會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試輔導(dǎo) 初級(jí)會(huì)計(jì)電算化 第一章會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介一、會(huì)計(jì)電算化的含義1.狹義：以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；2.廣義：與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作：軟件開發(fā)和應(yīng)用、人才培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、市場(chǎng)的培育與發(fā)展等；3.會(huì)計(jì)角度：專業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)人員操作，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代人工完成會(huì)計(jì)工作；4.發(fā)展：會(huì)計(jì)電算化是ERP系統(tǒng)一個(gè)重要組成部分。二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階段1.模擬手工記賬的探索起步（1）1981年8月長(zhǎng)春一汽研討會(huì)提出概念；（2）基本特征：采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，開發(fā)自身賬務(wù)處理系統(tǒng)；（3）局限：計(jì)算機(jī)為高級(jí)計(jì)算工具，只為了解放會(huì)計(jì)人員手工勞動(dòng)；（4）未能主動(dòng)將會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)信息化建設(shè)重要組成；（5）形成企業(yè)信息孤島；（6）1989、1990年：確定商品化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審制度和標(biāo)準(zhǔn)。2.與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展（1）信息技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)將單向會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)電算化融合、擴(kuò)展為全面電算化；（2）打通企業(yè)內(nèi)部信息孤島；（3）會(huì)計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息無(wú)縫銜接，彼此共享和利用；（4）會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息形成有機(jī)整體，單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算升級(jí)為全面電算化；（5）商品化會(huì)計(jì)核算軟件蓬勃發(fā)展；（6）按服務(wù)層次和提供信息的深度劃分為三個(gè)層次會(huì)計(jì)核算電算化：會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)替代手工會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)管理電算化：合理規(guī)劃和運(yùn)用資金，會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、開展會(huì)計(jì)分析；會(huì)計(jì)決策電算化：又稱財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)（FDSS），會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段。會(huì)計(jì)決策電算化是在電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。3.引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合（1）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際趨同，引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的要求；（2）將各種確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等要求，融合進(jìn)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)；（3）為企業(yè)流程重組提供了條件；（4）單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用轉(zhuǎn)變；（5）滲透融合階段雖然出現(xiàn)了以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)的概念，但其實(shí)質(zhì)仍停留在會(huì)計(jì)電算化階段，即構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的初中級(jí)階段。4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理（1）內(nèi)部控制日益成為一個(gè)世界性話題，財(cái)政部先后發(fā)布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）和六項(xiàng)具體內(nèi)容會(huì)計(jì)控制規(guī)范；（2）傳統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件不能滿足內(nèi)控背景下的需要；（3）XBRL：又稱可拓展業(yè)務(wù)報(bào)告語(yǔ)言，是一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺(tái)操作、專門應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露和使用的計(jì)算機(jī)語(yǔ)言；（4）從根本上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成于最大化利用，使會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門、資料共享；（5）2008年11月，XBRL中國(guó)區(qū)組織成立，標(biāo)志著中國(guó)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)邁上新臺(tái)階；（6）ERP：又稱企業(yè)資源計(jì)劃，以計(jì)劃與控制為主線，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái)；（7）會(huì)計(jì)信息化：是在會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍；（8）會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作；（9）會(huì)計(jì)軟件發(fā)展趨勢(shì)：以會(huì)計(jì)系統(tǒng)為核心的完整管理信息系統(tǒng)。三、會(huì)計(jì)電算化的作用1.提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量（1）減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率；（2）縮短會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理周期，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)效性；（3）提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理正確性和規(guī)范性。