2011年秋 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 任務(wù)1第 1 大題單項(xiàng)選擇1 . (2分) 7下列不屬于不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(     )A.A  .非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物2 . (2分) 23、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅稅率的是(      )B.B  、3%3 . (2分) 28下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點(diǎn)的是(      )D.D. 機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4 . (2分) 1增值稅屬于以下哪種類型的稅收（      ）B.B、流轉(zhuǎn)稅5 . (2分) 38、增值稅起征點(diǎn)適用范圍限于個(gè)人。按次納稅的，為每次（日）銷售額的起征點(diǎn)規(guī)定(     )A.A、月銷售額150200第 2 大題多項(xiàng)選擇1 . (3分) 4以下各項(xiàng)中屬于稅收的形式特征的是（     ）A.A、有償性B.B、強(qiáng)制性  C. C、固定性 D.D、無(wú)償性 2 . (3分) 21、以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（    ）A.A、間接稅B.B、價(jià)外稅C.C、直接稅D.D、價(jià)內(nèi)稅3 . (3分) 2以下各項(xiàng)中屬于稅收的形式特征的是（    ）A.A.強(qiáng)制性 B. B.無(wú)償性  C. C.固定性D. D.有償性 4 . (3分) 33、納稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下哪些方面（       ）A.A、法律性B.B、廣泛性C.C、統(tǒng)一性D.D、獨(dú)立性5 . (3分) 42、納稅會(huì)計(jì)在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（      ）A.A、真實(shí)性原則B.B、準(zhǔn)確性原則C.C、會(huì)計(jì)分期原則D.D、法律性原則第 3 大題是非題1 . (2分) 3、國(guó)家稅法規(guī)定，直接負(fù)有納稅義務(wù)的人只能是自然人。（       ）正 確 錯(cuò) 誤2 . (2分) 10、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅法。（      ）正 確 錯(cuò) 誤3 . (2分) 4、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容（      ）正 確 錯(cuò) 誤4 . (2分) 13、納稅申報(bào)是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（      ）正 確 錯(cuò) 誤5 . (2分) 11、納稅調(diào)整是在會(huì)計(jì)與稅收兩大法規(guī)體系對(duì)企業(yè)某一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理方法不一致時(shí)所產(chǎn)生的稅務(wù)處理。（      ）正 確 錯(cuò) 誤第 4 大題問(wèn)答題1 . (8分) 1、簡(jiǎn)述稅收的概念及職能。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式。它包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：（一）稅收是由國(guó)家或者說(shuō)是政府征收的。（二）國(guó)家征稅要以法律的形式予以明確規(guī)定，因而稅收具有法律強(qiáng)制性，納稅人必須按照法律規(guī)定納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)則要依法征稅。（三）國(guó)家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能，用以滿足社會(huì)全體成員的共同需要。（四）稅收是一個(gè)分配范疇，是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種主要形式，且這種分配具有無(wú)償性。稅收的職能（一）財(cái)政職能稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。（二）經(jīng)濟(jì)職能稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。（三）監(jiān)督職能稅收的監(jiān)督職能是指國(guó)家在向納稅人征稅過(guò)程中對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的反映，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的功能。2 . (8分) 2、簡(jiǎn)述稅收的形式特征（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。二）無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。（三）固定性稅收的固定性是指國(guó)家通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。第 5 大題計(jì)算題1 . (19分) 4、某進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批， 成交價(jià)格（離岸價(jià)格）折合人民幣9 000萬(wàn)元，（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬(wàn)元，向境外采購(gòu)代理人支付買方傭金50萬(wàn)元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率為10%，增值說(shuō)稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。試分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費(fèi)稅、增值稅。       關(guān)稅完稅價(jià)格離岸價(jià)裝配調(diào)試費(fèi)用購(gòu)貨傭金運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)90006050180909160（萬(wàn)元）進(jìn)口關(guān)稅9160×100%9160（萬(wàn)元）關(guān)稅滯納金9160×（3015）×0.568.7（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅（91609160）÷（15%）×5%964.21（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅（91609160964.21）×17%3278.32（萬(wàn)元）2 . (15分) 3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人，2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元，試作會(huì)計(jì)處理。 99336*（1+3%）=102316.08 1、如款項(xiàng)未收借：應(yīng)收帳款 102316.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項(xiàng)稅 2980.082、如收到票據(jù)或銀行存款借：應(yīng)收帳款（應(yīng)收票據(jù)） 102316.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項(xiàng)稅 2980.08