第八課時財政與稅收,【分析考情掃描考向】,考點一財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中的作用 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。表現(xiàn)在： 1.財政與人民生活保障：促進(jìn)_、改善人民生活的物質(zhì)保障。 2.財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：促進(jìn)_合理配置。(財政支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)) 3.財政與宏觀調(diào)控：促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)_。,社會公平,資源,平穩(wěn)運行,選一選：2017年12月27日至28日，全國財政工作會議在北京召開，會議強調(diào)，2018年，積極的財政政策要著力支持打好防范化解重大風(fēng)險、精準(zhǔn)脫貧、污染防治三大攻堅戰(zhàn)。這表明(),國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱國家財政是實現(xiàn)脫貧和污染防治的根本發(fā)揮財政作用關(guān)鍵是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 A. B. C. D. 解析材料強調(diào)了財政的巨大作用，說明國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，具有促進(jìn)資源合理配置的作用，正確；實現(xiàn)脫貧和污染防治要靠多方面共同努力，“根本”錯誤；發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是增加財政收入，觀點錯誤且與題意無關(guān)。 答案C,考點二財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素 1.財政收入的構(gòu)成：_收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，_是國家籌集財政收入最普遍的形式、是財政收入最重要的_。 2.影響財政收入的因素：基礎(chǔ)性因素是_，其次是_。 考點三財政支出的主要用途 _支出；科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；行政管理和國防支出；_支出；債務(wù)支出。,稅收,稅收,來源,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,分配政策,經(jīng)濟(jì)建設(shè),社會保障,考點四財政收入與支出的關(guān)系 1.財政收入財政支出財政收支平衡 2.財政收入財政支出_ 3.財政收入<財政支出_ 點一點：不能認(rèn)為財政盈余是最好的財政收支狀況。財政盈余意味著部分財政資金沒有得到有效利用。 考點五稅收的基本特征,_、無償性、_，三者緊密聯(lián)系，不可分割。,財政盈余,財政赤字,強制性,固定性,考點六增值稅和個人所得稅 1.增值稅：以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象，可以避免對一個經(jīng)營額_，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_行為。 2.個人所得稅：國家對_征收的一種稅。按應(yīng)稅項目不同，分別實行_和比例稅率。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也有利于調(diào)節(jié)_，實現(xiàn)_。,增值額,重復(fù)征稅,偷漏稅,個人所得,超額累進(jìn)稅率,個人收入分配,社會公平,考點七依法納稅是公民的基本義務(wù),取之于民,用之于民,自覺誠信納稅,點一點：納稅人意識包括權(quán)利意識和義務(wù)意識。,考點八違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 1.違反稅法的行為：_、_、_、_。 2.違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：上述四種行為，都是違反稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究刑事責(zé)任。,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,考向一財政的作用 【例1】 (2017寧波模擬)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。(),解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，分配政策對財政收入的影響并不是基礎(chǔ)性的。 答案F,【例2】 (201804新高考，37.2)隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉(xiāng)居民對優(yōu)質(zhì)糧食的需求迅速增長；由于優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)銷售等方面的諸多困難，糧食供給一直存在優(yōu)質(zhì)品比率低的結(jié)構(gòu)性問題。由此導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)糧食價格上漲?；诖?，我國從2017年開始實施“優(yōu)質(zhì)糧食工程”，通過中央財政投入，鼓勵各級地方政府配套，支持優(yōu)良品種開發(fā)、制定質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、暢通銷售渠道、重點支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量安全檢驗監(jiān)測體系、產(chǎn)后服務(wù)體系等，提高優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)品比率，為耕者謀利、為食者造福。,運用“國家財政”的相關(guān)知識，說明我國財政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對資源配置的意義。,解析本題實際是考查財政的作用。解答時首先明確財政的作用體現(xiàn)在：國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。然后調(diào)動運用上述知識，結(jié)合我國財政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”分析。 答案國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套，有利于彌補優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)所需資金的不足；財政支持優(yōu)良品種開發(fā)、暢通銷售渠道等引導(dǎo)各種資源向優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)集中，有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源的合理配置。 解后反思：凡是看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。,對點練1 我國政府肩負(fù)著宏觀調(diào)控的重任，為保障國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行經(jīng)常會打出“組合拳”。下列政策、措施最有可能成為“組合拳”的是(),A.增加稅收擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模提高存貸款利率 B.緊縮性財政政策降低稅率提高存貸款利率 C.