2.提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平（1）為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件；（2）為從事后管理向事中控制、事前預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件；（3）為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。3.推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新（1）介質(zhì)、工具、簿籍格式等發(fā)生了變化；（2）會(huì)計(jì)核算的方式、程序、內(nèi)容和方法發(fā)生了變化。四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制國(guó)家宏觀管理、企事業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)微觀管理兩部分1.宏觀管理（1）管理主體：財(cái)政部、地方財(cái)政部門、各單位。（2）基本任務(wù)：制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件管理；加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件電算化管理制度的建設(shè)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層實(shí)施；組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。答疑編號(hào)：NODE008208002011000001102.微觀管理（1）管理主體：基層單位（2）重要性：保證工作順利進(jìn)行的必要條件、推動(dòng)發(fā)展的必要手段（3）主要內(nèi)容：建立會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)日常操作管理：計(jì)算機(jī)使用、上機(jī)操作、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序 計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理會(huì)計(jì)檔案管理第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)1.會(huì)計(jì)核算軟件（1）概念：專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件（2）核心：會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法為核心（3）依據(jù)：會(huì)計(jì)制度（4）基礎(chǔ)：計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)（5）處理對(duì)象：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（6）目標(biāo)：提供會(huì)計(jì)信息（7）具備獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出功能模塊的軟件2.會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)（1）人工管理階段：?jiǎn)雾?xiàng)處理、無(wú)集成、解決數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡(jiǎn)單但多次重復(fù)的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；（2）文件管理系統(tǒng)階段：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門內(nèi)各項(xiàng)工作的集成，仍屬于企業(yè)會(huì)計(jì)部門專用的信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，被動(dòng)得依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)，無(wú)法有效地進(jìn)行事中控制。（3）數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段：會(huì)計(jì)電算化逐漸形成ERP系統(tǒng)一個(gè)重要子系統(tǒng)；ERP系統(tǒng)：企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱以系統(tǒng)化管理思想為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)、整合并優(yōu)化企業(yè)資源為目的ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一體，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式。信息集成：來源唯一、實(shí)時(shí)共享ERP中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)：處理日常的財(cái)務(wù)作業(yè)，并以企業(yè)實(shí)體為單位對(duì)外出具按照規(guī)定格式生成的各種會(huì)計(jì)報(bào)表； 管理會(huì)計(jì)子系統(tǒng)：則以企業(yè)內(nèi)部管理為目標(biāo)，可以靈活設(shè)置核算對(duì)象，從財(cái)務(wù)角度為管理提供必要的信息?！纠}·判斷題】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇（）?！敬鸢浮?#215;【解析】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類1.按適用范圍劃分：專用、通用（1）專用會(huì)計(jì)核算軟件：又稱定點(diǎn)開發(fā)核算軟件含義：針對(duì)本單位開發(fā)、本單位專用優(yōu)點(diǎn)：核算規(guī)則寫入軟件、針對(duì)性強(qiáng)、簡(jiǎn)單易行、可滿足特定功能缺點(diǎn)：規(guī)則固化，受使用范圍、時(shí)間限制，適用個(gè)別單位分類：本單位自行開發(fā)、委托其他單位開發(fā)、其他單位聯(lián)合開發(fā)（2）通用會(huì)計(jì)核算軟件含義：一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場(chǎng)銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。優(yōu)點(diǎn)：適用不同單位、不同行業(yè)、一次開發(fā)、多次使用缺點(diǎn)：初始化工作量大、資源占用浪費(fèi)、特殊需求難以滿足分類：全國(guó)通用、行業(yè)通用飛躍：20世紀(jì)80年代末、1994年特點(diǎn)：通用性強(qiáng)成本相對(duì)較低維護(hù)量小，維護(hù)有保障軟件開發(fā)水平較高開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充和修改專業(yè)性差：最大缺陷如何選擇商品化會(huì)計(jì)軟件：（1）能否滿足和保證單位的特殊需求滿足會(huì)計(jì)制度的需求-行業(yè)特點(diǎn)滿足會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理需求-會(huì)計(jì)核算的特殊性滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需求（2）會(huì)計(jì)軟件需要的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)等（3）會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)：技術(shù)力量、反應(yīng)時(shí)間（4）同類企業(yè)成功應(yīng)用（5）會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性、安全性數(shù)據(jù)的安全性和可靠性2.