1增值稅： 2個(gè)稅納稅義務(wù)人：二、單項(xiàng)選擇題： 1、在法學(xué)上被稱為納稅客體的，也就是稅法上的（ ）主要指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A稅目 B稅率 C征稅對(duì)象 D納稅義務(wù)人2、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料D商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款3、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（ ）。A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的4、下列建筑業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A基本建設(shè)單位附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件用于本單位的建筑工程B基本建設(shè)單位附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件之外的其他構(gòu)件用于本單位的建筑工程C從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)，附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或原材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程D對(duì)于在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程5、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。A其他業(yè)務(wù)支出 B勞動(dòng)保護(hù)支出 C違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D廣告性質(zhì)贊助支出6、某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為(按33%的稅率計(jì)算)（ ）。A10萬元 B12萬元 C23萬元 D79萬元7、某演員為一企業(yè)作電視廣告，分兩次等額取得報(bào)酬共60 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。A9 600元 B12 000元 C12 200元 D10 400元 8、下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（ ）。A個(gè)人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而得紅利 B股票投資的現(xiàn)金股利 C轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭惟一住房的所得D出版科普讀物的稿酬9、某油田10月份開采原油9 000噸，其中用于加熱、修井500噸，銷售8 000噸，其余待銷售。另與原油同時(shí)開采的天然氣40 000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，其10月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。A9 6000元 B96 320元 C102 000元 D102 320元10、按“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算車船使用稅的是（ ）。A載貨汽車 B機(jī)動(dòng)船 C自行車 D非機(jī)動(dòng)船11、依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅510年。具體免稅期限的確定權(quán)在（ ）。A省級(jí)地方稅務(wù)局 B地市級(jí)地方稅務(wù)局 C縣級(jí)地方稅務(wù)局 D當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 12、下列情況應(yīng)繳納城建稅的是（ ）。A外貿(mào)單位進(jìn)口貨物 B外貿(mào)銷售貨物 C內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅貨物 D旅行社取得營(yíng)業(yè)收入1、下列屬于稅收特征的是（ ）。A穩(wěn)定性 B及時(shí)性 C合法性 D無償性2、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。A用于修建展銷廳 B用于發(fā)放獎(jiǎng)品C無償贈(zèng)送給客戶 D作為發(fā)放給職工的福利3、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（ ）。A該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 B該已納稅款不得扣除C該已納稅款當(dāng)期可扣除50%D可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除4、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）的，應(yīng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A機(jī)構(gòu)所在地 B勞務(wù)發(fā)生地 C居住地 D注冊(cè)地5、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ ）。A貨物價(jià)款 B由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C進(jìn)口關(guān)稅 D運(yùn)雜費(fèi)6、下列資產(chǎn)價(jià)值需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A固定資產(chǎn)清產(chǎn)核資增值 B股份制改造資產(chǎn)評(píng)估增值 C居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益 D接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值7、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2000年虧損80 000元，2001年盈利150 000元，則2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(按33%的稅率計(jì)算)（ ）。A17 010元 B18 900元 C23 100元 D44 550元8、某職工月應(yīng)發(fā)工資1 400元，按800元扣除額扣除,繳納社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)14元，失業(yè)保險(xiǎn)10元（超過規(guī)定比例2元），單位代繳水電費(fèi)100元，其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。A22.6元 B22.8元 C32.6元 D32.8元 9、某人將私房出租，月租金2 000元，按月收取租金,年租金24 000元，其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為(按20%稅率計(jì)算.（ ）。A240元 B320元 C2 880元 D3 840元 10、以下單位，屬于資源稅納稅人的是（ ）。A生產(chǎn)天然氣的油田 B銷售天然氣的天然氣公司C出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 D使用天然氣的用戶11、資源稅納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定權(quán)歸（ ）。