弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）姜 濤 編著目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11 崗位責任與授權(quán)批準制度111 資金崗位責任制度112 關(guān)鍵崗位輪換制度12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度121 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法122 現(xiàn)金集中收付制度13 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131 企業(yè)票據(jù)管理辦法132 企業(yè)印章管理辦法14 資金管理的相關(guān)文件資料141 銀行對賬單142 資金支付申請第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購21 崗位責任與授權(quán)批準制度211 采購崗位責任制度212 采購授權(quán)審批制度22 請購與審批管控辦法221 采購申請管理辦法222 采購預(yù)算管理辦法23 采購與驗收管控規(guī)范231 采購管理制度232 驗收管理制度24 采購付款管控制度241 預(yù)付賬款及定金審批制度242 采購物品退貨管理辦法25 采購管理的相關(guān)文件資料251 請購單252 采購訂單第3章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范存貨31 崗位責任及授權(quán)批準制度311 存貨業(yè)務(wù)崗位責任制度312 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度32 存貨請購與采購規(guī)范321 存貨采購申請審批制度322 存貨預(yù)算編制管理細則33 驗收與保管管控規(guī)范331 存貨入庫驗收管理制度332 企業(yè)存貨保管管理制度34 領(lǐng)用發(fā)出與盤點規(guī)范341 存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度342 企業(yè)存貨盤點管理細則35 存貨管理的相關(guān)文件資料351 倉庫請購單352 訂貨合同書第4章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范銷售41 崗位責任與授權(quán)審批制度411 銷售業(yè)務(wù)崗位責任制度42 銷售與發(fā)貨管控規(guī)范421 銷售業(yè)務(wù)預(yù)算制度422 銷售價格管理辦法43 銷售收款管控規(guī)范431 應(yīng)收賬款賬齡分析制度432 逾期應(yīng)收賬款催收制度44 銷售管理的相關(guān)文件資料441 銷售價目表442 客戶信息單第5章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范工程項目51 崗位責任與授權(quán)批準制度511 工程項目崗位責任制度512 工程項目授權(quán)審批制度52 項目決策與招標管控規(guī)范521 工程項目決策管理制度522 工程項目招標管理細則53 工程項目概預(yù)算管控規(guī)范531 工程項目概預(yù)算編制制度532 工程項目概預(yù)算審核辦法54 價款支付與工程實施規(guī)范541 工程進度價款支付制度542 工程項目材料管理辦法55 工程竣工決算管控規(guī)范551 竣工決算管理制度552 竣工清理管理制度56 工程項目管理相關(guān)文件資料561 企業(yè)產(chǎn)能擴建工程項目建議書562 項目工程總承包合同第6章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范固定資產(chǎn)61 崗位責任與授權(quán)批準制度611 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責任制度612 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度62 取得與驗收管控規(guī)范621 固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度622 固定資產(chǎn)請購管理制度63 使用與維護管控規(guī)范631 固定資產(chǎn)日常管理辦法632 固定資產(chǎn)目錄管理制度64 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范641 固定資產(chǎn)處置制度642 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度65 固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料651 固定資產(chǎn)明細表652 固定資產(chǎn)請購單第7章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范無形資產(chǎn)71 崗位責任與授權(quán)批準制度711 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責任制度712 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度72 取得與驗收管控規(guī)范721 無形資產(chǎn)預(yù)算管理制度722 外購無形資產(chǎn)請購審批制度73 使用與保全管控規(guī)范731 無形資產(chǎn)日常管理規(guī)范732 無形資產(chǎn)目錄管理制度74 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范741 無形資產(chǎn)處置管理制度742 重大無形資產(chǎn)處置審批制度75 無形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料751 無形資產(chǎn)請購單752 無形資產(chǎn)報廢單第8章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范長期股權(quán)投資81 崗位責任與授權(quán)批準制度811 投資業(yè)務(wù)崗位責任制812 投資授權(quán)審批制度82 投資可行性研究、評估與決策管控規(guī)范821 可行性研究及評估制度822 投資決策審批管理制度83 投資執(zhí)行管控規(guī)范831 投資執(zhí)行管理辦法832 外派人員適時報告制度84 投資處置管控規(guī)范841 投資處置管理規(guī)定842 投資處置文件資料審核制度85 長期股權(quán)投資相關(guān)文件資料851 投資建議書852 可行性分析報告第9章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范籌資91 崗位責任與授權(quán)批準制度911 籌資業(yè)務(wù)崗位責任制度912 籌資授權(quán)批準管理制度92 籌資決策管控規(guī)范921 籌資決策流程管理制度922 籌資方案制定辦法93 籌資執(zhí)行管控制度931 籌資決策執(zhí)行管理制度932 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度94 籌資償付管控制度941 籌資業(yè)務(wù)償付制度942 籌資業(yè)務(wù)對賬管理條例95 籌資管理相關(guān)文件資料951 籌資合同952 承銷合同第10章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算101 崗位責任與授權(quán)批準制度1011 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責任制度1012 預(yù)算管理制度102 預(yù)算編制管控規(guī)范1021 預(yù)算編制管理制度1022 年度預(yù)算方案制定規(guī)則103 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范1031 重大預(yù)算項目管理辦法1032 預(yù)算資金支出審批制度104 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范1041 預(yù)算調(diào)整管理辦法1042 預(yù)算執(zhí)行分析制度105 預(yù)算管理相關(guān)文件資料1051 年度預(yù)算表1052 預(yù)算執(zhí)行分析報告第11章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范成本費用111 崗位責任及授權(quán)批準1111 成本費用業(yè)務(wù)崗位責任制度1112 