畢業(yè)設(shè)計(jì):優(yōu)中機(jī)電公司流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì).docx
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1、畢業(yè)設(shè)計(jì):優(yōu)中機(jī)電公司流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì) 畢業(yè)設(shè)計(jì)題目 優(yōu)中 機(jī)電公司流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì) 畢業(yè)設(shè)計(jì)類(lèi)型 □產(chǎn)品設(shè)計(jì) □工藝設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì) 姓名 李 文 英 班級(jí) 會(huì) 計(jì) 1701 班 所屬系部(院) 現(xiàn)代服務(wù)與管理學(xué)院 專(zhuān)業(yè) 會(huì) 計(jì) 指導(dǎo)教師 許 宇 雄 職稱(chēng) 講 師 完成時(shí)間 2019年4月20日 _ **民族職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) 聲 明 一、本人提交的畢業(yè)設(shè)計(jì)是本人在指導(dǎo)教師
2、指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究取得的成果。除文中特別加以標(biāo)注的地方外,本文不包含其他人或其它機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的成果。對(duì)本文研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人與集體均已在文中明確標(biāo)明。 二、本人同意**民族職業(yè)學(xué)院保留并向國(guó)家有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)送交本文的復(fù)印件和電子版,允許本文被查閱、借閱或編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索。同意**民族職業(yè)學(xué)院可以采用影印、打印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本文,可以用不同方式在不同媒體上發(fā)表、傳播本文的全部或部分內(nèi)容。 三、**民族職業(yè)學(xué)院在組織專(zhuān)家對(duì)畢業(yè)設(shè)計(jì)進(jìn)行復(fù)審時(shí),如發(fā)現(xiàn)本文抄襲,一切后果均由本人承擔(dān),與學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)教師無(wú)關(guān)。 作者簽名: 日期:2019年4月20
3、日 目 錄 一、優(yōu)中機(jī)電公司簡(jiǎn)介及組織結(jié)構(gòu)1 (一)公司簡(jiǎn)介1 (二)組織結(jié)構(gòu)1 二、優(yōu)中機(jī)公司流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題1 (一)企業(yè)資金意識(shí)薄弱,缺乏有效控制2 (二)企業(yè)應(yīng)收賬款占用的流動(dòng)資金比例過(guò)大2 (三)盲目開(kāi)發(fā)生產(chǎn)和長(zhǎng)期投資,加劇企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張的現(xiàn)象3 三、優(yōu)中機(jī)公司流動(dòng)資金管理問(wèn)題的優(yōu)化方案設(shè)計(jì)3 (一)提高資金管理意識(shí),建立合理的管理模式,大力發(fā)展人才3 (二)合理控制企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目所占用的流動(dòng)資金4 (三)嚴(yán)格把控投資項(xiàng)目的篩選,進(jìn)行約束制度5 四、結(jié)束語(yǔ)6 參考文獻(xiàn)7 優(yōu)中機(jī)
4、 電公司流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì) 企業(yè)流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”。正如人一般,人有血液才能存活,企業(yè)有流動(dòng)資金才能更好的運(yùn)營(yíng)。我們這種中小型企業(yè)來(lái)說(shuō),而流動(dòng)資金的管理更是極為重要。早期由于受到金融危機(jī)的影響,企業(yè)因流動(dòng)資金的不足,導(dǎo)致的停產(chǎn)破產(chǎn)數(shù)不勝數(shù),因此在某種程度上也受到了一定的約制。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái),我們更應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理,抓住資金管理這一中心,才能在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟,為企業(yè)的發(fā)展打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。 一、優(yōu)中機(jī)電公司簡(jiǎn)介及組織結(jié)構(gòu) (一)公司簡(jiǎn)介 優(yōu)中機(jī)電有限責(zé)任公司,成立于20**年10月5日,注冊(cè)資金***萬(wàn),法人代表劉忠,位于**省永