A省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C省、自治區(qū)、直轄市地礦管理部門 D省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)12、地區(qū)在征稅范圍內(nèi)，計(jì)征土地使用稅的土地是（ ）。A國(guó)家所有的土地 B集體所有的土地C農(nóng)民自留地 D國(guó)家所有和集體所有的土地13、市內(nèi)的某內(nèi)資企業(yè)，當(dāng)月繳納增值稅15萬元，消費(fèi)稅28萬元，進(jìn)口貨物時(shí)海關(guān)代征了增值稅60萬元。該內(nèi)資企業(yè)本月應(yīng)繳納城建稅是（ ）。A 7.21萬元 B4.20萬元 C3.01萬元 D1.05萬元三、多項(xiàng)選擇題 1、納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限是（ ）。A采用分期付款結(jié)算方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交的代售清單的當(dāng)天2、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口免稅并退稅政策的有（ ）。A外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的B生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的 C有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的3、計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額包括（ ）。A提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 C銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D加工修理收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用4、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（ ）。A運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品 C外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資 D海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物5、下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A某企業(yè)取得的30萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入B某高校取得的技術(shù)咨詢收入 C鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)D2000年新辦的獨(dú)立核算的交通運(yùn)輸企業(yè)，2001年取得的20萬元所得6、個(gè)體工商戶可在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）。A本人工資支出 B與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 C分配給投資者股利 D不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)7、以下資源中，屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有（ ）。A與原油同時(shí)開采的天然氣 B錳礦原礦 C天然礦泉水D鹵水1、下列貨物免征增值稅的有（ ）。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的 C避孕藥品和用具 D居民用煤炭用品2、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ ）。A納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅款D納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有（ ）。A分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 B分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分保人C歌劇院演出由劇場(chǎng)負(fù)責(zé)售票的，劇場(chǎng)負(fù)責(zé)扣繳營(yíng)業(yè)稅D境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)，境內(nèi)代理人或受讓人為代扣代繳義務(wù)人4、下列法定免納關(guān)稅的進(jìn)口貨物有（ ）。A進(jìn)口科教用品 B海外華僑無償贈(zèng)送的物資 C無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 D無代價(jià)抵償物5、下列企業(yè)運(yùn)用補(bǔ)虧損政策時(shí)，處理不正確的有（ ）。A集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的年度虧損，以本企業(yè)以后年度所得予以彌補(bǔ)B聯(lián)營(yíng)企業(yè)虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地彌補(bǔ) C投資方企業(yè)虧損，可用聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)彌補(bǔ)D企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)6、王某退休后從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，2001年取得下列收入中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A自己開的小商店取得純收入 B國(guó)外親屬匯款 C原單位支付的退休費(fèi) D投資于一私營(yíng)企業(yè)的分紅7、下列各項(xiàng)中，免征土地使用稅的有（ ）。A學(xué)校開設(shè)的對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐廳用地 B公園內(nèi)小賣部用地 C市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶公共用地D農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地四、判斷題 1、在稅收工作中，各地方人民政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，決定減稅、免稅或征稅。（ ）2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項(xiàng)。（ ）3、納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用作廣告或樣品的，也應(yīng)于移送使用時(shí)按銷售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算納稅。