第二框 征稅和納稅,1.知識(shí)目標(biāo) (1)識(shí)記稅收的含義及基本特征、增值稅的內(nèi)容和計(jì)稅方法、個(gè)人所得稅的含義及特點(diǎn)。 (2)理解稅收的基本特征之間的關(guān)系。 (3)知道增值稅、個(gè)人所得稅的優(yōu)點(diǎn)、作用和計(jì)算方法。 (4)知道幾種違反稅法的行為。 (5)理解公民誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。 2.能力目標(biāo) 培養(yǎng)聯(lián)系生活實(shí)際分析問(wèn)題的能力,提高邏輯思維能力。 3.情感、態(tài)度和價(jià)值觀目標(biāo) 通過(guò)學(xué)習(xí),增強(qiáng)國(guó)家觀念,懂得依法納稅是公民的光榮義務(wù)、是愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn),偷稅等行為是違法的、可恥的。,一,二,一、稅收及其種類(lèi) 1.稅收的含義 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 2.稅收的基本特征 (1)強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 (2)無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 (3)固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。,一,二,(4)稅收的三個(gè)基本特征之間的關(guān)系。,一,二,3.稅收的種類(lèi) (1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。 (2)影響很大的兩個(gè)稅種。,一,二,思考探究 稅收的固定性約束了誰(shuí)?稅收的固定性是不是絕對(duì)的? 提示:稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束國(guó)家只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅;也是對(duì)納稅人的約束納稅人必須按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅,不得自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。稅收的固定性是相對(duì)的,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化,具體的征稅對(duì)象、稅率等是可以改變的。,一,二,二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅 (1)我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。 (2)在我國(guó),國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 (3)國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (4)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。,一,二,2.違反稅法的行為,一,二,3.樹(shù)立納稅人意識(shí) (1)自覺(jué)誠(chéng)信納稅,反對(duì)任何違反稅法的行為。 (2)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。,一,二,思考探究 如何區(qū)分偷稅和欠稅、騙稅? 提示:偷稅是用欺騙、隱瞞等方式企圖不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。 偷稅和欠稅不同,欠稅只是沒(méi)有按時(shí)繳納稅款,并沒(méi)有企圖少繳或者不繳。 偷稅和騙稅也不同,騙稅是用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。這不是向國(guó)家繳不繳稅的問(wèn)題,而是向國(guó)家騙取稅收優(yōu)惠的問(wèn)題。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,準(zhǔn)確理解稅收的基本特征,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,思維拓展稅收的無(wú)償性是相對(duì)的。對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō),納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說(shuō),稅收不具有償還性。但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看,稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償,這里又反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下,稅收取之于民、用之于民,具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當(dāng)然,就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō),他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中所得到的利益并不一定是對(duì)稱(chēng)的。 稅收的固定性不等于稅收是永遠(yuǎn)不變的。稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具,隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度等進(jìn)行調(diào)整,比如提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、取消農(nóng)業(yè)稅等。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,【例題1】 唐代著名詩(shī)人杜荀鶴在山中寡婦中寫(xiě)道:“任是深山更深處,也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭?！边@兩句詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)了稅收的( ) A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.法制性,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,技巧歸納對(duì)于引文式選擇題,我們首先要從材料中提取有效信息,學(xué)會(huì)從整體上把握材料的中心思想,不能斷章取義。此題所引用材料的中心思想是強(qiáng)調(diào)賦稅的無(wú)可逃避性,命題意圖是引導(dǎo)學(xué)生正確認(rèn)識(shí)稅收的特征,如果抓不住這一點(diǎn),就可能誤選D項(xiàng)。近年來(lái),以古詩(shī)文、成語(yǔ)、俗語(yǔ)作為背景材料成為高考命題的一個(gè)特點(diǎn),在平時(shí)的學(xué)習(xí)中一定要善于從不同角度思考古詩(shī)文、成語(yǔ)、俗語(yǔ)所蘊(yùn)含的寓意。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民自覺(jué)納稅的必要性 (1)從一般意義上來(lái)講,稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ),任何國(guó)家的公民都必須納稅。 (2)我國(guó)社會(huì)主義稅收取之于民、用之于民。在我國(guó),國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。因而,在我國(guó)每個(gè)公民都應(yīng)自覺(jué)納稅。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,2.自覺(jué)誠(chéng)信納稅,反對(duì)任何違反稅法的行為 自覺(jué)納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn),每個(gè)公民都應(yīng)該自覺(jué)誠(chéng)信納稅,履行公民的基本義務(wù)。在現(xiàn)實(shí)生活中,一些單位和個(gè)人存在偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。這些行為,既危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、國(guó)家和人民的根本利益,也直接影響了個(gè)人的健康成長(zhǎng)。因而,我們必須堅(jiān)決同違反稅法的行為作斗爭(zhēng),以維護(hù)國(guó)家的根本利益。 3.樹(shù)立納稅人的權(quán)利意識(shí) 公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的,公民在自覺(jué)誠(chéng)信納稅的同時(shí),也要以主人翁的態(tài)度和高度責(zé)任感,積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,思考探究 右面漫畫(huà)中,消費(fèi)者與商家的行為是否正確?為什么?,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,提示:(1)發(fā)票是消費(fèi)者購(gòu)物和維權(quán)的憑證,也是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票,關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)。購(gòu)買(mǎi)商品索要發(fā)票,就間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)。 (2)為得到10%的優(yōu)惠而不向商家索要發(fā)票,說(shuō)明消費(fèi)者法制觀念淡薄,不能自覺(jué)誠(chéng)信納稅。商家對(duì)消費(fèi)者優(yōu)惠10%,有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款,這是一種偷稅行為。 (3)在我國(guó),稅收取之于民、用之于民。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,【例題2】 依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?( ) 公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ) 我國(guó)稅收取之于民、用之于民 稅收具有無(wú)償性和固定性 A. B. C. D.,知識(shí)點(diǎn)一,知識(shí)點(diǎn)二,