高新技術企業(yè)認定復審培訓,2011年12月,目 錄,高新企業(yè)證書對企業(yè)的價值 高新認定政策依據(jù) 企業(yè)需滿足的條件 復審材料的準備 復審申報程序,高新技術企業(yè)資質對企業(yè)的價值,減按15%的稅率征收所得稅。 政府項目資金優(yōu)先支持； 吸引風險投資機構和金融機構介入，推動企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)化擴張 企業(yè)在資本市場上融資上市的條件 投標所需的必要條件,政策依據(jù),政策依據(jù)： 高新技術企業(yè)認定管理辦法 附件：國家重點支持的高新技術領域 （國科發(fā)火2008172號）, 經(jīng)國務院批準,由科技部、財政部、稅務總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布。 高新技術企業(yè)認定管理工作指引 （國科發(fā)火 2008362號），由科技部、財政部、稅務總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。,高新技術企業(yè)的定義 高新技術企業(yè)認定管理辦法第二條：在國家重點支持的高新技術領域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 三年后復審、六年后重新認定,申報高企需具備的資格,企業(yè)需滿足的條件,一票否決,知識產(chǎn)權 技術領域 人員比例 研發(fā)投入比例 高新技術產(chǎn)品收入比例,定量（四大指標）,自主知識產(chǎn)權數(shù)量 科技成果轉化能力 研發(fā)組織管理水平 成長性指標,專家評價 70分,類型：專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種；其他（涉密）,企業(yè)需滿足的條件知識產(chǎn)權,自主研發(fā) 受讓、受贈、并購 五年以上獨占許可,獲得方式,獲得時間,授權日期,09年至2011年 （可延長至2012年）,最近三年,核心自主知識產(chǎn)權-主要產(chǎn)品或服務 注意核實專利有效性： 繳費情況 企業(yè)更名、受讓、受贈、并購：專利權人變更 獨占許可（5年以上、獨家使用）：備案 有效性查詢：國家知識產(chǎn)權局/國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站法律狀態(tài)；專利登記簿。,企業(yè)需滿足的條件知識產(chǎn)權,高新技術產(chǎn)品（高技術服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍。,企業(yè)需滿足的條件技術領域,具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上 職工總數(shù)=統(tǒng)計全時員工+累計實際工作時間在183天人員 科技人員=直接科技人員+輔助科技人員 研發(fā)人員=研究人員+技術人員+輔助人員,企業(yè)需滿足的條件人員比例,確定比例：按最近一年的銷售收入確定,企業(yè)需滿足的條件研發(fā)投入比例,計算比例：以（三年的研發(fā)投入總和）（三年銷售收入總和）來計算比例 不要求近三年的每一年都達到這個比例 境內(nèi)60%，委托外部按80%計入，其他費用10 銷售收入主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入,企業(yè)需滿足的條件研發(fā)投入比例,2011年高新技術產(chǎn)品收入占總收入比例60% 總收入銷售收入營業(yè)外收入 銷售收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入,企業(yè)需滿足的條件 高新技術產(chǎn)品（服務）收入比重,近三年取得核心自主知識產(chǎn)權 得分 A. 6項，或發(fā)明專利24-30 B. 5項18-23.7 C. 4項12-17.7 D. 3項 6-11.7 E. 12項 0.3- 5.7 F. 0項 0,企業(yè)需滿足的條件 定量（知識產(chǎn)權）,近三年科技成果轉化年均數(shù) 得分 A. 4項以上（不含4項） 24-30 B. 3-4項（不含3項） 18-23.7 C. 2-3項（不含2項） 12-17.7 D. 1-2項（不含1項） 6-11.7 E. 1項0.3- 5.7 F. 0項 0,企業(yè)需滿足的條件 定量（成果轉化）,研究開發(fā)組織管理水平 得分 A. 5項都符合要求 16-20 B. 4項符合要求 12-15.8 C. 3項符合要求 8-11.8 D. 2項符合要求 4-7.8 E. 1項符合要求 0.2-3.8 F.均不符合要求0,企業(yè)需滿足的條件 定量（組織管理）,五大制度 制定了研究開發(fā)項目立項報告制度 建立了研發(fā)投入核算體系 開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動 設有研發(fā)機構并具備相應設施設備 建立了研發(fā)人員績效考核獎勵制度。,總資產(chǎn)和銷售額成長性指標 反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價 總資產(chǎn)增長率1/2（第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額）1 銷售增長率1/2（第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1；,企業(yè)需滿足的條件 定量（成長性）,總資產(chǎn)/銷售額成長性指標 每年數(shù)值取會計年度 2011年成立的企業(yè)，該項指標得分為0； 2010年成立的企業(yè)或 09年成立但未產(chǎn)生銷售收入的企業(yè)，增長率?。?1年 10年-1）,企業(yè)需滿足的條件 定量（成長性）,總資產(chǎn)/銷售額成長性指標 得分 A. 0.35 8-10 B. 0.25賦值< 0.356-7.9 C. 0.15 賦值<0.254-5.9 D. 0.05 賦值<0.152-3.9 E. 0 <賦值<0.05 0.1-1.9 F. 00 分別占10分，成長性得分為二者相加。,企業(yè)需滿足的條件 定量（成長性）,復審材料的準備,一、網(wǎng)上申報材料： 高新技術企業(yè)認定申請書 附件材料 二、報送紙質材料： 高新技術企業(yè)認定申請書，由網(wǎng)絡生成后打印 相關附件材料,復審材料的準備-相關附件,1、企業(yè)近三年開展研究開發(fā)等技術創(chuàng)新活動的報告 2、企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構以及研發(fā)人員情況說明及企業(yè)在職人員花名冊 3、經(jīng)具有資質并符合工作指引相關條件的中介機構出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告,復審材料的準備-相關附件,4、經(jīng)具有資質并符合工作指引相關條件的中介機構出具的近三個會計年度財務報表 5、企業(yè)近三年獲得的核心自主知識產(chǎn)權 自主研發(fā)：證書復印件 受讓、受贈、并購：協(xié)議、國家知識產(chǎn)權局出具的變更證明； 獨占許可：協(xié)議、國家知識產(chǎn)權局出具的備案證明,復審材料的準備-相關附件,6、企業(yè)近三年科技成果轉化匯總表及證明材料 7、研發(fā)活動證明材料（如：生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術證明（查新）材料、產(chǎn)品質量檢驗報告、省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明等證明材料）及體現(xiàn)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平的證明材料。 8、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件） 9、經(jīng)縣（市、區(qū)）級稅務機關簽署意見的高新技術企業(yè)復審申請信息表,高企認定（復審）中研發(fā)費的歸集內(nèi)容： 人員人工。 從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。,直接投入。 企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如： 水和燃料（包括煤氣和電）使用費等； 用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等； 用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。 分析： 相關憑證上要有用于研發(fā)項目的相關證明。 實物領料單或其他原始憑據(jù)上應注明用途或使用情況說明., 折舊費用與長期待攤費用。 包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。 分析： 如一臺設備既用于研發(fā)，又用于一般生產(chǎn)，該設備的折舊費應按生產(chǎn)工時或其他標準進行分攤。 用于技術開發(fā)的設備,在設備管理檔案(如臺帳)中,應注明設備使用基本情況,如設備存放地即使用部門(車間),設備保管責任人等., 設計費用。 為新產(chