貨幣資金內(nèi)部控制  課后練習(xí)判斷題： 1、現(xiàn)金的實(shí)物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。 題號：Qhx001230 正確答案：B  2、公司應(yīng)有獨(dú)立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動時對預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進(jìn)行審閱和核對。 題號：Qhx001236 A、對  B、錯  正確答案：A  3、企業(yè)可以用大額現(xiàn)金的形式支付相關(guān)成本與費(fèi)用。 題號：Qhx006207 A、對  B、錯   正確答案：B 題目解析：除根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項(xiàng)的支付須通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。   4、企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀。 題號：Qhx001237 正確答案：B  5、匯票視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。 題號：Qhx001235 A、對  B、錯   正確答案：A  1、貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。 題號：Qhx001228 A、對  B、錯   正確答案：A  2、子公司可以自行決定在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。 題號：Qhx001232 A、對  B、錯   正確答案：B 題目解析：子公司需要經(jīng)過申請才能在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。   4、貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。 題號：Qhx006204 A、對  B、錯  正確答案：A  5、根據(jù)權(quán)責(zé)不相容控制，執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 題號：Qhx006209 A、對  B、錯  正確答案：A  1、用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。 題號：Qhx001231 A、對  B、錯  正確答案：A  2、嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 題號：Qhx001234 A、對  B、錯   正確答案：A  3、會計記錄控制是貨幣資金內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和職務(wù)分離控制有效性的保證。 題號：Qhx006206 A、對  B、錯  正確答案：A  5、會計檢查人員要每季度對銀行支票的保管使用情況進(jìn)行檢查并在會計檢查報告中說明。 題號：Qhx006208 A、對  B、錯   正確答案：A2、資產(chǎn)與記錄保護(hù)控制是指各企業(yè)或崗位在處理貨幣資金收付及保管業(yè)務(wù)時，必須得到相應(yīng)授權(quán)，經(jīng)過批準(zhǔn)才能進(jìn)行。 題號：Qhx006205正確答案：B題目解析：資產(chǎn)與記錄保護(hù)控制：是指通過對有關(guān)貨幣資金和相關(guān)記錄實(shí)施特定保護(hù)措施以保證其安全和完整的一種控制方式。 3、根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 題號：Qhx001229正確答案：B題目解析：這屬于不相容職務(wù)分離控制。5、公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 題號：Qhx001233正確答案：A單選題： 1、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx001246 A、授權(quán)控制  B、不相容職務(wù)分離控制  C、會計記錄控制  D、資產(chǎn)保護(hù)控制   正確答案：B  2、涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（ ）控制行為。 題號：Qhx001243 A、會計記錄控制  B、資產(chǎn)保護(hù)控制  C、內(nèi)部稽核  D、定期輪崗 正確答案：D  3、下列不屬于貨幣資金內(nèi)部控制范疇的是（ ）。 題號：Qhx001239 A、現(xiàn)金  B、銀行存款  C、票據(jù)  D、采購  正確答案：D  4、（ ）用途的賬戶可以由財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)。 題號：Qhx001240 A、日常經(jīng)營  B、工會經(jīng)費(fèi)  C、外地采購  D、企業(yè)對外投資   正確答案：B  5、獨(dú)立于出納人員的財務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx001242 A、相容職務(wù)分離控制  B、會計記錄控制  C、資產(chǎn)保護(hù)控制  D、內(nèi)部稽核   正確答案：D1、出納必須在會計人員復(fù)核簽章后，再根據(jù)記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006211 A、會計記錄控制  B、資產(chǎn)保護(hù)控制  C、內(nèi)部稽核  D、定期輪崗   正確答案：C 題目解析：內(nèi)部稽核：是指由有關(guān)部門人員驗(yàn)證與復(fù)核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動或方式。   3、取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006212A、會計記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確答案：A題目解析：會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實(shí)完整。4、網(wǎng)上銀行賬戶使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006214A、會計記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確答案：B題目解析：財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。1、財務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，就庫存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對，屬于（ ）行為。 題號：Qhx001241A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：D4、網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（ ）。 題號：Qhx001247 A、網(wǎng)上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。  B、使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管。  C、使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。  D、網(wǎng)上銀行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘。  正確答案：D  1、根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限對付款進(jìn)行審批。這屬于（ ）行為。 題號：Qhx001245 A、授權(quán)控制  B、不相容職務(wù)分離控制  C、會計記錄控制  D、資產(chǎn)保護(hù)控制  您的回答：A 正確答案：A  4、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下（ ），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。 題號：Qhx001238A、現(xiàn)金管理暫行條例 B、支付結(jié)算辦法 C、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 D、企業(yè)會計制度 正確答案：A4、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006213A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：A題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 2、現(xiàn)金保管中，不相容崗位必須嚴(yán)格分離，現(xiàn)金的實(shí)物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作由不同人員擔(dān)任，以防范可能發(fā)生的舞弊行為，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006210A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：B題目解析：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 5、建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx001244A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 正確答案：C多選題： 1、對匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，以下正確的是（ABCD ）。 