成本費用授權(quán)審核批準制度112 成本費用預(yù)測預(yù)算管控規(guī)范1121 成本費用預(yù)算管理制度1122 成本費用預(yù)測方案制定辦法113 成本費用執(zhí)行管控規(guī)范1131 成本費用支出審批制度1132 內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法114 成本費用核算管控規(guī)范1141 成本費用核算制度1142 成本費用內(nèi)部結(jié)算辦法115 成本費用分析與考核管控規(guī)范1151 成本費用分析制度1152 成本費用考核制度116 成本費用管理相關(guān)文件資料1161 成本費用支出申請表1162 內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄第12章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范擔保121 崗位責任與授權(quán)批準制度1211 擔保部門崗位責任制度1212 擔保授權(quán)審核批準制度122 擔保評估與審批管控規(guī)范1221 公司對外擔保管理制度1222 公司擔保風險評估制度123 擔保執(zhí)行管控規(guī)范1231 擔保合同管理方法1232 擔保信息披露控制制度124 擔保執(zhí)行管控規(guī)范1241 擔保合同1242 擔保事項臺賬第13章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范合同131 崗位責任與授權(quán)批準制度1311 合同崗位責任制度1312 合同訂立權(quán)限分級授予制度132 合同編審管控規(guī)范1321 合同風險防范制度1322 合同編制制度133 合同訂立管控規(guī)范1331 合同保密制度1332 合同檔案管理規(guī)定134 合同履行管控規(guī)范1341 合同變更管理方法1342 合同履行驗收制度135 合同管理相關(guān)文件資料1351 談判記錄表1352 合同草案審核表第14章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范業(yè)務(wù)外包141 崗位責任與授權(quán)批準制度1411 業(yè)務(wù)外包崗位責任制度1412 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度142 外包策略及承包方選擇規(guī)范1421 承包方資質(zhì)審核遴選制度1422 外包合同管理制度143 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范1431 外包業(yè)務(wù)流程控制制度1432 外購存貨授權(quán)管理制度144 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料1441 承包方資質(zhì)審查表1442 外包項目保密協(xié)議書第15章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范對子公司的控制151 子公司組織及人員控制1511 子公司管理辦法1512 母公司委派董事制度152 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范1521 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度1522 子公司內(nèi)部審計實施條例153 母子公司合并財務(wù)報表管控規(guī)范1531 母子公司合并財務(wù)報表管理辦法1532 母子公司合并財務(wù)報表編制規(guī)范154 母子公司管理相關(guān)文件資料1541 子公司內(nèi)部審計報告1542 子公司利潤分配方案第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范財務(wù)編制報告與披露161 崗位責任與投訴舉報制度1611 財務(wù)報告編制與披露崗位責任制度1612 財務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報制度162 財務(wù)報告編制管控規(guī)范1621 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法1622 重大交易會計處理辦法163 財務(wù)報告報送與披露管控規(guī)范1631 會計師事務(wù)所選聘實施細則1632 財務(wù)報告報送披露管理制度164 財務(wù)報告編制與披露相關(guān)文件資料1641 年度財務(wù)報告編制方案1642 企業(yè)財務(wù)報告樣例示范第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范人力資源政策171 崗位職責與人員管理制度1711 崗位說明制度1712 崗位責任制度172 招聘培訓與離職管控規(guī)范1721 人員招聘制度1722 培訓管理制度173 人力資源考核管控規(guī)范1731 人力資源績效考核制度1732 人力資源考核記錄制度174 薪酬與激勵管理規(guī)范1741 薪酬管理制度1742 年終獎發(fā)放辦法175 人力資源政策相關(guān)文件資料1751 需求分析報告1752 員工招聘計劃第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息系統(tǒng)一般控制181 崗位責任與授權(quán)審批制度1811 計算機信息系統(tǒng)崗位責任制度182 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護規(guī)范1821 信息系統(tǒng)開發(fā)制度1822 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度183 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范1831 信息授權(quán)使用制度1832 訪問安全管理制度184 硬件管理方法1841 硬件設(shè)備日常管理辦法1842 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法185 會計信息化管控規(guī)范1851 信息化會計檔案管理制度1852 會計信息化操作管理辦法186 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料1861 信息密級劃分表1862 災(zāi)難恢復計劃書第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范衍生工具191 崗位責任及授權(quán)審批制度1911 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責任制度1912 衍生工具業(yè)務(wù)風險管理制度192 衍生工具交易管控規(guī)范1921 衍生工具業(yè)務(wù)風險評估辦法1922 衍生工具交易管理控制制度193 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范1931 衍生工具交易記錄審查辦法1932 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法194 衍生工具管理相關(guān)文件資料1941 衍生工具業(yè)務(wù)風險評估報告1942 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺賬第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)并購201 崗位責任與授權(quán)批準制度2011 并購交易崗位責任制度2012 并購交易草案審核制度202 并購交易準備、調(diào)查及信息管控規(guī)范2021 并購交易商業(yè)機密保密制度2022 并購交易前期文檔保存制度203 公司并購相關(guān)文件資料2031 并購保密協(xié)議書2032 并購意向書第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范關(guān)聯(lián)交易211 關(guān)聯(lián)交易與報告披露管控制度2111 關(guān)聯(lián)方披露準則2112 關(guān)聯(lián)交易詢價制度212 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料2121 關(guān)聯(lián)方聲明書2122 關(guān)聯(lián)方名錄表第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)部審計221 審計機構(gòu)和人員管理制度2211 審計人員后續(xù)教育制度2212 審計人員工作紀律規(guī)范222 審計內(nèi)容與程序管控規(guī)范2221 內(nèi)部審計工作制度2222 審計報告編制規(guī)定223 舞弊預(yù)防檢查與匯報制度2231 舞弊預(yù)防管理制度2232 舞弊內(nèi)部審計準則224 內(nèi)部審計質(zhì)量管控規(guī)范2241 外部評價制度2242 內(nèi)部審計督導制度225 內(nèi)部審計相關(guān)文件資料2251 審計通知書2252 審計意見書第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11 崗位責任與授權(quán)批準制度111 資金崗位責任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當包括以下三個方面。