中級經濟師測驗財政稅收專業(yè)知識與實務高頻考點試題31 / 31 作者： 日期：個人收集整理，勿做商業(yè)用途窗體頂端中級經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務高頻考點試題一、單項選擇題（每題1分）第 1 題 相對于私人產品的特征來說，公共產品最核心的特征是（）。 A. 效用的不可分割性 B.受益的排他性 C.非排他性和非競爭性D.提供目的的贏利性正確答案：C,第 2 題 下列關于資源配置職能表述正確的是（）。A.資源配置是通過對社會經濟資源的合理調配，實現(xiàn)資源結構的合理化，使其得到最 有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益B.財政資源配置的主體是市場C.在市場經濟體制下，起著主導作用的是政府D.在計劃經濟體制下，市場配置在整個社會經濟中起著主導作用正確答案：A,第 3 題 在支出方面，財政的內在穩(wěn)定器是指（）。A.行政管理費與國防支出B.文教科學衛(wèi)生支出C.轉移性支出D.投資性支出正確答案：C,第 4 題 在財政支出效益分析方法中，（）廣泛地被發(fā)達國家所接受，有的國家還把此方法作 為評價政府公共工程支出效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。A. “成本一效益一分析”B.最低費用選擇法C. “公共勞務”收費法D. “利率”分析法正確答案：A,第 5 題 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”認為（）決定了公共收入水平，從而構成 了政府擴大公共支出的約束條件。A.社會動蕩B.自然災害C.戰(zhàn)爭D.公眾可容忍稅收水平的提高正確答案：D,第 6 題 我國從計劃經濟向市場經濟轉軌時期，財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政 支出的比重（ ）。A.基本平穩(wěn)，個別年份差距較大B.上升C.下降D.忽上忽下正確答案：C,第 7 題 對社會總需求的形成有著重大影響的是（）。A.政府的轉移性支出B.政府的社會保障支出C.政府的積累性支出D.政府的購買性支出正確答案：D,第 8 題 高等教育服務被看作是一種（）。A.混合產品B.純公共產品C.私人產品D.公共產品正確答案：A,第 9 題 從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是（）。 A.不斷擴張 B.不斷萎縮 C.先擴張后停滯，最后萎縮D.先擴張，一定規(guī)模后相對停滯正確答案：D,第 10 題 ()是國家為了實現(xiàn)特定的經濟、政治目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居 民的一種再分配形式。A.稅收支出B.轉移性支出C.財政補貼D.社會保障正確答案：C,第 11 題 下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A.農副產品價格補貼B.職工副食品價格補貼C.農業(yè)生產資料價格補貼D.商業(yè)和外貿企業(yè)政策性虧損補貼正確答案：A,第 12 題 亞當?斯密認為，稅收的（）是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。 A.便利原則 B.效率原則 C.平等原則D.確定原則正確答案：D,第 13 題 稅收制度的構成要素中，（）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力 的因素。A.納稅人B.稅率C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)正確答案：B,第 14 題 征稅必須使社會承受的額外負擔為最小，以最小的額外負擔換取最大的經濟效率，這是 稅收（ ）的體現(xiàn)。A.充裕原則B.配置原則C.本身效率原則D.經濟效率原則正確答案：D,第 15 題 ()指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要索的銷售者 或生產者負擔的形式。A.前轉B.后轉C.消轉D.稅收資本化正確答案：B,第 16 題 增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報 納稅。A. 5B. 10C. 15D. 30正確答案：C,第 17 題 增值稅實行兩檔稅率，除17%檔外還有一檔為（）。 A. 8% B. 10% C. 13%D. 15%正確答案：C,第 18 題 進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.收到進口貨物的當天B.報關進口的當天C.支付稅款的當天D.索取銷售貸款憑據(jù)的當天正確答案：B,第 19 題 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在（）萬元以下（含 本數(shù)）的，視為小規(guī)模納稅人。A. 50B. 80 C. 100D. 150正確答案：A,第 20 題 納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起（）日內 繳納稅款。A. 3B. 5C. 7D. 15正確答案：D,第 21 題 按增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為（）。 A.貨物發(fā)出的當天 B.合同約定收款日期的當天 C.收到貨款的當天D.辦妥相關手續(xù)的當天正確答案：B,第 22 題 某工業(yè)企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入8000萬元，列支的業(yè)務招待費為45萬元，在計算 企業(yè)所得稅時允許列支的業(yè)務招待費是（ ）。A. 45萬元B. 40萬元C. 27萬元D. 24萬元正確答案：C,第 23 題 房產稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由（）決定。A.省、自治區(qū)、直轄市國稅機關B.省、自治區(qū)、直轄市地稅機關C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.縣以上稅務機關正確答案：C,第 24 題 新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（）的部 分，免征企業(yè)所得稅。