企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 廠長(zhǎng)培訓(xùn)第一期 2018年3月,目錄,內(nèi)部控制的概述,內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 -五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,定義、理念與目標(biāo),內(nèi)部控制的概述（續(xù)）,內(nèi)控的作用,5,內(nèi)部控制的局限性,即使是設(shè)計(jì)最好、運(yùn)行最出色的內(nèi)部控制程序在其執(zhí)行過(guò)程中也可能會(huì)受到多重因素的限制而不能達(dá)到其初衷 下列因素能削弱或逃避內(nèi)部控制的效力： 意識(shí)的不專注 理解錯(cuò)誤、判斷失誤 疏忽大意、不熟悉情況 分心、疲乏 等 管理層越權(quán) 串謀,目錄,內(nèi)部控制COSO整體框架概述,COSO提供了一個(gè)整體框架，該框架用五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的元素來(lái)定義內(nèi)部控制：,控制環(huán)境,持續(xù)監(jiān)控,信息及溝通,控制活動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,業(yè)務(wù)操作,財(cái)務(wù)報(bào)告,合規(guī),中國(guó)內(nèi)部控制整體框架概述,內(nèi) 部 監(jiān) 督,信 息 溝 通,控 制 活 動(dòng),風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估,內(nèi) 部 環(huán) 境,內(nèi) 部 環(huán) 境,企業(yè)戰(zhàn)略,經(jīng)營(yíng)效益 和效果,財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息真實(shí)完整,資產(chǎn)的安全完整,遵守國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求,董 事 會(huì),監(jiān) 事 會(huì),經(jīng) 理 層,全體人員,載體- 信息與溝通 是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。,依據(jù)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。,保證-內(nèi)部監(jiān)督 是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。,手段-控制活動(dòng) 是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。,基礎(chǔ)-內(nèi)部環(huán)境 是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范五項(xiàng)基本要素,中國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的合規(guī)要求,公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號(hào)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定,第四條 公司應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作獲取的測(cè)試、評(píng)價(jià)證據(jù)為基礎(chǔ)，如實(shí)編制和對(duì)外提供年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實(shí)。公司董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證提供的年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。 第五條 公司編制的年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并按定期報(bào)告相關(guān)要求審核后，與年度報(bào)告一并對(duì)外披露。 第十五條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)披露公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的具體依據(jù)以及進(jìn)行缺陷認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)及其變化情況。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，分別披露重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。,內(nèi)部控制缺陷的定義,公司根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度將其分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷： 1、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。 2、重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷，不會(huì)嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性，但也應(yīng)當(dāng)引起管理層的充分關(guān)注。 3、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。,內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)參考,（1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參考： 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)錯(cuò)的重要程度來(lái)確定。定量標(biāo)準(zhǔn)系借鑒了財(cái)務(wù)報(bào)告重要性水平來(lái)確定；定性標(biāo)準(zhǔn)系根據(jù)產(chǎn)生的原因、負(fù)面影響發(fā)生的可能性及其嚴(yán)重程度等因素，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象包括但不限于： 一、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊； 二、更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告； 三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)檔期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)； 四、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效；,（2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參考： 公司采用定量和定性相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定。定量標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能造成直接財(cái)產(chǎn)損失的絕對(duì)金額/數(shù)據(jù)，相對(duì)比例確定；定性標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)缺陷潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等因素確定，考慮因素見下表：,非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定參考,目錄,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)管理流程設(shè)計(jì)原則 （1）充分體現(xiàn)集團(tuán)總部戰(zhàn)略決策與戰(zhàn)略成本管理原則； （2）確保資源配置高效、充分釋放專業(yè)平臺(tái)活力原則 （3）風(fēng)險(xiǎn)控制和專業(yè)指導(dǎo)相結(jié)合的原則 （4）充分發(fā)揮專業(yè)協(xié)同效應(yīng)原則 （5）滿足上市公司監(jiān)管需要原則（關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)集團(tuán)審批） （6）責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,項(xiàng)目生命周期,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),移交前大修 資產(chǎn)移交,物資采購(gòu) CDM項(xiàng)目 資金管理 法務(wù)管理 信息化管理 資產(chǎn)管理 EHS管理 行政人事管理 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算外支出管理,（一）項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)管理流程,（一）項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)管理流程,管理范圍：項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)授權(quán)流程適用新設(shè)項(xiàng)目和并購(gòu)項(xiàng)目； 流程目錄： 項(xiàng)目合作協(xié)議流程，包括新設(shè)項(xiàng)目和并購(gòu)項(xiàng)目； 新設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)或并購(gòu)項(xiàng)目報(bào)價(jià)流程； 特許權(quán)協(xié)議簽訂流程； 核定指標(biāo)流程，包括建設(shè)投資控制指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)消耗控制指標(biāo)、上網(wǎng)電量指標(biāo)。 審批權(quán)限：集團(tuán)審批,（二）項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)管理流程,管理范圍 集團(tuán)投資新建項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期改擴(kuò)建項(xiàng)目和設(shè)施恢復(fù)重建 試運(yùn)行消缺的計(jì)劃項(xiàng)目 環(huán)境院承攬的集團(tuán)內(nèi)部EPC項(xiàng)目和集團(tuán)以外EPC項(xiàng)目 審批權(quán)限 由集團(tuán)審批的建設(shè)業(yè)務(wù) 投資總額超過(guò)3億元以上的工程設(shè)計(jì)文件 采購(gòu)方案 建設(shè)大綱 合格供應(yīng)商的核定 建安合同5000萬(wàn)元以上、設(shè)備采購(gòu)合同1000萬(wàn)元以上 施工圖預(yù)算5000萬(wàn)元以上 設(shè)計(jì)變更、變更設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)簽證：?jiǎn)雾?xiàng)50萬(wàn)元以上或變更幅度5%以上 項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告、向運(yùn)營(yíng)移交報(bào)告、竣工決算報(bào)告 CDM項(xiàng)目開發(fā)、碳交易合同；法務(wù)管理；融資管理；關(guān)聯(lián)方交易；資產(chǎn)租賃或處置；工資總額；年度招聘計(jì)劃、平臺(tái)及項(xiàng)目公司中層任職、信息化管理 環(huán)境院承攬的集團(tuán)以外EPC項(xiàng)目的建設(shè)業(yè)務(wù)管理：除集團(tuán)審批的事項(xiàng)外，其他由環(huán)境院審批并向集團(tuán)備案 其他項(xiàng)目的建設(shè)業(yè)務(wù)管理：除集團(tuán)審批的事項(xiàng)外，其他在授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的由建管公司審批,（二）項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)管理流程,項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)管理流程 項(xiàng)目核準(zhǔn)報(bào)告/初步設(shè)計(jì)文件向政府備案審批管理流程 