第八課財(cái)政與稅收,2,3,1,1.(2016江蘇)城鄉(xiāng)居民在社會保障方面的差別性待遇一直為社會所關(guān)注。2016年初,我國政府發(fā)布關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的意見,要求各地根據(jù)自身情況統(tǒng)一城鄉(xiāng)醫(yī)保的覆蓋范圍、籌資政策、保障待遇、醫(yī)保目錄、定點(diǎn)管理、基金管理。此舉旨在( ) 提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量促進(jìn)社會公平促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展減輕財(cái)政負(fù)擔(dān) A. B. C. D.,答案,解析,2,3,1,2.(2015天津)根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識,結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是( ) A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段 D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ),答案,解析,2,3,1,3.(2014課標(biāo)全國)2013年12月,財(cái)政部公布了2014年關(guān)稅實(shí)施方案,宣布對760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進(jìn)口關(guān)稅能 ( ) 改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距 A.B.C.D.,答案,解析,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,財(cái)政收支及財(cái)政的作用 一、財(cái)政收入與支出 1.財(cái)政收入 (1)是什么財(cái)政收入的含義、構(gòu)成。 含義:國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。 構(gòu)成:稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源。 (2)怎么辦怎樣增加財(cái)政收入(影響財(cái)政收入的因素)。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。 要求:不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,增加社會財(cái)富。 分配政策影響社會財(cái)富在國家、企業(yè)、個(gè)人間的分配。國家應(yīng)制定合理的分配政策,既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長,又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,2.財(cái)政支出 是什么財(cái)政支出的含義、構(gòu)成。 含義:國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。 構(gòu)成:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務(wù)支出。 3.財(cái)政收支的關(guān)系 (1)是什么財(cái)政收入與支出的關(guān)系。 財(cái)政盈余財(cái)政收入大于財(cái)政支出;財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字;財(cái)政赤字財(cái)政支出大于財(cái)政收入。 (2)怎么辦正確處理財(cái)政收入與支出的關(guān)系。 國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形,合理確定財(cái)政收支關(guān)系,促進(jìn)社會總供求平衡。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,二、財(cái)政的作用 是什么國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,疑點(diǎn)微撥 1.財(cái)政收入越多越好,因此要不斷增加稅收。(試判斷) 點(diǎn)撥:財(cái)政收入增加,能有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)工作的發(fā)展,但這并不意味著財(cái)政收入越多越好。在社會財(cái)富總量一定的前提下,如果國家集中的財(cái)富過多、企業(yè)稅負(fù)過重會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加,最終對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,2.在國家經(jīng)濟(jì)政策的制定過程中,凡是與財(cái)政有關(guān)的政策都是財(cái)政政策,凡是與銀行有關(guān)的政策都是貨幣政策。(試判斷) 點(diǎn)撥:財(cái)政政策是指國家根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財(cái)政工作的指導(dǎo)原則,通過財(cái)政支出與稅收等政策的變動來影響和調(diào)節(jié)總需求,財(cái)政政策是國家整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策的組成部分。狹義的貨幣政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或信用量的方針和措施的總稱,包括信貸政策、利率政策和外匯政策。廣義的貨幣政策是指政府、中央銀行和其他有關(guān)部門所有有關(guān)貨幣方面的規(guī)定和采取的影響金融變量的一切措施(包括金融體制改革等規(guī)則的改變等)。關(guān)于財(cái)政政策和貨幣政策的關(guān)系,詳見下表:,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,典例剖析 (2016課標(biāo)全國)下圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取的財(cái)政措施是( ),考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,(注:PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。) 提高企業(yè)稅費(fèi),增加財(cái)政收入發(fā)行國債,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低企業(yè)稅費(fèi),扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字,降低財(cái)政赤字率 A.B.C.D.,答案,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,試題剖析,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,廣深視角 1.全面深化認(rèn)識財(cái)政的作用,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,3.比較財(cái)政赤字與通貨膨脹,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,4.區(qū)分不同類型的財(cái)政政策,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,5.赤字率 赤字是財(cái)政方面的專業(yè)術(shù)語,是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。財(cái)政赤字是指政府財(cái)政支出超過收入的部分,意味著“花”掉的錢超過了“掙”到的錢。我國預(yù)算法明確規(guī)定,地方財(cái)政上不設(shè)立赤字,故此通常所稱的財(cái)政赤字,即是中央財(cái)政赤字。 赤字率則是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo),是指財(cái)政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。對于一個(gè)國家的財(cái)政來說,國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要來源,赤字的增長會加大國債的規(guī)模,而國債是要還本付息的,反過來又會加大財(cái)政赤字。這時(shí),財(cái)政就陷入了“赤字國債”相互推動增長的困境,如果財(cái)政收支沒有明顯改善,隨著赤字和國債的增加,將會對未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。赤字率的計(jì)算公式為:赤字率=(政府開支-政府收入)/GDP100%,按照國際上通行的馬斯特里赫特條約標(biāo)準(zhǔn),一般設(shè)赤字率3%為國際安全警戒線。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,典例剖析 (2015課標(biāo)全國)閱讀材料,完成下列問題。 財(cái)政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用,財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。 材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.3%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力,2015年政府工作報(bào)告對積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元,比去年增加2 700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識,分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性,并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,試題剖析,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,答題規(guī)范,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,答案: 財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段,在經(jīng)濟(jì)下行壓力下,增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出,刺激社會總需求;我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu),引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級;加強(qiáng)赤字資金管理,提高使用效率;遵循財(cái)政分配原則,維護(hù)赤字資金支出的公平性。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,征稅和納稅 1.是什么稅收的含義、基本特征、主要稅種 (1)含義:國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 (2)基本特征:強(qiáng)制性、無償性和固定性。這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 (3)兩大稅種:增值稅和個(gè)人所得稅。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,2.為什么公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看,稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源。 (2)從稅收的作用看,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。具體作用如下:,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,(3)從稅收的性質(zhì)看,在我國,國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的,我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看,公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,3.怎么辦公民怎樣做到自覺誠信納稅 (1)納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”,是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 (2)增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識,自覺依法誠信納稅,積極行使納稅人權(quán)利。 (3)公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,以維護(hù)人民和國家的利益。 (4)違反稅法的行為必將受到法律的制裁。違反稅法的行為主要有:,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,疑點(diǎn)微撥 1.“營改增”的積極效應(yīng)是優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來源。(試判斷) 點(diǎn)撥:這里強(qiáng)調(diào)的是“營改增”的積極效應(yīng)?！盃I改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù),讓企業(yè)輕裝上陣,通過國家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟(jì)手段中的財(cái)稅政策),有目的、有指向、有針對性地對部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整。 2.國家提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的直接作用是完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率。(試判斷) 點(diǎn)撥:上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn),直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,3.納稅人就是負(fù)稅人,負(fù)稅人就是納稅人。(試判斷) 點(diǎn)撥:負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)既相聯(lián)系又相區(qū)別的概念。納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,而負(fù)稅人是最終的單位和個(gè)人;納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者,即納稅人不一定就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí),納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí),納稅人就不是負(fù)稅人;在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi),不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人,但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者,因而都是實(shí)際的負(fù)稅人,都為增加國家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,典例剖析 (2017江蘇)材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施,免稅后單價(jià)為9.2萬元,年銷售量為13萬件。 材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn),構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,結(jié)合材料,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識,回答下列問題: (1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變化情況。 (2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。 試題剖析,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,考點(diǎn)一,考點(diǎn)二,答案:(1)買方收益:9.8-9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。 (2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入,有利于刺激消費(fèi)以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用,有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。,