按硬件結(jié)構(gòu)劃分（1）單用戶會(huì)計(jì)核算軟件含義：每臺(tái)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)核算軟件獨(dú)立運(yùn)行特點(diǎn)：適合獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位不能直接實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享（2）多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件含義：安裝在多用戶系統(tǒng)的主機(jī)上，各終端同時(shí)運(yùn)行特點(diǎn)：適合分支機(jī)構(gòu)多、獨(dú)立核算部門多的企業(yè)三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊1.會(huì)計(jì)軟件的基本構(gòu)成（1）功能模塊概念：會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。（2）模塊構(gòu)成：賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷售核算、成本核算會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等模塊。（3）各模塊主要功能1.賬務(wù)處理模塊有的軟件稱為總賬系統(tǒng)，賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件中的核心，它是以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證錄入、憑證審核，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出等基本功能，以及個(gè)人往來與管理、部門核算和管理、項(xiàng)目核算管理等輔助核算功能。2.工資核算模塊工資核算模塊是以職工個(gè)人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資計(jì)算。主要包括：工資費(fèi)用匯總和分配；計(jì)算個(gè)人所得稅；查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表；自動(dòng)進(jìn)行工資費(fèi)用的分配并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。3.固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)核算模塊主要完成兩個(gè)功能：一是固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登記；二是根據(jù)各種折舊計(jì)算方法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)模塊還包括固定資產(chǎn)卡片的定義和計(jì)提折舊方法的定義功能；折舊計(jì)算和折舊入賬功能完成固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算和折舊入賬。4.存貨核算模塊存貨核算模塊根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行存貨采購(gòu)核算；按計(jì)劃計(jì)價(jià)或?qū)嶋H計(jì)價(jià)的方式，完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算；查詢和打印各種賬表；自動(dòng)編制材料費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)計(jì)算、編制成本差異轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。通常工業(yè)企業(yè)才需要使用該模塊。5.應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊是根據(jù)往來業(yè)務(wù)（應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)）的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作；動(dòng)態(tài)反映各往來單位信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；生成應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)表、賬款分析表等；自動(dòng)編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。有的會(huì)計(jì)軟件將應(yīng)收/應(yīng)付核算功能模塊單獨(dú)分離出來，分別建立應(yīng)收賬款核算功能模塊和應(yīng)付賬款核算功能模塊。6.銷售核算模塊銷售核算模塊是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬簿；查詢和打印各種賬表等。7.成本核算模塊成本管理模塊是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義，對(duì)成本核算方法的選擇，以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從工資模塊、存貨核算模塊、固定資產(chǎn)模塊、賬務(wù)處理模塊傳遞的數(shù)據(jù)或者用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本計(jì)算底稿，自動(dòng)編制有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。8.報(bào)表處理模塊報(bào)表處理生成、匯總分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報(bào)表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，只需修改或者重新定義報(bào)表格式和取數(shù)公式即可。2.會(huì)計(jì)核算軟件各模塊之間的數(shù)據(jù)關(guān)系1.總賬系統(tǒng)與工資管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系總賬系統(tǒng)的初始化設(shè)置數(shù)據(jù)，如會(huì)計(jì)科目檔案、部門檔案、職員檔案等，與工資管理系統(tǒng)可以共享。會(huì)計(jì)科目檔案在總賬系統(tǒng)中設(shè)置后，在工資管理中就不必重復(fù)設(shè)置；部門檔案、職員檔案在工資管理中設(shè)置后，在總賬系統(tǒng)中就不必重復(fù)設(shè)置。在工資管理中進(jìn)行工資業(yè)務(wù)處理完畢后，各項(xiàng)工資費(fèi)用的分配及其相關(guān)費(fèi)用的代扣、提列，可以通過相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，不必手工填制與工資相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證。