項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件審批管理流程 建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)方案審批管理流程 項(xiàng)目建設(shè)大綱審批管理流程 合格供應(yīng)商審批流程 招標(biāo)（比選）采購(gòu)審批流程 施工圖預(yù)算審批流程 設(shè)計(jì)變更/變更設(shè)計(jì)/現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程 項(xiàng)目完工報(bào)告審批流程 向運(yùn)營(yíng)移交驗(yàn)收審批流程 項(xiàng)目竣工決算報(bào)告審批流程 CDM項(xiàng)目管理流程,（三）運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)管理流程,管理范圍 集團(tuán)投資試運(yùn)行項(xiàng)目 商業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目 審批權(quán)限 由集團(tuán)審批的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù) 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議變更 項(xiàng)目建設(shè)消缺計(jì)劃 采購(gòu)方案 建設(shè)大綱 合格供應(yīng)商的核定 費(fèi)用50萬(wàn)元以上的科研項(xiàng)目立項(xiàng)審批 投資500萬(wàn)元以上的技改項(xiàng)目立項(xiàng)審批 項(xiàng)目移交范圍的審批 CDM項(xiàng)目開發(fā)、碳交易合同；法務(wù)管理；融資管理；關(guān)聯(lián)方交易；資產(chǎn)租賃或處置；工資總額；年度招聘計(jì)劃、平臺(tái)及項(xiàng)目公司中層任職信息化管理,（三）運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)管理流程,由運(yùn)管平臺(tái)審批的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù) 計(jì)劃外垃圾處理種類、價(jià)格 合同金額60萬(wàn)（含）以上、300萬(wàn)元以下物資、勞務(wù)采購(gòu)合同 10萬(wàn)元（含）以上勞保用品購(gòu)置計(jì)劃 單項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢處置、設(shè)備更新、大修計(jì)劃、大修項(xiàng)目完工驗(yàn)收、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估報(bào)告。 年度庫(kù)存物資的核定額。 自籌資金實(shí)施科研項(xiàng)目/技改技措項(xiàng)目的項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目申請(qǐng)（科研50萬(wàn)、技改500萬(wàn)：向集團(tuán)備案；科研50萬(wàn)、技改500萬(wàn)：報(bào)集團(tuán)審批）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。 項(xiàng)目移交的備品備件計(jì)劃。 其他項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)管理：除集團(tuán)、運(yùn)管平臺(tái)審批的事項(xiàng)外，其他在授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的由項(xiàng)目公司審批。,1、運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)管理流程目錄,流程名稱：建設(shè)消缺項(xiàng)目管理流程 流程編號(hào)：3.1,流程名稱：特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議變更審批流程 流程編號(hào)：3.2,流程名稱：垃圾處理價(jià)格調(diào)整流程 流程編號(hào)：3.3,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目采購(gòu)方案審批管理流程 流程編號(hào)：3.4,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目計(jì)劃外垃圾處理管理流程 流程編號(hào)：3.5,流程名稱：運(yùn)營(yíng)其他收入管理流程 流程編號(hào)：3.6,流程名稱：合格供應(yīng)商審批管理流程 流程編號(hào)：3.7,流程名稱：招標(biāo)（比選）審批管理流程 流程編號(hào)：3.8,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目年度庫(kù)存物資核定管理流程 流程編號(hào)：3.9,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目單項(xiàng)資產(chǎn)到期報(bào)廢管理流程 流程編號(hào)：3.10,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目設(shè)備大修/設(shè)備更新管理流程 流程編號(hào)：3.11,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目科研項(xiàng)目/技改技措項(xiàng)目管理流程 流程編號(hào)：3.12,流程名稱：運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目無(wú)償移交管理流程 流程編號(hào)：3.13,（四）人力資源管理流程,管理范圍 包括企業(yè)職工、計(jì)劃外用工（企業(yè)對(duì)保安、保潔、綠化、維修和委托運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)實(shí)行勞務(wù)外包所發(fā)生的用工）管理 涉及到建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 審批權(quán)限 由集團(tuán)審批的人員招聘、職務(wù)/崗位晉升、終止/解除勞動(dòng)合同 集團(tuán)總部職能部門正副職和一般管理人員 平臺(tái)公司職能部門副職以上干部 項(xiàng)目公司班子成員具體內(nèi)容 由集團(tuán)審批的年度用工計(jì)劃 年度人力資源（含計(jì)劃外用工）需求計(jì)劃 年度工資總額基數(shù)核定計(jì)劃 年度計(jì)劃外用工總額計(jì)劃 由集團(tuán)審批的績(jī)效考核方案 項(xiàng)目公司和平臺(tái)公司的績(jī)效考核方案 平臺(tái)公司與項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)班子成員薪酬掛鉤考核方案 由集團(tuán)審批的特別事項(xiàng) 出國(guó)考察 集團(tuán)統(tǒng)一安排的培訓(xùn)計(jì)劃（如：外方技術(shù)培訓(xùn)） 由平臺(tái)公司審批的事項(xiàng) 列入集團(tuán)批準(zhǔn)的年度用工計(jì)劃額度內(nèi)的其他人員的招聘、職務(wù)/崗位晉升、終止/解除勞動(dòng)合同 項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)班子以外人員的薪酬掛鉤考核方案 項(xiàng)目公司的年度培訓(xùn)計(jì)劃（除集團(tuán)審批以外的） 根據(jù)批準(zhǔn)的考核方案核定的工資增長(zhǎng)額,四、人力資源管理,流程名稱：年度人力資源（含計(jì)劃外用工）需求計(jì)劃管理流程 流程編號(hào)：4.1,流程名稱：年度人力資源（含計(jì)劃外用工）需求計(jì)劃管理流程（續(xù)） 流程編號(hào)：4.1,流程名稱：外部招聘管理流程 流程編號(hào)：4.2,流程名稱：外部招聘管理流程 流程編號(hào)：4.2,流程名稱：試用期員工管理流程 流程編號(hào)：4.3,流程名稱：試用期員工管理流程 流程編號(hào)：4.3,流程名稱：?jiǎn)T工崗位調(diào)整管理流程 流程編號(hào)：4.4,流程名稱：培訓(xùn)管理流程 流程編號(hào)：4.5,流程名稱：培訓(xùn)管理流程 流程編號(hào)：4.5,流程名稱：績(jī)效考核管理流程 流程編號(hào)：4.6,流程名稱：績(jī)效考核管理流程（續(xù)） 流程編號(hào)：4.6,流程名稱：績(jī)效考核管理流程（續(xù)） 流程編號(hào)：4.6,流程名稱：年度職工薪酬總額基數(shù)核定管理流程 流程編號(hào)：4.7,四、財(cái)務(wù)管理流程,管理范圍 包括年度授信計(jì)劃管理、月度提取對(duì)外借款、對(duì)外擔(dān)保管理、銀行賬戶管理、內(nèi)部資金調(diào)度管理、年度預(yù)算編制流程、關(guān)聯(lián)方交易管理、資金支付管理、預(yù)算外支出管理、預(yù)計(jì)負(fù)債管理 涉及到建設(shè)或運(yùn)營(yíng)等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 審批權(quán)限 由集團(tuán)審批或城投控股的事項(xiàng) 年度授信計(jì)劃 超過(guò)月度預(yù)算外提取銀行借款 對(duì)外擔(dān)保管理 銀行賬戶管理 內(nèi)部資金調(diào)度管理 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年度預(yù)算方案 年度關(guān)聯(lián)方交易計(jì)劃 年度計(jì)劃外的關(guān)聯(lián)交易合同審批 超過(guò)年度預(yù)算的支出 月度預(yù)算外支出超過(guò)平臺(tái)內(nèi)匯總單體分類預(yù)算支出5%以上 建設(shè)項(xiàng)目投資超過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn)的支出 由平臺(tái)公司審批的事項(xiàng) 項(xiàng)目公司資金支付超過(guò)100萬(wàn)元以上金額 分管項(xiàng)目公司分類匯總支出在預(yù)算匯總金額5%以內(nèi)部分支出 分類投資支出增加但建設(shè)總投資支出未超支的投資支出 預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提金額,五、財(cái)務(wù)管理流程,流程名稱：年度授信計(jì)劃管理流程 流程編號(hào)：5.1,流程名稱：月度提取借款管理流程 流程編號(hào)：5.2,流程名稱：對(duì)外開具保函管理流程（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外開具的保函） 流程編號(hào)：5.3,流程名稱：銀行賬戶管理流程 流程編號(hào)：5.4,流程名稱：內(nèi)部資金調(diào)度管理流程 流程編號(hào)：5.5,流程名稱：年度預(yù)算編制管理流程 流程編號(hào)：5.6,流程名稱：關(guān)聯(lián)方交易管理流程（與總公司及其控制的公司發(fā)生的交易） 流程編號(hào)：5.7,流程名稱：預(yù)算外支出管理流程（項(xiàng)目建設(shè)總投資預(yù)算外支出） 流程編號(hào)：5.8.1,流程名稱：預(yù)算外支出管理流程（年度/月度預(yù)算外支出） 流程編號(hào)：5.8.2,流程名稱：資金支付管理流程 流程編號(hào)：5.9,流程名稱：預(yù)計(jì)負(fù)債管理流程 流程編號(hào)：5.10,流程名稱：預(yù)計(jì)負(fù)債管理流程（續(xù)） 流程編號(hào)：5.10,六、行政管理流程,流程名稱：車輛購(gòu)置管理流程 流程編號(hào)：6.1,流程名稱：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理流程 流程編號(hào)：6.2,流程名稱：差旅費(fèi)管理流程 流程編號(hào)：6.3,流程名稱：行政管理費(fèi)用管理流程 流程編號(hào)：6.4,七、資產(chǎn)管理流程,流程名稱：資產(chǎn)重組管理流程 流程編號(hào)：7.1,流程名稱：未到期資產(chǎn)處置管理流程 流程編號(hào)：7.2,流程名稱：項(xiàng)目增資管理流程（不含項(xiàng)目公司分期繳納資本金） 流程編號(hào)：7.3,流程名稱：資產(chǎn)損失管理流程 流程編號(hào)：7.4,流程名稱：資產(chǎn)租賃管理流程（僅包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，不包括福利用資產(chǎn)） 流程編號(hào)：7.5,八、EHS管理流程,流程名稱：年度勞保用品計(jì)劃管理流程 流程編號(hào)：8.1,九、信息化管理流程,流程名稱：信息化支出管理流程 流程編號(hào)：9.1,十、集團(tuán)法務(wù)管理流程,流程名稱：法務(wù)咨詢管理流程 