（ ）4、銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，不屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）5、出口貨物完稅中不包括貨物從內(nèi)地口岸到最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用。進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)。（ ）6、投資方從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)的已納稅款，可以從投資方匯總納稅應(yīng)納所得稅稅款中全部扣除。（ ）7、王某承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付王某承包費(fèi)5萬元，并視盈虧情況給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或罰款，故王某應(yīng)對(duì)所得按九級(jí)超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。（ ）8、農(nóng)民自用房按房產(chǎn)余值征收1.2%的房產(chǎn)稅。（ ）9、農(nóng)民在農(nóng)村開設(shè)的小賣部占地，不繳納土地使用稅。（ ）10、我國(guó)的消費(fèi)稅采取生產(chǎn)、流通、消費(fèi)多環(huán)節(jié)征收的原則。（ ）1、對(duì)銷售額達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小型商業(yè)企業(yè)，只要財(cái)務(wù)核算健全，就可以認(rèn)定一般納稅人。（ ）2、征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。（ ）3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）4、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可免予征收進(jìn)口關(guān)稅。（ ）5、納稅人在建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，準(zhǔn)予從生產(chǎn)的當(dāng)月在不超過5年內(nèi)分期扣除（ ）6、布郎先生2000年3月被其所在的法國(guó)公司派到中國(guó)工作3年。2001年布郎先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天。截止2002年3月布郎先生已在中國(guó)工作滿2年，這2年他都是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。（ ）7、以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬的不納土地使用稅。（ ）8、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，可以減半征收資源稅。（ ）9、稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)。（ ）10、省稅務(wù)機(jī)關(guān)及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。（ ）五、計(jì)算題 1、某化工機(jī)械制造有限公司于2007年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人。2007年應(yīng)納稅所得額為50萬元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）2008年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下：A營(yíng)業(yè)成本4500萬元 B營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元 C銷售費(fèi)用2000萬元（其中廣告費(fèi)200萬元） D財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元 E投資收益50萬元（直接投資非上市公司的股權(quán)投資成本法確認(rèn)的投資收益40萬元；國(guó)債持有期間的利息收入10萬元） F管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)30萬元，研發(fā)失敗） G營(yíng)業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈(zèng)給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）（3）全年實(shí)際支付工資1000萬元，全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費(fèi)支出40萬元，繳撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。（4）當(dāng)年購買節(jié)能設(shè)備價(jià)款400萬元。（5）除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算該公司2008年度利潤(rùn)總額 （2）計(jì)算該公司2008年度收入總額 （3）計(jì)算免稅收入（4）計(jì)算稅前扣除額 （5）計(jì)算應(yīng)納稅所得額（6）計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(按25%的稅率計(jì)算) 2、A、B、C三個(gè)企業(yè)均為增值稅的一般納稅人，B為生產(chǎn)企業(yè)，A、C為商業(yè)企業(yè)。所售貨物均適用17%的增值稅稅率。某月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）B廠售給A商場(chǎng)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的專用發(fā)票上注明的銷售額為300萬元，稅金為51萬元。A商場(chǎng)尚未付款。（2）B廠當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，稅金為17萬元，尚未到貨。（3）B廠購進(jìn)一批紀(jì)念品取得專用發(fā)票上注明的銷售額為5 000元，稅金為850元。其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給本廠女職工，價(jià)值4 000元；另一部分贈(zèng)送客戶，價(jià)值1 000元。（4）因質(zhì)量問題，A商場(chǎng)退回上月從B廠的進(jìn)貨200件，每件不含稅單價(jià)為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。（5）A商場(chǎng)批發(fā)給C商店一批貨物，不含稅價(jià)為80萬元。按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款。如果提前10天付款給予10%的折扣；晚付款一天則加收全部貨款的15%。C商店提貨后8天就全部付清，享受了10%的價(jià)格折扣。（6）C商店本月零售商品取得銷售收入（含稅價(jià)）351萬元。根據(jù)以上資料，A、B、C納稅人計(jì)算繳納增值稅情況如下：A納稅人的納稅情況：80×17%51=37.4(萬元)，當(dāng)月不繳增值稅。B納稅人的納稅情況：（518×17%）（17+0.085）=49.6417.085=32.56(萬元) 當(dāng)月繳納增值稅32.56萬元。C納稅人的納稅情況：351÷(1+17%）×17%80×17% =5113.6=37.4(萬元)當(dāng)月繳納增值稅37.4萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分析A、B、C納稅人納稅情況是否正確，應(yīng)如何調(diào)整。 