2.總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、固定資產(chǎn)期初余額等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理的日常業(yè)務(wù)處理中所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少或固定資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)，可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中；月末固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的計(jì)提與分配數(shù)據(jù)，也可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證直接傳遞到總賬系統(tǒng)中。3.總賬系統(tǒng)與采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系總賬系統(tǒng)與采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、供應(yīng)商檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。采購(gòu)管理中輸入采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)入庫(kù)單經(jīng)過庫(kù)存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將入庫(kù)材料或商品的匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。采購(gòu)發(fā)票經(jīng)過應(yīng)付款管理審核，進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，生成付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。4.總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、客戶檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。銷售管理中輸入銷售出庫(kù)單和銷售發(fā)票，銷售出庫(kù)單經(jīng)過庫(kù)存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將出庫(kù)匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。銷售發(fā)票經(jīng)過應(yīng)收款管理審核，進(jìn)行銷售結(jié)算，生成收款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。5.總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、項(xiàng)目檔案、產(chǎn)品檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)，各產(chǎn)品的主要成本管理數(shù)據(jù)均來自于相關(guān)系統(tǒng)，如直接人工費(fèi)來自于工資管理；直接材料費(fèi)來自于存貨核算；制造費(fèi)用來自于固定資產(chǎn)管理、總賬系統(tǒng)、存貨核算等。成本管理的處理結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞到總賬系統(tǒng)。6.報(bào)表管理與各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 報(bào)表管理的功能是將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中各相關(guān)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，并以報(bào)表文件的形式反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。為實(shí)現(xiàn)報(bào)表編制功能，系統(tǒng)要求操作人事先定義報(bào)表的取數(shù)函數(shù)與取數(shù)公式，通過取數(shù)函數(shù)、取數(shù)公式可以從各系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)并生成會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。【例題·單選題】會(huì)計(jì)軟件中最基本的功能模塊是（）。A.賬務(wù)處理與成本處理B.工資計(jì)算與應(yīng)收應(yīng)付處理C.賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)分析決策D.賬務(wù)處理與報(bào)表處理【答案】D【解析】賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模塊是會(huì)計(jì)軟件中的最基本模塊。在有的財(cái)務(wù)軟件中，報(bào)表模塊是賬務(wù)處理模塊的一部分。四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同1.相同點(diǎn)（1）目標(biāo)一致：加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提供準(zhǔn)確及時(shí)合規(guī)的會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營(yíng)決策、提高經(jīng)濟(jì)效益（2）遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、法規(guī)政策（3）遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法：復(fù)式記賬、折舊（4）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致都必須審核原始憑證的客觀、真實(shí)、合法性；都需要按照借貸記賬法編制并審核憑證；都需要根據(jù)審核后的憑證登記賬簿并定期結(jié)賬；均需要根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關(guān)報(bào)表。雖然手工下一些步驟取消了，但是由計(jì)算機(jī)完成，實(shí)質(zhì)沒變。2.不同點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)核算工具不同手工：算盤、計(jì)算器，大量重復(fù)工作、速度慢電算化：計(jì)算機(jī)（2）會(huì)計(jì)信息載體不同手工：紙質(zhì)載體，優(yōu)點(diǎn)是比較難以全面復(fù)制，是審計(jì)線索記錄的比較理想的介質(zhì)；缺點(diǎn)是占用空間答，保管不易，查找困難共享性差。電算化：磁介質(zhì)存儲(chǔ)，優(yōu)點(diǎn)是占用空間小，查找方便，保管容易；缺點(diǎn)是存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件具有無(wú)形性，容易復(fù)制、篡改與刪除且不留痕跡等。（3）記賬規(guī)則不完全相同手工：賬簿格式、錯(cuò)賬更正 電算化：賬簿自動(dòng)登記、計(jì)算機(jī)更正（安全合規(guī)問題）（4）賬務(wù)處理流程類型存在差別手工：多種類型，無(wú)法避免重復(fù)轉(zhuǎn)抄，差錯(cuò)舞弊幾率高電算化：總賬和明細(xì)賬的登賬都是一次性登賬（5）內(nèi)部控制方式不同：人工控制轉(zhuǎn)為人機(jī)共同控制 第6頁(yè)