流程編號(hào)：10.1,目錄,內(nèi)部控制手冊(cè)的概述,定義,內(nèi)部控制手冊(cè)是從內(nèi)部控制的角度按通行的內(nèi)控框架記錄企業(yè)關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)的一種文件體系,內(nèi)部控制手冊(cè)主要包括流程簡(jiǎn)介、內(nèi)部控制矩陣、不兼容職責(zé)表等幾項(xiàng)要素，并輔以文字說(shuō)明,內(nèi)部控制活動(dòng)均設(shè)置在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的流程中，因而按企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程歸類描述，所以內(nèi)部控制手冊(cè)是一種按照業(yè)務(wù)流程劃分的程序性文件,內(nèi)部控制手冊(cè)的價(jià)值在于記載了流程中的關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)（或控制要求）,內(nèi)部控制手冊(cè)的核心是與內(nèi)控框架五要素（中國(guó)企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范）相關(guān)的控制目標(biāo)和控制活動(dòng),不兼容職責(zé)表：以表格的形式表述業(yè)務(wù)流程/子流程中各不兼容相關(guān)責(zé)任崗位。,不兼容職責(zé)表： 通過(guò)A、B、C、D等英文字母表示此流程中涉及的關(guān)鍵職責(zé)； 通過(guò)“X”表示橫向和縱向的兩個(gè)不同職責(zé)是否可以兼任； 體現(xiàn)了內(nèi)控流程中的“不相容職責(zé)”需分離的理念； 便于內(nèi)控手冊(cè)使用者和管理層的自我檢查。 優(yōu)點(diǎn)： 合理分工，形成不同崗位間的相互牽制、相互監(jiān)督，明確崗位責(zé)任； 降低舞弊發(fā)生的可能性。,不兼容職責(zé)表,樣本,內(nèi)部控制手冊(cè)不兼容職責(zé)表的 編制方法與模板說(shuō)明,內(nèi)部控制手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的 編制方法與模板說(shuō)明,內(nèi)部控制矩陣是基于企業(yè)的流程運(yùn)營(yíng)、程序，以表格的形式，按業(yè)務(wù)流程/子流程，分類識(shí)別并記錄的控制活動(dòng)，以判斷控制活動(dòng)是否能夠達(dá)到控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制矩陣根據(jù)不同的業(yè)務(wù)流程分別編制，每個(gè)流程根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)又可以分為若干個(gè)子流程，每個(gè)子流程形成一個(gè)控制矩陣體系。 內(nèi)部控制矩陣一般包括以下幾個(gè)關(guān)鍵字段：控制目標(biāo)編號(hào)、控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)描述、控制活動(dòng)編號(hào)、控制活動(dòng)描述、控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位，手工/系統(tǒng)控制等。 內(nèi)部控制矩陣高度概括各個(gè)流程的關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，成為各級(jí)管理層的管理著重點(diǎn)。,模板說(shuō)明,樣本,模板說(shuō)明,內(nèi)部控制手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的 編制方法與模板說(shuō)明（續(xù)）,樣本,風(fēng)險(xiǎn)：明確公司業(yè)務(wù)在執(zhí)行過(guò)程中可能面臨的挑戰(zhàn),控制目標(biāo)：明確公司對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制的總體要求及目標(biāo),控制活動(dòng)：明確為達(dá)到此內(nèi)控流程的控制目標(biāo)所需執(zhí)行的關(guān)鍵控制活動(dòng),控制目標(biāo)是根據(jù)五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引，按照具體業(yè)務(wù)流程而設(shè)定的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滿足的目標(biāo)。一般情況下，公司日后無(wú)須對(duì)此進(jìn)行修改，但在監(jiān)管要求或公司管理需求發(fā)生變化時(shí)可能需要適當(dāng)更新。 控制活動(dòng)是指企業(yè)為保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的關(guān)鍵控制程序和流程。關(guān)鍵控制活動(dòng)是為降低公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要加以控制的關(guān)鍵活動(dòng)，是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的主要的內(nèi)部控制措施。正確并持續(xù)執(zhí)行這些控制措施是保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提。 風(fēng)險(xiǎn)定義了如果控制目標(biāo)沒有達(dá)到，公司可能面臨何種損失和影響。,87,關(guān)鍵核心流程列示,88,關(guān)鍵核心流程解析 運(yùn)營(yíng)板塊 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理,89,關(guān)鍵核心流程解析運(yùn)營(yíng)板塊（生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理）,90,關(guān)鍵核心流程解析運(yùn)營(yíng)板塊（生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,98,謝謝，歡迎討論！,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制要點(diǎn)講解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理（續(xù)）,感謝大家的聆聽！ THE END,