A. 30萬元B. 50萬元C. 300萬元 D. 500萬元正確答案：D,第 25 題 某企業(yè)2008年度來源于境內的生產經營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產 經營所得（扣除境外已繳所得稅）80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業(yè) 2008年度應納企業(yè)所得稅為（ ）。A. 125萬元B. 130萬元C. 175. 4萬元D. 178萬元正確答案：B,第 26 題 王某屬于自由職業(yè)者，本月外出演奏所得為5000元，則王某的所得應按（ ）項目 征稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.個體工商戶生產經營所得D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得正確答案：B,第 27 題 從價計征房產稅的計稅依據(jù)是（）。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價格D.計稅余值正確答案：D,第 28 題 某生產企業(yè)位于北京市市區(qū)，為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納 進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅68萬元、消費稅100萬 元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產品一批， 按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）。A. 1.68萬元B. 8. 4萬元C. 11. 76 萬元D. 12. 11 萬元正確答案：C,第 29 題 下列關于教育費附加的說法正確的是（）。A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù) B.按照國務院關于教務費附加征收問題的緊急問題的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄 市根據(jù)自己的實際情況確定征收比率C.對海關出口產品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收教育費附加D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，應退還已征的教育費附加正確答案：A,第 30 題 下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有（）。 A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次正確答案：B,第 31 題 查賬征收一般適用于（）。A.財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位B.賬冊不夠健全，能夠控制原材料或進銷貨的納秘單位C.經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人D.無完整考核依據(jù)的納稅人正確答案：A,第 32 題 下列不屬于出口退稅的企業(yè)范圍的是（）。A.委托出口的企業(yè)B.具有外貿出口經營權的企業(yè)C.特定出口退稅企業(yè)D. 一般性商業(yè)企業(yè)正確答案：D,第 33 題 納稅人在申報辦理停業(yè)、復業(yè)登記時，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。 A. 一年 B.半年 C.九個月D.兩年正確答案：A,第 34 題 對于大型企業(yè)或重點稅源單位采用的征管形式是（）。A.區(qū)域管理 B.行業(yè)管理 C.駐廠管理 D.巡回管理正確答案：C,第 35 題 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（） 內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A. 1年B. 3年C. 5 年D. 10 年正確答案：B,第 36 題 稅務機關在調査稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣稅務局局長B.省稅務局局長C.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長正確答案：C,第 37 題 下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A.發(fā)票B.匯款單C.運費發(fā)票D.現(xiàn)金收據(jù)正確答案：D,第 38 題 某服裝公司（增值稅一般納稅人）取得服裝銷售（含稅）收入100000元，企業(yè)的會計 處理為：借：銀行存款100 000貸：資本公積100 000下列關于該筆賬務處理的表述，正確的為（ ）。A.造成少繳增值稅17 000元B.造成少繳增值稅14 529. 91元C.造成少繳增值稅13 000元D.造成少繳增值稅11 504. 4元正確答案：B,第 39 題 下列業(yè)務中，屬于卷煙廠委托加工業(yè)務的為（）。A.卷煙廠先將原料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品B.由卷煙廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品C.由卷煙廠提供原材料生產的應稅消費品D.由委托方提供原料和主要材料，卷煙廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品正確答案：D,第 40 題 某商業(yè)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）轉讓舊庫房一幢，取得轉讓收入100萬元，下列關 于該筆轉讓收入應納稅的表述，正確的是（ ）。A.應計算繳納增值稅6萬元B.應計算繳納增值稅4萬元C.應計算繳納增值稅2萬元D.應計算繳納營業(yè)稅5萬元正確答案：D,第 41 題 下列關于先進先出法的表述，正確的是（）。A.當庫存數(shù)量小于最后一批購入數(shù)量時，庫存材料的單價應與最先一批購入的材料單 價相等B.當庫存數(shù)量等于最后一批購入數(shù)量時，庫存材料的單價應與最后一批購入的材料單價相等C.當庫存數(shù)量大于最后一批購入數(shù)量時，庫存材料的單價應與最后一批購入的材料單 價相等D.