題號：Qhx006216 查看答案 A、視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。  B、獨(dú)立于票據(jù)保管人的人員每月對定期票據(jù)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)并將與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對，以確保賬實(shí)相符。  C、盤點(diǎn)報告應(yīng)經(jīng)票據(jù)保管人和盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)。  D、如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，出納人員應(yīng)及時查明原因，形成書面報告通知主管管理層審閱，并通知銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)。   2、票據(jù)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下（ABCD ）幾個方面。 題號：Qhx001256 查看答案 A、支票領(lǐng)用  B、匯票領(lǐng)用  C、支票支取  D、廢票處理   3、內(nèi)部控制的基本要素包括以下（BCD ）內(nèi)容。 題號：Qhx001249 查看答案 A、外部審計  B、信息與溝通  C、控制活動  D、風(fēng)險評估  題目解析：內(nèi)部控制基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督。   4、對于銀行開戶的管理，以下正確的是（ABD ）。 題號：Qhx006218 查看答案 A、總部指定可以開立賬戶的銀行，子公司可以在總部指定的銀行范圍內(nèi)選擇銀行開立賬戶。  B、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，以確保銀行賬戶的開立均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。  C、嚴(yán)禁財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)任何賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。  D、除工會經(jīng)費(fèi)賬戶、公積金專用賬戶等根據(jù)國家規(guī)定開立的特殊賬戶以外，嚴(yán)禁財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。   5、貨幣資金流程控制活動包括（ ABD）。 題號：Qhx001252 查看答案 A、授權(quán)控制   B、會計記錄控制  C、決策控制   D、定期輪崗控制   1、企業(yè)貨幣資金包括以下哪些內(nèi)容（ABC ）。 題號：Qhx006215 查看答案 A、現(xiàn)金  B、銀行存款  C、其它貨幣資金  D、固定資產(chǎn)   2、銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下（ ABC）幾個方面。 題號：Qhx001254 查看答案 A、銀行賬戶的開立   B、銀行賬戶的變更及撤銷  C、預(yù)留印鑒管理   D、現(xiàn)金領(lǐng)用    4、以下屬于出納舞弊常見手段的是（ABCD ）。 題號：Qhx001257 查看答案 A、竊取現(xiàn)金支票私自填寫或偽造支票等提取現(xiàn)金不入賬；或公然開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)不入賬  B、挪用現(xiàn)金  C、將收到的銀行存款不予入賬，公款私存或伺機(jī)提回現(xiàn)金或轉(zhuǎn)到外單位或私人賬戶套取現(xiàn)金侵吞或挪用  D、涂改賬簿上所記金額，以達(dá)到貪污的目的   5、內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下（ABCD ）內(nèi)容。 題號：Qhx001248 查看答案 A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)  B、資產(chǎn)安全  C、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整  D、提高經(jīng)營效率和效果    5、根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，以下（ABC ）幾個方面職能應(yīng)分離。 題號：Qhx001253 查看答案 A、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離  B、保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)  C、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)  D、分析某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)1、貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括（ ）。 題號：Qhx001250 查看答案A、合理確保貨幣資金的安全。 B、貨幣資金的實(shí)物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生。 C、合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。 D、合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 正確答案：ABCD題目解析：貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括：合理確保貨幣資金的安全；貨幣資金的實(shí)物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生；合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 4、通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款，需經(jīng)過以下（ ）幾個方面才能生效。 題號：Qhx001255 查看答案A、錄入 B、復(fù)核 C、審批 D、大額款項(xiàng)拆分后分批支付 正確答案：ABC4、在現(xiàn)金管理中，財務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，就庫存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對。參與盤點(diǎn)的人員在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并對盤點(diǎn)差異進(jìn)行跟進(jìn)，對一定金額以上差異向具有相應(yīng)管理權(quán)限的管理層進(jìn)行書面匯報，在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。此流程中包括以下（ ）行為。 題號：Qhx006219 查看答案A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、資產(chǎn)保護(hù)控制 D、定期輪崗控制 正確答案：ABC題目解析：財務(wù)部門獨(dú)立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，表現(xiàn)了不相容職務(wù)分離控制與資產(chǎn)保護(hù)控制。在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，表現(xiàn)了授權(quán)控制。 4、對預(yù)留印鑒的管理，以下正確的是（ ）。 題號：Qhx006217 查看答案A、為了方便工作，印鑒應(yīng)可以讓公司員工共同使用 B、用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 C、如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填列印鑒移交登記記錄，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認(rèn)。財務(wù)部門專門人員將印鑒移交登記記錄視同會計檔案妥善保管。 D、獨(dú)立于印鑒保管的會計檢查人員每月對預(yù)留印鑒的保管情況進(jìn)行檢查并留有記錄。 正確答案：BCD題目解析：用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 4、貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下哪些風(fēng)險（ ）。 題號：Qhx001251 查看答案A、資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 B、資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失。 C、銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。 D、有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。 正確答案：ABCD題目解析：貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下風(fēng)險：資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失；銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真；有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。