演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話(huà)稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案新企業(yè)所得稅法練習(xí)題庫(kù)附答案(306題)一、單項(xiàng)選擇題 1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：D 2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：C 3中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B4國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案：C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（ ）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案：C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9某企業(yè)于2008年銷(xiāo)售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？（ ） A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D以上意見(jiàn)都不正確 答案：C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（ ） A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 D以上意見(jiàn)都不正確 答案：A 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A國(guó)有企業(yè) B私營(yíng)企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案：C 12A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C13企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。 A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值 答案：A14以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人 答案：C 15下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營(yíng)有限責(zé)任公司 D私營(yíng)合伙企業(yè) 答案：D 16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財(cái)政撥款 答案：A17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。 A60 B100 C240 D20 答案：D18在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。 A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失 答案：C 19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。 A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ) 答案：A 21企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用 答案：C22在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算。 A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 答案：B23企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ ） A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案：D24甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A25某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬(wàn)元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)偂?A公平交易原則 B獨(dú)立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案：B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失 答案：B 28居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳 答案：B29某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案：B 31企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案：C32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 答案：B 33企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）扣除。 A全額 B加計(jì) C減半 D加倍 答案：B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控價(jià)格法 B再銷(xiāo)售價(jià)格法 C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法 答案：A35實(shí)施條例中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D 36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除 答案：A37某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案：C 40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A三 B五 C二 D十 答案：D41畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。 A國(guó)債利息收入 B財(cái)政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益 D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：C43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（ ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10 答案：B 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（ ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案：A 45安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計(jì) 答案：D46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ ）。 A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 答案：A 47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（ ）。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（ ） A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 答案：B 50中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（ ） A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A51應(yīng)納稅所得額為（ ） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。 答案：A 52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（ ） A應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以?xún)?nèi)的部分 C在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分 D在年度利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的部分 答案：C53甲公司2008年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為（ ）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）（ ） A50 B150 C132 D100 答案：D 54企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）收入。 A加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì) 答案：D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案：C 56（ ）年（ ）月（ ）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案：A 57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案：A58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度 精心收集 精心編輯 精致閱讀 如需請(qǐng)下載！