5、州市零陵區(qū)南津北路327號(hào),是一家機(jī)械設(shè)備、機(jī)電產(chǎn)品、工程設(shè)備、礦山設(shè)備等為一體的批發(fā)綜合性公司。公司自成立之初一直秉承著“創(chuàng)一線平牌,躋身一流企業(yè)”的經(jīng)營(yíng)理念。為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì),顧客營(yíng)造價(jià)值,為城市打造精品。 (二)組織結(jié)構(gòu) 如圖1-1 二、優(yōu)中機(jī)公司流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)資金意識(shí)薄弱,缺乏有效控制 首先,隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的完善與發(fā)展,較多數(shù)企業(yè)對(duì)于資金管理這個(gè)問(wèn)題的重視度已經(jīng)有了普遍的提高,而對(duì)于優(yōu)中公司這種中小型企業(yè)來(lái)說(shuō),這個(gè)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)還是沒(méi)有得到改善。由于優(yōu)中公司領(lǐng)導(dǎo)的重視不夠,對(duì)資金管理的知識(shí)了解的不夠全面,模糊的概念及缺乏控制理念,企業(yè)對(duì)于
6、資金的使用缺少了一定的合理規(guī)劃性,還有“錢(qián)嘛,該咋花、想咋花就咋花?!钡腻e(cuò)誤思想,使企業(yè)面臨嚴(yán)重的資金問(wèn)題,影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此,我們更不能任由資金自由管理。 其次,優(yōu)中公司因受到管理規(guī)模的限制,企業(yè)內(nèi)部管理分工不明確,存在相互推脫的現(xiàn)象。大部分工作人員認(rèn)為資金的管理企公司財(cái)務(wù)部門(mén)的事情,與其他部門(mén)無(wú)關(guān),而高層管理者更是只注重結(jié)果,不關(guān)心過(guò)程,再就是優(yōu)中公司的財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)化程度有限,高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的欠缺影響了優(yōu)中公司財(cái)務(wù)的發(fā)揮。 (二)企業(yè)應(yīng)收賬款占用的流動(dòng)資金比例過(guò)大 據(jù)表2-1發(fā)現(xiàn),截至2018年12月31日,優(yōu)中公司應(yīng)收賬款方面所占流動(dòng)資金的比例達(dá)3
7、5.15%,超20**年4.59%,超20**年8.43%,是一年比一年上升。據(jù)調(diào)查得知,面臨市場(chǎng)的強(qiáng)烈競(jìng)爭(zhēng),優(yōu)中公司為追求場(chǎng)占有率和銷(xiāo)售的增長(zhǎng),采取了大量賒銷(xiāo)的營(yíng)銷(xiāo)手段,導(dǎo)致公司的應(yīng)收賬款平均余額達(dá)到了全年銷(xiāo)售收入的25%以上,且又由于企業(yè)沒(méi)有及時(shí)有效地進(jìn)行控制處理,造成企業(yè)一邊增加賒銷(xiāo)的額度,一邊又迫于催促貨款,沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金,合作方經(jīng)銷(xiāo)商又占用了大量資金,企業(yè)過(guò)于被動(dòng)。再有,應(yīng)收賬款占用的流動(dòng)資金過(guò)多,且盲目地給予別人寬松的賒銷(xiāo)信用額度,未考慮這些賬款能否及時(shí)收回的問(wèn)題,使資金的流動(dòng)性受阻,因此有可能會(huì)出現(xiàn)應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)。 表2-1 優(yōu)中機(jī)電公司流動(dòng)資金構(gòu)成表 科目
8、 20**年 20**年 2018年 貨幣資金 45.01% 36.39% 28.06% 應(yīng)收賬款 26.72% 30.56% 35.15% 預(yù)付賬款 13.68% 15.73% 14.82% 存貨 14.59% 17.32% 21.97% 流動(dòng)資金合計(jì) 100% 100% 100% (三)盲目開(kāi)發(fā)生產(chǎn)和長(zhǎng)期投資,加劇企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張的現(xiàn)象 第一,拿目前的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力在逐漸的增大,由于優(yōu)中公司一昧地追求產(chǎn)能擴(kuò)大,并未經(jīng)過(guò)有效的市場(chǎng)