當庫存數(shù)量大于最后一批購入數(shù)量時，庫存材料的單價應與最先一批購入的材料單價相等正確答案：B,第 42 題 國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債，其劃分依據(jù)是（）。 A.以國債發(fā)行的區(qū)域為標準B.以利率情況為標準 C.以債券是否流通為標準D.按照借款的方法不同正確答案：B,第 43 題 我國目前應選擇的國債結構是（）。A.中期國債為主B.短期國債、中期國債和長期國債并重C.短期國債為主D.國內債務和國外債務并重正確答案：B,第 44 題 通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債的方法稱為（)。 A.公募法 B.承受法 C.支付發(fā)行法D.出賣法正確答案：A,第 45 題 功能財政預算政策的提出者是（）。A.阿爾文?漢森B.勒納C.凱恩斯D.諾馬克正確答案：B,第 46 題 在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A.設立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債正確答案：D,第 47 題 從性質上看，政府預算是（）。A.政府的年度財政收支計劃B.具有法律效力的文件C.體現(xiàn)政府集中性的財政分配關系 D.政府宏觀調控的手段正確答案：B,第 48 題 一些傾向于自由主義的經濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出 ( )，主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具，應盡量謀求預 算收支的平衡。A.健全財政政策B.功能財政預算政策C.充分就業(yè)預算政策D.預算平衡政策正確答案：D,第 49 題 下列關于部門預算的基本含義中錯誤的是（）。A.所有國家財政預算管理的基本組織形式B.部門是預算編制的基礎單元C.預算管理以部門為依托D.部門本身要有嚴格的資質要求正確答案：A,第 50 題 下列不屬于國有資本經營預算的收入的是（）。A.國有土地使用權出讓收入B.國有獨資企業(yè)按規(guī)定上繳國家的利潤C.企業(yè)國有產權（含國有股份）轉讓收入D.國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）獲得的股利、股息正確答案：A, 第 51 題 下列不屬于國有資本經營預算的試行原則的是（）。A.統(tǒng)籌兼顧，適度集中B.相對獨立，相互銜接C.收支平衡，留有結余D.分級編制，逐步實施正確答案：C,第 52 題 ()作為財政政策主體的行為是否規(guī)范，對于發(fā)揮財政政策功能和實現(xiàn)財政政策效應 將產生關鍵性的作用。A.中央政府B.各級政府C.制定者D.執(zhí)行者正確答案：B,第 53 題 俱樂部理論主要論證的問題是（）。A.中央政府分權B.地方政府的適當規(guī)模C,政治體制及經濟體制D.以上都不對正確答案：B,第 54 題 預算編制時因支大于收而存在的赤字是（）。A.被動赤字B.主動赤字C.預算赤字D.決算赤字正確答案：C,第 55 題 關于稅收收入的具體做法表述正確的是（）。A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種中央政府B.進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府C.自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布均勻則歸地方政府D.與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有的稅種，劃歸中央政府正確答案：D,第 56 題 持續(xù)的（）會造成資源的過渡分配，并由此造成資源的浪費。A.通貨緊縮B.供求失衡 C.通貨膨脹D.分配不均正確答案：C,第 57 題 下列關于擴張性財政政策的說法中正確的一項是（）。A.通過財政分配活動來抑制社會總需求B.適用于總供給不足的情況C.其主要政策手段是減稅和縮小財政支出規(guī)模D.可能會導致財政赤字正確答案：D,第 58 題 按照赤字的出現(xiàn)和經濟周期的關系，可將赤字分為（）。 A.主動赤字和被動赤字 B.硬赤字和軟赤字 C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字D.預算赤字和決算赤字正確答案：C,第 59 題 在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A.稅收B.財政補貼C.公債D.預算正確答案：D,第 60 題 下列屬于緊縮性財政政策的手段有（）。A.減少稅收B.增加稅收C.增加財政支出規(guī)模D.擴大社會總需求正確答案：B,二、多項選擇題（每題2分）第 61 題公共產品的核心特征是（）。A. 效用的不可分割性B.受益的非排他性C.受益的排他性D.取得方式的非競爭性E.提供目的的非盈利性正確答案：B,D,第 62 題在市場經濟條件下，財政的職能有（）。A.資源配置職能B.穩(wěn)定物價職能C.調節(jié)監(jiān)督職能D.收入分配職能E.保障供給職能正確答案：A,D,第 63 題當政府購買性支出減少時，產生的結果是（）。A. 社會生產萎縮B.國民收入增加C.資本的利潤率降低D.勞動力的工資率降低E.資本的利潤率提高正確答案：A,C,D,第 64 題政府投資具有的特點是（）。A.強調投資的經濟效益B.財力雄厚C.可以提高國民經濟的整體效益D.可以從事經濟效益一般，但社會效益好的項目E.可以投資大型項目正確答案：B,C,D,E,第 65 題19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（ ）。 A. 財政政策原則B.國民經濟原則C.適應國家本質的原則D.社會公平原則 E.稅務行政原則正確答案：A,B,D,E,第 66 題稅收的基本職能包括（）。A.財政職能B.配置職能C.經濟職能D.監(jiān)督職能E.轉移職能正確答案：A,C,D,第 67 題增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費 用，但不屬于價外費用的有（ ）。A.向購買方收取的增值稅稅款B.向購買方收取的手續(xù)費C.向購買方收取的包裝費D.向購買方收取的儲備費E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅正確答案：A,E,第 68 題下列屬于我國的行政管理支出的是（）。A.國防事業(yè)費B.公安支出C.