書 報采購部 經理審核 2 采購部發(fā)布招標廣告 說明招標方式 招標項目的名稱 用途 規(guī)格 質量要求及數 量或規(guī)模 履行合同期限與地點 投標保證金 投標截止時間及投標書投遞地點 開 標的時間與地點 對投標單位的資質要求以及其他必要的內容 D2 3 采購部收到供應商的資格審查文件后 對供應商資質 信譽等方面進行審查 4 采購部通過審查供應商各方面指標 確定合格的供應商 5 采購部向合格的供應商發(fā)售標書 供應商填寫完畢后遞交到采購部 階 段 控 制 D3 6 采購部對供應商的投標書進行初步審核 剔除明顯不符合要求的供應商 7 采購部經理組織需求部門 技術部門 財務部門等相關人員或專家對篩選通過的投標 書進行論證 選出最終的中標者 8 最終中標者經總經理簽字確認后 由采購部相關人員宣布中標單位 9 采購部經理代表招標方簽定 采購合同 應建 規(guī)范 采購管理制度 采購招標管理規(guī)定 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 中華人民共和國招標投標法 中華人民共和國合同法 文件資料 采購合同 采購招標書 合格供應商名單 中標單位通知書 責任部門 及責任人 采購部 請購部門 總經理 采購部經理 采購主管 采購專員 41 7 2 2 供應商的評選流程 1 供應商的評選流程與風險控制圖 供應商的評選流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 采購部經理 采購部 相關部門 供應商 階 段 D1 D2 D3 開始 結束 供應商調查表 設計不標準 不 合理 可能導致 漏選優(yōu)秀的供應 商 比質比價采購制 度不完善 可能 造成候選供應商 不符合企業(yè)要求 現場評審過程不 規(guī)范 可能導致 企業(yè)選擇不合格 的供應商 收集供應商信息 發(fā)放 回收調查表 提出候選名單 編寫 現場評審報告 配合 確定 供應商名單 組織現場評審 參與評審 進行比質比價 采購物資分類 審核 現場評審 是 審核 審核審批 否 1 參與 2 3 4 5 6 資料存檔 42 2 供應商的評選流程控制表 供應商的評選流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購部通過不同途徑 面談 調查問卷等 收集供應商信息 主要包括供應商信譽 供貨能力等方面的信息 D2 2 采購部和使用部門依據收集到的供應商信息 參照企業(yè) 比質比價采購制度 等相關 文件 對供應商進行比質比價 3 采購部根據比質比價結果 參照 供應商選定標準 提出 候選供應商名單 報采 購部經理審核 階 段 控 制 D3 4 采購部通過采購物資的分類 根據實際需要判斷是否需要組織現場評審 需要進行現 場評審的供應商 采購部組織現場評審 請購部門 生產部門 財務部門 倉儲部門 以及質檢部門等相關部門參與 對無需現場評審的供應商 可直接提出供應商的等級 排序名單 5 現場評審后 采購部匯總評價結果 確定供應商的等級排序名單 報采購部經理審核 6 采購部根據采購部經理的審核結果確定 供應商名單 并報采購部經理審核 總經 理審批 應建 規(guī)范 采購管理制度 供應商選定標準 供應商評價制度 比質比價采購制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 供應商名單 供應商調查表 現場評審報告 責任部門 及責任人 采購部 財務部 生產部 倉儲部 總經理 采購部經理 采購主管 采購專員 43 7 3 采購付款控制 7 3 1 付款審批業(yè)務流程 1 付款審批業(yè)務流程與風險控制圖 付款審批業(yè)務流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 采購總監(jiān) 財務部 采購部經理 采購專員 階 段 D1 D2 開始 結束 付款方式不恰當 執(zhí)行有偏差 可能 導致企業(yè)資金損失 或信用受損 付款申請單據不充 分 不完整 相關 審批權限模糊 可 能導致企業(yè)資產損 失 資源浪費或發(fā) 生舞弊行為 審批 填寫 付款 申請單 和 應付賬款表 匯總采購 訂單 合 同 審核付款條件 采購發(fā)票等相 關憑證 審核審批 安排付款 事宜 發(fā)出付款 通知 通知供應商 結款 權限外 1 2 審核 通過 4 3 未通過 通過 未通過 44 2 付款審批業(yè)務流程控制表 付款審批業(yè)務流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員定期匯總采購合同及采購訂單 辦理付款事項 2 采購專員對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票 結算憑證 檢驗報告 計量報告 和驗收證明等相關憑證的真實性 完整性 合法性及合規(guī)性進行嚴格審核 并核對合 同執(zhí)行情況 匯總應付賬款 階 段 控 制 D2 3 采購專員填寫 付款申請單 和 應付賬款表 提交采購部經理審核 確保數字準 確無誤 4 財務部出納依據采購合同相關協(xié)議 發(fā)票等對付款申請進行復核后 提交采購總監(jiān)和 總經理根據權限進行審批 辦理付款 應建 規(guī)范 采購管理制度 付款審批權限規(guī)定 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 付款申請單 采購合同 采購訂單 應付賬款表 責任部門 及責任人 采購部 財務部 總經理 采購總監(jiān) 采購部經理 采購專員 出納 45 7 3 2 預付賬款管控流程 1 預付賬款管控流程與風險控制圖 預付賬款管控流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 財務部 采購部經理 采購專員 供應商 階 段 D1 D2 D3 開始 結束 預付款期限 金額 不合理 可能導致 企業(yè)呆壞賬增加 付款形式審批權限 不明確 可能造成 企業(yè)資金周轉困難 預付賬款過程不規(guī) 范 可能導致企業(yè) 