9、調(diào)查論證和研究,便胡亂的加大對(duì)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)生產(chǎn),從而忽視了對(duì)自身原有產(chǎn)品的質(zhì)量保證,導(dǎo)致不合格產(chǎn)品的增多,也使得企業(yè)的生產(chǎn)成本增加。而不合格產(chǎn)品銷(xiāo)路滯礙,積壓產(chǎn)品,導(dǎo)致資金回流速度緩慢,流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中被過(guò)大的占用,這就使得企業(yè)缺乏良好的流動(dòng)資金。 第二,為了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展,優(yōu)中公司在一定程度上進(jìn)行了項(xiàng)目的投資,因出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金分配不協(xié)調(diào),導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)緊張。其中最主要就是因?yàn)橥顿Y項(xiàng)目大多屬于長(zhǎng)期項(xiàng)目,如表2-2所示,優(yōu)中公司長(zhǎng)期投資額達(dá)**.*萬(wàn)元,占投資總額的72%,盡管有預(yù)見(jiàn)性的長(zhǎng)期投資可以使企業(yè)掌握更大的主動(dòng)權(quán),但盲目的注重長(zhǎng)期投資,而忽視了對(duì)企業(yè)資金的儲(chǔ)備,公司將無(wú)法在短期
10、內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)。久而久之,就會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn),形成大錯(cuò)。 表2-2 優(yōu)中公司投資匯總表 單位:萬(wàn)元 科目 20**年 20**年 2018年 投資總額 36.97 36.80 40.48 長(zhǎng)期投資 24.75 27.34 29.52 其他投資 4.30 5.49 9.32 流動(dòng)資產(chǎn) 7.92 3.97 2.00 三、優(yōu)中機(jī)公司流動(dòng)資金管理問(wèn)題的優(yōu)化方案設(shè)計(jì) (一)提高資金管理意識(shí),建立合理的管理模式,大力發(fā)展人才 1、管理者
11、應(yīng)當(dāng)以身作則,提高自己的管理意識(shí),充分發(fā)揮帶頭作用 有句話叫“管理是盯出來(lái)的?!鄙頌轭I(lǐng)導(dǎo)者不能什么事情都不過(guò)分,要時(shí)刻盯緊自己的行為,管理者管理能力意識(shí)的高低直接影響管理的有效性,影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益獲取更大的利益和發(fā)展。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的管理人員,不能僅僅局限于一般的水平和能力,而管理能力的提高,關(guān)鍵就在于加強(qiáng)學(xué)習(xí)。工作中獲得經(jīng)驗(yàn),生活里學(xué)習(xí)關(guān)于經(jīng)濟(jì)法規(guī)有關(guān)的書(shū)籍,關(guān)心時(shí)事,緊盯財(cái)務(wù)方面的新聞、報(bào)紙等。 2、建立合理有效的資金管理模式,引進(jìn)和培養(yǎng)資金管理人才 ?。?)選擇一個(gè)合適企業(yè)的資金管理模式,意味著管理成功了一半,根據(jù)公司自身的實(shí)際情況來(lái)做出選擇,如圖3-1為企業(yè)資金審批管
12、理模式 ?。? 圖3-1 如圖,這種模式下,企業(yè)各項(xiàng)支出資金流均有明確的監(jiān)管,在這種管理模式下,企業(yè)可以更快更準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)資金的使用情況,以便在某種程度下,當(dāng)某項(xiàng)工作中使用資金量過(guò)大時(shí),企業(yè)就可以盡快地加以控制,避免不必要的發(fā)生。 (2)公司還應(yīng)當(dāng)注重對(duì)管理型人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。從根本來(lái)講,企業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)是企業(yè)保持長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力的最有力措施。因此,我列出了一下幾點(diǎn)建議: 可以根據(jù)員工的實(shí)際情況和崗位要求,建立“職工晉升通道機(jī)制”,提供一定的培訓(xùn)機(jī)會(huì),有系統(tǒng)的制定培訓(xùn)計(jì)劃,組織學(xué)習(xí)相關(guān)的技能知識(shí),選拔具有管理潛能的人,以?xún)?yōu)厚的薪金福利待遇,向社會(huì)大眾征集優(yōu)秀的管理型人才。
13、對(duì)于專(zhuān)業(yè)型的人才不僅僅只是靠專(zhuān)業(yè)的知識(shí)度,還得經(jīng)過(guò)公司每月的考評(píng)。 (二)合理控制企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目所占用的流動(dòng)資金 俗話說(shuō)得好啊:“再怎么會(huì)推銷(xiāo)它也就是個(gè)徒弟,能收款的才是真正的師傅?!蔽矣X(jué)得,公司可以建立一個(gè)“一對(duì)一”應(yīng)收賬款監(jiān)督催收的責(zé)任制度,嚴(yán)格控制公司賒銷(xiāo)的資金額度和賒銷(xiāo)周期。公司可以根據(jù)每個(gè)銷(xiāo)售人員、每個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商設(shè)定一個(gè)賒銷(xiāo)限額和賒銷(xiāo)周期,超出規(guī)定的限額后立即停止提供貨物,并對(duì)其所賒銷(xiāo)的額度進(jìn)行催款,每一個(gè)業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)一個(gè)或以上的賒銷(xiāo)任務(wù),到了一定的賒銷(xiāo)周期,根據(jù)任務(wù)的完成情況,進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度。這樣連帶的方式,責(zé)任落實(shí)到人,即可以促使業(yè)務(wù)人員的盡快收回貨款,也可以防止內(nèi)部私