1資金支付的審批與執(zhí)行。2資金的保管、記錄與盤點清查。3資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責任第4條 總經(jīng)理崗位責任1制定公司開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán)。2審批有關(guān)資金管理制度。3審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第5條 財務(wù)總監(jiān)崗位責任1審核有關(guān)資金管理制度。2批準銀行開戶，與金融機構(gòu)接洽。3權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第6條 財務(wù)部經(jīng)理崗位責任1組織制定有關(guān)資金管理制度。2權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。3負責與金融機構(gòu)進行接洽。4指導、協(xié)調(diào)資金管理工作。5抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第7條 資金主管崗位責任1制定相關(guān)的資金管理制度。2辦理銀行開戶、撤銷等工作。3復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門及個人用款申請、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。第8條 資金專員崗位責任1盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。2核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3辦理部門及個人用款申請手續(xù)。4銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管。5各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。第9條 出納崗位責任1填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。3按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，開出支票并進行登記。4定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第10條 會計崗位責任1編制記賬憑證；填制資金總賬。2審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第11條 審計人員崗位責任1審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。2定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。第12條 各部門管理崗位責任1提出部門用款申請。2授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請。第3章 附則第13條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期112 關(guān)鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱關(guān)鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為促進公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項工作，根據(jù)企業(yè)會計準則基本準則的要求，特制定本制度。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅持工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準可適當提前或延期。第6條 公司關(guān)鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認真履行資金業(yè)務(wù)管理職責，無正當理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位。第8條 財務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對應(yīng)人選計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。2編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。3移交會計電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務(wù)部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7及時對輪換崗位的人員進行相關(guān)的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識，保證工作能順利進行。8人力資源部會同財務(wù)部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度121 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。第3條 現(xiàn)金管理原則1企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。2出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金限額管理第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第5條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第10條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。第3章 現(xiàn)金保管第11條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。第18條 出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理，是指出納應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第20條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第21條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責任人的法律責任。第23條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。第5章 附則第24條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第25條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第26條 相關(guān)文件表單1現(xiàn)金管理暫行條例。2“現(xiàn)金提取單”。3“現(xiàn)金核對記錄表”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期122 現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條 出納不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第11條 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第4章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條 出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。