行政支出D.高等教育支出E.國家安全支出正確答案：B,C,E,第 69 題增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.用于建造房屋購入物資 B.用于免稅項目購進物資 C.用于對外投資購進物資D.非正常損失的購進物資E.用于消費品生產的購入貨物正確答案：A,B,D,第 70 題按財政補貼的項目和形式分類，主要有（）。A.價格補貼B.企業(yè)虧損補貼C.財政貼息D.減免稅收E.工礦產品價格補貼正確答案：A,B,C,D,第 71 題下列稅收的表述正確的是：（）。A.征稅權力歸國家所有B.稅收是國家有償?shù)娜〉秘斦杖隒.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人之間所形成的一種特定分配關系D.稅收是為了實現(xiàn)國家的職能E.行使征收權的主體是國家正確答案：A,C,D,E,第 72 題下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（）。A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯(lián) C.收支憑證的粘貼簿D.進銷貨登記簿E.發(fā)票登記簿正確答案：A,C,D,第 73 題下列關于包裝物計稅規(guī)定的表述，正確的有（）。A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，應按包裝物的適用稅率計征增值稅B.企業(yè)將包裝物作為資產單獨出租收取的租金收入，應按包裝物的適用稅率計征增 值稅C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅D.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅E.在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應按5%的稅率計征營業(yè)稅正確答案：C,D,第 74 題下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為（）。A.由于工程質量問題所發(fā)生的返修費用應沖減工程結算收入B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的 實現(xiàn)時間C.房地產企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā) 生時間D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)E.施工企業(yè)實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營 業(yè)額正確答案：C,E,第 75 題國債的特征主要有（）。A.有償性B.自愿性C.靈活性D.無償性E.固定性正確答案：A,B,C,第 76 題發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有（）。A.價格拍賣B.收益拍賣C.競爭性出價D.非競爭性出價E.期限拍賣正確答案：A,B,C,D,第 77 題預算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有（）。A.代表人民利益B.具有雙重委托一代理關系C.具有委員會決策機制的特點D.有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動E.面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調的交易成本正確答案：A,C,E,第 78 題以下哪幾項屬于中央部門預算收入：（）。A.財政撥款收入B.國家撥款收入C.事業(yè)收入D.行政單位收入E.上級補助收入正確答案：A,C,E,第 79 題確定中央與地方財政關系時遵循的效率性原則包括（）。A.收入劃分效率 B.支出劃分效率 C.資源配置效率 D.轉移支付效率 E.帕累托效率正確答案：A,B,D,第 80 題自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經濟產生調節(jié)作用的財政政策，主要 包括（ ）。A.比例稅率制度B.累進稅制度C.轉移支付制度D.定額稅率制度E.財政貼息制度正確答案：B,C,三、 不定項選擇題（每題2分）第 81 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消 費稅稅率為30%，2007年9月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為1 200元，同時負責運輸并收取運輸費5 000元。(2)將甲產品100件用于職工福利，已知其生產成本為每件800元。(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300000元，稅款51 000元。(4)委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為100000 元，支付加工費15 000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。第一筆業(yè)務應計算的銷項稅額為（）。A. 175 085. 47 元B. 204 000 元C. 204 726. 5 元D. 204 850 元正確答案：C,第 82 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消 費稅稅率為30%，2007年9月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為1 200元，同時負責運輸并收取運輸費5 000元。(2)將甲產品100件用于職工福利，已知其生產成本為每件800元。(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300000元，稅款51 000元。(4)委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為100000 元，支付加工費15 000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為（）。A.應計算不得抵扣的進項稅額B.其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額D.