14、利進(jìn)行隨意賒銷(xiāo)的行為。具體見(jiàn)表 3-1: 應(yīng)收賬款催收責(zé)任表 表3-1 人員 企業(yè) 周期 收回與否 獎(jiǎng)懲方式 員工甲 A企業(yè) 30天 已收回 收回金額的0.1% 未收回 扣除工資的2% 員工乙 B企業(yè) 45天 已收回 收回金額的0.1% 未收回 扣除工資的2% (三)嚴(yán)格把控投資項(xiàng)目的篩選,進(jìn)行約束制度 1、明確投資方向,出具投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 優(yōu)中公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí),由研發(fā)部門(mén)通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的需求、資源供應(yīng)、盈利能力等,從經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、工程等方
15、面進(jìn)行多次研究調(diào)查和比較分析。并對(duì)項(xiàng) 目啟動(dòng)后所可能造成或取得的財(cái)務(wù)得失、經(jīng)濟(jì)效益及影響等方面進(jìn)行預(yù)測(cè),從而提出意見(jiàn),即出具項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。其內(nèi)容包括: (1)項(xiàng)目的依據(jù)和目標(biāo) (2)項(xiàng)目方案的論證 (3)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和組織架構(gòu) (4)投資估算和資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題 (5)項(xiàng)目有可能會(huì)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和影響 (6)結(jié)論和建議 2、實(shí)行資金全面預(yù)算的管理,逐筆清查核算 為了優(yōu)中公司流動(dòng)資金更好的周轉(zhuǎn),公司可以建立一個(gè)全面預(yù)算監(jiān)控的機(jī)制。對(duì)從起步投資開(kāi)始到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要有一個(gè)預(yù)算的嚴(yán)格把控,并做好后期的審查核計(jì)工作。通過(guò)比較審查的結(jié)果,
16、確認(rèn)該環(huán)節(jié)是否存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的問(wèn)題,也好及時(shí)做出解決方案。 四、結(jié)束語(yǔ) 綜上所述,中小型企業(yè)在發(fā)展和建設(shè)的過(guò)程中,要時(shí)刻注意企業(yè)內(nèi)部資金的管理和制度的規(guī)劃,加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要,必須管理好流動(dòng)資金,使其發(fā)揮最大的效果。在未來(lái),企業(yè)也將面臨越來(lái)越多新的問(wèn)題,企業(yè)必須要不斷地吸取知識(shí)量,提高職業(yè)素養(yǎng),規(guī)避和應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),防范于未然。 時(shí)間過(guò)得很快,轉(zhuǎn)眼間我們就要畢業(yè)了,感謝學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、老師對(duì)我們學(xué)習(xí)和生活上的關(guān)懷和支持。也很感謝指導(dǎo)老師認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度,幫助我們完成這份大學(xué)的學(xué)習(xí)最后的答卷??赡茏龅牟惶昝?,但從中也獲得了不少的收獲,自己要學(xué)習(xí)的東西還有很多,學(xué)習(xí)是一個(gè)長(zhǎng)期積累的過(guò)程,希望在以后的生活工作中能不斷地提升自己。 參考文獻(xiàn) 劉溶滄.當(dāng)前在流動(dòng)資金管理上的新情況和新問(wèn)題.[J].經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài).20**年第07期 索慧芹.加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理的思考.[J].中外企業(yè)家.20**年第34期 譚曉燕.流動(dòng)資金管理在企業(yè)日常工作中的運(yùn)用.[J].時(shí)代金融.20**年第24期 于威.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)成因及控制.[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì).2018年第1期 儲(chǔ)召齊.流動(dòng)資金管理對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)及改進(jìn)意義.[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì).2018年第29期
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