第13條 因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責任人賠償。第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。第15條 公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。第18條 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條 出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。第22條 任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。第23條 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。第24條 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第6章 附則第26條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第27條 本制度自 年 月 日起開始實施。第28條 相關(guān)文件表單1“借款單”。2員工借款管理制度。3“現(xiàn)金收付款項交接簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期13 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。第2條 本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第2章 發(fā)票管理第4條 發(fā)票領(lǐng)購1企業(yè)財務(wù)部指定專人向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。2申請領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)部指定人員應(yīng)當提前準備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務(wù)機關(guān)審核。3主管稅務(wù)機關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購簿”，按照稅務(wù)機關(guān)核準的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票。第5條 發(fā)票開具1企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，應(yīng)確保填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務(wù)印章或發(fā)票專用章。2企業(yè)嚴禁涂改、挖補或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。3如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。4如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)，以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。第6條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)支付款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第7條 發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過“發(fā)票登記簿”對發(fā)票的使用情況進行登記，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。第8條 發(fā)票保管企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當保存5年。第9條 發(fā)票使用檢查財務(wù)部門應(yīng)當定期對其從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和從其他機構(gòu)獲得的發(fā)票進行檢查。第10條 企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領(lǐng)購、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購簿、“發(fā)票登記簿”上進行詳細登記。第11條 企業(yè)財務(wù)部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責任。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務(wù)部領(lǐng)取。第13條 領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準簽字，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查。第14條 企業(yè)財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第15條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對領(lǐng)取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第16條 支票的使用1外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。2支票在使用后按期報賬，逾期不報不得領(lǐng)用新支票。第17條 支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第18條 支票管理的注意事項1簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭、遠期支票，嚴禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。 2不準攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領(lǐng)導和財務(wù)主管批準，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。 3支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時應(yīng)及時與財務(wù)部聯(lián)系，由財務(wù)部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負責全額賠償。4已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第19條 支票的收取收取外單位支票時，出納要認真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第21條 匯票的簽發(fā)和審核1企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對外使用匯票時，必須填寫“匯票付款申請書”，注明款項用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認后，報請總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后到財務(wù)部門辦理。2財務(wù)部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內(nèi)容進行復核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。3匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務(wù)專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。第22條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。第23條 所收匯票的管理1各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務(wù)部的銀行出納。2出納必須對所收票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開戶行進行核實，確認無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。3出納將所收票據(jù)進行復印，并將復印件及收據(jù)交由會計處理，會計復核無誤后制單入賬。4出納對所收匯票需在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。