減小國債發(fā)行規(guī)模降低存貸款利率增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 D.積極的財政政策增加貨幣發(fā)行量降低存貸款利率,解析A項中“增加稅收”與“提高存貸款利率”是經(jīng)濟(jì)過熱時應(yīng)采取的政策，“擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！笔墙?jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時應(yīng)采取的政策，措施相互矛盾，不能入選；B項中“降低稅率”屬于擴(kuò)張性財政政策，與“緊縮性財政政策”相矛盾，不能入選；C項中“減小國債發(fā)行規(guī)?！笔蔷o縮性財政政策，“降低存貸款利率”屬于寬松的貨幣政策，“增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出”屬于擴(kuò)張性財政政策，措施相互矛盾，不能入選；“降低存貸款利率，增加貨幣發(fā)行量”屬于寬松的貨幣政策，與積極的財政政策都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時應(yīng)采取的政策，故D項符合題意。 答案D,考向二增值稅和個人所得稅 【例3】 (201804新高考，2)合理確定個人所得稅起征點，有利于實現(xiàn)社會公平。(),解析個人所得稅有利于調(diào)節(jié)收入分配，題中觀點判斷正確。 答案T,【例4】 (201811月浙江選考，14)2018年5月1日起，我國下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個百分點。這次稅率下調(diào)主要是為了(),A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) B.實施緊縮性財政政策 C.調(diào)節(jié)個人收入分配D.避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 解析增值稅稅率下調(diào)，企業(yè)繳納的增值稅減少，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，A項符合題意。減稅屬于積極的財政政策，B項不符合題意。調(diào)節(jié)個人收入分配是個人所得稅的作用，C項不選。避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的特點，不是減收增值稅的目的，D項不選。 答案A,對點練2 2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降到16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)以及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅降到10%；納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從5080萬元大幅上升到500萬元。下列古今中外的政策與上述措施效果類似的有(),漢文帝漢景帝時期“休養(yǎng)生息”漢初賈誼論積貯疏主張重農(nóng)抑商 “十三五”期間繼續(xù)擴(kuò)大高鐵投資希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支 A. B. C. D.,解析我國政府對制造業(yè)、交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅調(diào)低，納稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，說明我國實行積極的財政政策，降低稅收，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。體現(xiàn)積極財政政策的是，降低稅收，增加投資，藏富于民，A符合題意；屬于重農(nóng)抑商政策，屬于政府宏觀調(diào)控政策，排除；屬于緊縮財政政策，不符合題意。故選A。 答案A,對接熱點：個人所得稅法修正案草案于2018年6月19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議。個稅改革正式進(jìn)入立法修改階段。修正案草案完善了有關(guān)納稅人的規(guī)定，對部分勞動性所得實行綜合征稅，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擬將個人所得稅起征點提高到5 000元/月(6萬元/年)，設(shè)立專項附加扣除，并增加反避稅條款，朝著建立綜合與分類相結(jié)合的個稅制度目標(biāo)邁出重要一步。 理論解讀：稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段。個稅起征點的提高有利于減輕人們的稅收負(fù)擔(dān)，且通過優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入分配的功能。,易錯點1不能正確認(rèn)識財政赤字 矯正訓(xùn)練1當(dāng)前我國實施的財政政策是包括增加財政支出和減少稅收在內(nèi)的積極的財政政策，有人擔(dān)心這項政策會釀成財政赤字。下列對財政赤字的說法正確的是(),A.財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，必須控制 B.財政赤字的存在制約著國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 C.發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法 D.我們的目標(biāo)是要努力減少財政赤字直至消滅財政赤字 解析財政赤字在適度的情況下不會引發(fā)通貨膨脹，而是有利于刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，A、B、D皆不正確；彌補財政赤字主要靠發(fā)行國債，C正確。 答案C,提醒辯證看待財政赤字的影響財政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則會導(dǎo)致社會總需求和社會總供給的不平衡，從而引發(fā)通貨膨脹。適度的財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是有利的，國家可以通過發(fā)行國債以增加財政收入，擴(kuò)大投資，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。,易錯點2不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策與貨幣政策 矯正訓(xùn)練2中央經(jīng)濟(jì)工作會議日前指出，2018年要繼續(xù)實施積極的財政政策，財政政策要更加積極有效，預(yù)算安排要適應(yīng)保障民生兜底的需要。下面屬于積極的財政政策的是(),減少財政支出，縮小財政赤字規(guī)模實施減稅政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)國家加大對新興產(chǎn)業(yè)的財政支持力度降低銀行存貸款利率，擴(kuò)大投資和增加社會消費總需求 A. B. C. D.,解析此題考查財政政策。財政政策包括積極財政政策和緊縮性財政政策，積極的財政政策表現(xiàn)為降稅、增加財政支出、擴(kuò)大赤字規(guī)模等，是積極財政政策的表現(xiàn)，入選；是緊縮性財政政策的表現(xiàn)，與題意不符，排除；屬于貨幣政策，不是財政政策，排除。故本題選B。 答案B 提醒從主體和內(nèi)容兩方面區(qū)分財政、貨幣政策 主體：財政政策由財政部制定，貨幣政策由央行制定。內(nèi)容：通過財政和稅收調(diào)節(jié)屬于財政政策，如財政補貼、國債、稅種的變化、稅率的調(diào)整等；通過利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率等調(diào)整是貨幣政策。,