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅正確答案：B,C,第 83 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消 費稅稅率為30%，2007年9月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為1 200元，同時負責運輸并收取運輸費5 000元。(2)將甲產品100件用于職工福利，已知其生產成本為每件800元。(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300000元，稅款51 000元。(4)委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為100000 元，支付加工費15 000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為（）。 A. 4 500 元 B. 30 000 元C. 34 500 元D. 49 285. 71 元正確答案：D,第 84 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消 費稅稅率為30%，2007年9月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為1 200元，同時負責運輸并收取運輸費5 000元。(2)將甲產品100件用于職工福利，已知其生產成本為每件800元。(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300000元，稅款51 000元。(4)委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為100000 元，支付加工費15 000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。本月應納增值稅稅額為（）。A. 150 450 元B. 151 300 元C. 155 440. 79 %D. 171 576. 5 元正確答案：D,第 85 題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消 費稅稅率為30%，2007年9月份有關會計資料如下：(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為1 200元，同時負責運輸并收取運輸費5 000元。(2)將甲產品100件用于職工福利，已知其生產成本為每件800元。(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300000元，稅款51 000元。(4)委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為100000 元，支付加工費15 000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。該企業(yè)本月應納消費稅稅額（不含應由受托方代收代繳部分）為（）。 A. 385 282. 05 元 B. 385 500 元C. 397 282. 05 元D. 397 500 元正確答案：C,第 86 題 李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務報酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；國庫券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特許權使用費收入10000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。下列有關個人所得稅的表述，正確的有（）。A.支付稿酬的單位應代扣代繳李某的個人所得稅B.李某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元C.李某的勞務報酬收入應按30%的比例稅率計算應納稅額D.李某取得的特許權使用費收入的費用扣除額為800元正確答案：A,B,第 87 題 李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務報酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；國庫券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特許權使用費收入10000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。勞務報酬收入應納個人所得稅稅額為（)。A. 12 000 元B. 12 400 元C. 14 400 元D. 17 000 元正確答案：B,第 88 題 李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務報酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；國庫券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特許權使用費收入10000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。稿酬收入應納個人所得稅稅額為（）。A. 308 元B. 336 元C. 420 元D. 440 元正確答案：A,第 89 題 李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務報酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；國庫券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特許權使用費收入10000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為（）。A.應全額在稅前扣除B.可以從應納稅所得額中扣除2400元C.可以從應納稅所得額中扣除3000元D.超過可以從應納稅所得額中扣除的部分應計算繳納個人所得稅正確答案：B,D,第 90 題 李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務報酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；國庫券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特許權使用費收入10000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。