資金損失或發(fā)生舞 弊行為 填寫 預付 款申請單 確定預付款 采購形式 審核 付款 收款備貨 出具發(fā)票 1 3 4 協(xié)商審核審批 簽定 采購 合同 簽定 合同 下達采購 訂單 審核審核審批 交貨 通知安排收貨 驗收入庫 安排支付余 款 付款 審核審核審批 通知供應商 查收貨款 確認收款 開具發(fā)票 索取 發(fā)票 進行賬 務處理 2 5 6 7 預付款金額過高 可能導致企業(yè)財產 損失 通知供應商 查收貨款 46 2 預付賬款管控流程控制表 預付賬款管控流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員與選定的供應商就采購方式 付款方式 采購項目 貨品價格等進行協(xié)商 談判 雙方達成一致意見后 確定采購付款方式為預付款 交采購部經理和財務部審 核 總經理審批后簽定 采購合同 2 采購專員根據企業(yè)生產 經營的實際需求發(fā)出采購訂單 詳細說明采購貨品的數量 質量 技術指標要求 價格和交貨日期等內容 D2 3 采購專員依據采購訂單計算預付款數額 填寫 預付款申請單 交采購部經理 財 務部審核 總經理審批 4 財務部出納按照相應程序將貨款劃入供應商賬戶 保存好匯款或付款憑證 同時告知 采購專員 階 段 控 制 D3 5 經驗收確定貨品不存在質量等問題后 采購專員根據合同規(guī)定安排支付剩余貨款 填 寫 應付賬款單 上報采購部經理 財務部審核 總經理審批 6 經總經理審批后 財務部按照相應程序付款 并保存付款憑證 由采購專員通知供應 商查收貨款并索取發(fā)票 7 財務部會計接到發(fā)票進行會計記錄 做賬 同時保存相關憑證 應建 規(guī)范 采購管理制度 預付款和定金授權批準制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國合同法 文件資料 采購合同 采購訂單 應付賬款單 預付款申請單 責任部門 及責任人 采購部 財務部 總經理 采購部經理 采購專員 出納 會計 47 第 8 章 企業(yè)內部控制流程 資產管理 48 8 1 存貨管理 8 1 1 存貨采購請購流程 1 存貨采購請購流程與風險控制圖 存貨采購請購流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 財務部 采購部 倉儲部經理 倉儲部統(tǒng)計員 階段 D1 D2 開始 存貨采購申請 未經適當授權 審批或越權審 批 可能因重 大差錯 舞弊 欺詐而導致資 產損失 請購依據不充 分 采購批量 采購時點不合 理 可能導致 企業(yè)資源浪費 或發(fā)生舞弊行 為 結束 4 組織執(zhí)行 提出采購申請 審核 計劃外 審核 32 制訂 采購計劃 與 采購預算 審核 1 填寫 存貨采購 申請單 計劃內 審核 審批 審批 進行采購 審核審批 5 49 2 存貨采購請購流程控制表 存貨采購請購流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購部應當根據倉儲計劃 資金籌措計劃 生產計劃 銷售計劃等制訂 采購計劃 對存貨采購制定 采購預算 合理確定材料 在產品 產成品等存貨的比例 2 倉儲部經理應組織倉儲部統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行 采購預算 3 倉儲統(tǒng)計員應逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量分析確定應采購材 料的日期和數量 或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預測材料需要量 以及重新計算安全 存貨水平和經濟采購批量 據此提出存貨采購申請 階 段 控 制 D2 4 倉儲統(tǒng)計員根據生產實際情況以及倉儲情況填寫 存貨采購申請單 計劃內 存貨 采購申請單 由須倉儲部經理審核 采購部經理審批后采購 計劃外 存貨采購申請 單 須由倉儲部經理審核簽字確認后 交采購部和財務部審核 總經理審批后采購 5 采購部按照企業(yè)相關規(guī)定及時進行存貨采購 應建 規(guī)范 存貨采購管理制度 存貨采購申請管理制度 相 關 規(guī) 范 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 文件資料 存貨采購申請單 責任部門 及責任人 采購部 財務部 倉儲部 總經理 倉儲部經理 倉儲部統(tǒng)計員 50 8 1 3 外購存貨驗收流程 1 外購存貨驗收流程與風險控制圖 外購存貨驗收流程與風險控制 不相容責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分 業(yè)務風險 總經理 采購部經理 采購專員 相關部門 供應商 階段 D1 D2 D3 開始 驗收程序不規(guī) 范 可能導致 資產賬實不符 和資產損失 審核程序不規(guī) 范 不正確 可能導致企業(yè) 資產損失或資 源浪費 存貨驗收問題 處理不當 可 能影響企業(yè)的 正常生產 結束 4 按時發(fā)貨 單據與 貨物相符 接收貨物 是 否 檢驗貨物 質量 辦理入庫手續(xù) 交貨期與 訂單交貨 期一致 是 是 否 貨物 數量準確 是否 存在 問題提出解決方案 審批 聯(lián)系供應商 權限外 權限內 否 審批 進行退換貨 是 1 2 3 5 51 2 外購存貨驗收流程控制表 外購存貨驗收流程控制 控制事項 詳細描述及說明 D1 1 采購專員接到貨物后 按照 采購訂單 上的內容與供應商提供的貨物一一核對 核 對完畢后清點貨物數量 無誤后通知質檢部進行質量檢驗 D2 2 質檢部根據 存貨驗收管理制度 參照貨物的實際特點 進行質量檢驗 3 貨物存在質量問題的 質檢部出具 質量檢驗報告 提交采購專員處理 采購專員 根據企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案 提交采購部經理和總經理審批 采購專員在清點核對貨物時發(fā)現問題 應提出具體解決方案 報采購部經理和總經理