3、李先生是某省作家協(xié)會(huì)會(huì)員，2001年度出版一部小說，得稿酬24 000元，后該書又加印得稿酬8 000元。某電視制作中心向李先生支付40 000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視劇，此后該小說又在某文學(xué)刊物上連載3個(gè)月，雜志社每月支付給李先生1 200元報(bào)酬，同年李先生還得到省政頒發(fā)的文學(xué)創(chuàng)作獎(jiǎng)20 000元，請(qǐng)計(jì)算上述所得李先生共需繳納個(gè)人所得稅多少元？ 4、某油田10月份生產(chǎn)原油8萬噸（單位稅額8元/噸），其中銷售6萬噸，用于加熱、修井的原油1萬噸，待銷售1萬噸，當(dāng)月在采油過程中還回收伴生天然氣1千萬立方米（單位稅額8元/千立方米）。請(qǐng)計(jì)算該油田10月份應(yīng)納資源稅 稅額 5、某公司有機(jī)動(dòng)客車5輛，凈噸位為20噸的機(jī)動(dòng)載貨汽車3輛，機(jī)動(dòng)三輪摩托車1輛。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的車船稅稅額。（注：該公司所在地的省人民政府規(guī)定，客車每輛全年稅額300元，貨車每噸位年稅額50元，三輪摩托車每輛全年稅額35元。） 6、某企業(yè)1994年2月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照各一件；簽訂借款合同一份，所載金額60萬元（稅率0。005%）；營(yíng)業(yè)賬薄中實(shí)收資本200萬元（稅率0。05%），其他賬薄8本。12月底實(shí)收資本為250萬元。計(jì)算該企業(yè)2月與12月應(yīng)繳納的印花稅。7卷煙廠2007年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)； （1）銷售甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱為50,000支)，取得不含稅收入625萬元（每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)70元以上，卷煙稅率為56%,復(fù)合計(jì)征）； （2）委托A廠加工煙絲，提供不含稅的原材料價(jià)款為30。4萬元，支付給A廠不含稅的加工費(fèi)為8。1萬元，本月完工提貨（A廠無同類售價(jià)，煙絲稅率為30%）； （3）用委托加工收回的全部煙絲為原料生產(chǎn)的乙類卷煙(稅率為36%,復(fù)合計(jì)征)，本月銷售280標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入280萬元； 要求：計(jì)算卷煙廠9月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額、A廠應(yīng)納的增值稅稅額及代扣代繳的消費(fèi)稅稅額。 1、某食品公司為增值稅一般納稅人2001年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入（不含稅）1 200萬元，其他業(yè)務(wù)收入36萬元；（2）增值稅84萬元，營(yíng)業(yè)稅1.8萬元，城建稅6萬元；（3）銷售成本700萬元，銷售費(fèi)用240萬元(其中廣告費(fèi)200萬元，其他稅前可以扣除的銷售費(fèi)用40萬元)，管理費(fèi)用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元(超過銀行利率計(jì)算的利息10萬元)；（4）營(yíng)業(yè)外支出90萬元，(其中被質(zhì)檢部罰款2萬元，向某商場(chǎng)店慶贊助3萬元)。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 2、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)為擴(kuò)大銷路，自設(shè)三處非獨(dú)立核算門市部銷售鞭炮。該廠二月份將價(jià)款為61 229元(不含增值稅的價(jià)款)的鞭炮交給門市部，門市部本月將其售出，實(shí)現(xiàn)的銷售額為79 817元(不含增值稅的價(jià)款)。本廠財(cái)務(wù)部門按61 229元入賬，做了銷售賬務(wù)處理，月末計(jì)提的銷項(xiàng)稅金為10 408.93元(61 229×17%)，繳納了增值稅，并按9 184.35元 (61 229×15%)繳納了消費(fèi)稅。將門市部多收入的18 588元(79 81761 229)作為福利分給了職工。以上做法是否正確，如何處理。 3 趙某為某企業(yè)職工，2000年1月與原企業(yè)辦理了退職手續(xù)(不符合國(guó)家規(guī)定的退職條件)。原單位一次支付退職費(fèi)6 000元，(原月工資800元)。退職后，趙某與一單位簽訂承包合同，承包其招待所，合同規(guī)定趙某交風(fēng)險(xiǎn)抵押金10萬元，每年向該單位上交承包利潤(rùn)30 000元，剩余部分歸承包人。趙某承包當(dāng)年招待所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)50 000元。請(qǐng)計(jì)算趙某2000年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 4.某納稅人本月交納增值稅10萬元，消費(fèi)稅30萬元，補(bǔ)交上月應(yīng)納消費(fèi)稅6萬元。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的城建稅。(稅率7%) 5.某公司有機(jī)動(dòng)客車5輛，凈噸位為20噸的機(jī)動(dòng)載貨汽車3輛，機(jī)動(dòng)三輪摩托車1輛。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的車船使用稅稅額。（注：該公司所在地的省人民政府規(guī)定，客車每輛全年稅額300元，貨車每噸位年稅額50元，三輪摩托車每輛全年稅額35元。） 6.某企業(yè) 2007年度共計(jì)擁有土地65，000平方米，其中子弟學(xué)校占地3，000平方米、幼兒園占地1，200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化用地2，000平方米。2007年上半年共有房產(chǎn)原值4，000萬元，7月1日起將原值200萬元、占地400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)，租期一年，月租金收入1。5萬元。8月10日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比率20%）要求：計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 7某協(xié)會(huì)是經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性組織，10月份取得如下收入： （1）依據(jù)協(xié)會(huì)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員費(fèi)50，000元，個(gè)人會(huì)費(fèi)20，000元；（2）代銷中國(guó)福利彩票80，000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)收入600元；（3）受協(xié)會(huì)委派到國(guó)外的兩名專家取得咨詢收入折合人民幣100，000元；（4）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)150，000元，資料費(fèi)10，000元。 要求：計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。