李某6月份應納個人所得稅為（）。A. 13 828 元B. 14 228 元C. 16 228 元D. 16 256 元正確答案：B,第 91 題 甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（）。 A. 80萬元 B. 76萬元C. 12 萬元D. 0正確答案：C,第 92 題 甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。在綜合抵免法下，上述所得的抵免額為（）。A. 80萬元B. 76萬元C. 12 萬元D. 0正確答案：B,第 93 題 甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（）。 A. 12萬元 B. 8萬元C. 4萬元D. 0正確答案：C,第 94 題 甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。在扣除法下，甲國對上述所得征稅（）。A. 80萬元B. 64萬元C. 49. 6 萬元D. 0正確答案：C,第 95 題 甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。若乙對外國居民來自己國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復征稅，并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則平國對來源于乙國的所得應征所得稅稅額 為（）。A. 36萬元B. 24萬元C. 12 萬元D. 0正確答案：C,第 96 題 某生產企業(yè)2008年生產、經營活動和其他經濟業(yè)務如下：(1)全年銷售收入3000萬元，銷售成本2 000萬元，應交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元；其他業(yè)務收入為100萬元，其他業(yè)務支出50萬元。(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費20萬元。(4)財務費用50萬元。(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。（該聯(lián)營公司適用15%的稅率）在計算應納稅所得額時，允許扣除的廣告費為（）。 A. 60萬元 B. 70萬元 C. 360萬元 D. 450萬元正確答案：B,第 97 題 某生產企業(yè)2008年生產、經營活動和其他經濟業(yè)務如下：(1)全年銷售收入3000萬元，銷售成本2 000萬元，應交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元；其他業(yè)務收入為100萬元，其他業(yè)務支出50萬元。(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費20萬元。(4)財務費用50萬元。(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。（該聯(lián)營公司適用15%的稅率）在計算應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為（）。 A. 10萬元 B. 12萬元C. 15萬元D. 20萬元正確答案：B,第 98 題 某生產企業(yè)2008年生產、經營活動和其他經濟業(yè)務如下：(1)全年銷售收入3000萬元，銷售成本2 000萬元，應交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元；其他業(yè)務收入為100萬元，其他業(yè)務支出50萬元。(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費20萬元。(4)財務費用50萬元。(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。（該聯(lián)營公司適用15%的稅率）對于營業(yè)外支出的表述正確的是（）。A.在計算應納稅所得額時，支出的稅務罰款允許扣除B.在計算應納稅所得額時，支出的稅務罰款不允許扣除C.在計算應納稅所得額時，支付的1萬元開業(yè)贊助費按照公益性捐贈扣除D.在計算應納稅所得額時，支付的1萬元開業(yè)贊助費不允許扣除正確答案：B,D,第 99 題 某生產企業(yè)2008年生產、經營活動和其他經濟業(yè)務如下：(1)全年銷售收入3000萬元，銷售成本2 000萬元，應交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元；其他業(yè)務收入為100萬元，其他業(yè)務支出50萬元。(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費20萬元。(4)財務費用50萬元。(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。（該聯(lián)營公司適用15%的稅率）對于投資收益，說法正確的是（）。A.國債利息屬于免稅收入B.國債利息收入屬于不征稅收入C.從珠海的聯(lián)營公司分回的17萬元稅后利潤應該補交企業(yè)所得稅D.從珠海的聯(lián)營公司分回的17萬元稅后利潤屬于免稅收入正確答案：A,D,第 100 題 某生產企業(yè)2008年生產、經營活動和其他經濟業(yè)務如下：(1)全年銷售收入3000萬元，銷售成本2 000萬元，應交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元；其他業(yè)務收入為100萬元，其他業(yè)務支出50萬元。(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費20萬元。(4)財務費用50萬元。(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。（該聯(lián)營公司適用15%的稅率）該企業(yè)2008年應納企業(yè)所得稅為（）。A. 96. 75 萬元B. 97. 75 萬元C. 101. 25 萬元D. 102 萬元正確答案：B, 鴨題庫針對廣東省2014-2015年中級經濟師考試收集整理了?？碱}練習與大家分享。窗體底端站長統(tǒng)計 窗體底端站長統(tǒng)計