5所收匯票如不慎遺失，必須按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責任人承擔。第24條 匯票的背書1企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項。2匯票的背書，一定要嚴格按照票據(jù)法的規(guī)定進行，防止背書無效。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。3被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。4匯票背書后，應(yīng)及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。 第25條 匯票的貼現(xiàn)1根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。2對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。第5章 附則第26條 本辦法自 年 月 日起實行。第27條 本辦法由企業(yè)財務(wù)部負責解釋，修改權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。第28條 相關(guān)文件表單1票據(jù)法、“發(fā)票領(lǐng)用簿”、“發(fā)票登記簿”。2“支票使用申請單”、“支票領(lǐng)用登記表”。3“匯票付款申請書”、“應(yīng)付票據(jù)登記簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期132 企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減少因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務(wù)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，具體分為事項印章、財務(wù)專用章與人名章3類。第5條 企業(yè)財務(wù)方面的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第8條 財務(wù)部須制定財務(wù)方面的印章登記簿，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第9條 出納要將財務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。第3章 印章的使用第10條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第11條 “印章使用申請單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。第12條 印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第13條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核。第14條 企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準后方可帶出。第15條 “印章使用申請單”由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第16章 印章保管人應(yīng)及時填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。第4章 印章使用的其他規(guī)定第17條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第18條 企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第19條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果，由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者移交司法機關(guān)處理。第5章 附則第20條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第21條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第22條 相關(guān)文件表單1“印章使用申請表”。2“印章領(lǐng)用登記簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期14 資金管理的相關(guān)文件資料141 銀行對賬單賬號： 戶名： 上期余額：日期交易類型憑證種類憑證號對方戶名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額記賬信息截止日期： 賬戶余額： 保留余額： 凍結(jié)余額： 可用余額：142 資金支付申請1零星費用支付申請表申請項目申請日期費用科目成本歸屬代號領(lǐng)用金額領(lǐng)用部門申請說明領(lǐng)用人部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)2項目經(jīng)費支付申請表 單位：元項目名稱所屬專項合同編號收款人開戶名稱收款人銀行賬號收款人開戶銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時間支付信息（財務(wù)部填寫）項目部經(jīng)理簽字日期 年 月 日經(jīng)辦人簽字日期 年 月 日會計簽字日期 年 月 日出納簽字付款日期 年 月 日第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購21 崗位責任與授權(quán)批準制度211 采購崗位責任制度內(nèi)控制度名稱采購崗位責任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確采購業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括以下五個方面。1請購與審批。2供應(yīng)商的選擇與審批。3采購合同的擬訂、審核與審批。4采購、驗收與相關(guān)記錄。5付款的申請、審批與執(zhí)行。第2章 采購業(yè)務(wù)管理崗位責任第3條 總經(jīng)理崗位責任1審批采購部門的各項規(guī)章制度。2審批年度采購預(yù)算和采購計劃。3審議批準合格供應(yīng)商名單。4審批預(yù)算及計劃外采購項目。5審批采購訂單和重要采購合同。第4條 財務(wù)總監(jiān)崗位責任1審核采購部門各項規(guī)章制度。2審核年度采購預(yù)算和采購計劃。3審核預(yù)算及計劃外采購項目。4根據(jù)權(quán)限審批采購訂單和采購合同。第5條 采購部經(jīng)理崗位責任1制定采購部規(guī)章制度和工作流程。2編制年度采購預(yù)算和采購計劃。3審核采購合同和采購訂單。4在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同。5辦理大宗物資及重要物資的采購項目。6組織進行合格供應(yīng)商的選擇和評審工作。第6條 采購員崗位責任1進行市場調(diào)查，填寫詢價比價單。2負責起草采購合同和編制采購訂單。3提出采購付款申請。4實施采購，辦理退換貨事宜。5建立、更新與維護供應(yīng)商檔案。6參與對供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評價工作。第7條 財務(wù)部經(jīng)理崗位責任1審核采購合同及付款申請。2審議會計提交的付款憑證。3參與合格供應(yīng)商的評審工作。4參與商定對供應(yīng)商的付款條件。第8條 應(yīng)收賬款專員崗位責任1核對原始單據(jù)并入賬。2根據(jù)原始憑證，開具付款憑證。第9條 出納崗位責任根據(jù)采購憑證和原始票據(jù)，支付貨款。第10條 請購部門經(jīng)理崗位責任1編制本部門年度采購預(yù)算和采購計劃。2推薦提供部門所需物資的合格供應(yīng)商。3根據(jù)物資需求情況，提交請購單。4參與檢驗采購物資的質(zhì)量，以及合格供應(yīng)商的選擇評審。5對不合格及報廢物資提出處理意見。第11條 質(zhì)檢部經(jīng)理崗位責任1事先檢驗采購物資樣貨質(zhì)量。2負責檢驗所購物資的質(zhì)量。第12條 技術(shù)部經(jīng)理崗位責任1提供對所購物資的專業(yè)技術(shù)建議。2參與對特有物資的技術(shù)檢驗工作。第13條 倉儲部經(jīng)理崗位責任1負責外購物資的入庫驗收工作。2負責外購物資的標識、保管以及收發(fā)工作。3負責提出外購物資的補倉申請。第3章 附則第14條 本制度由采購部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期212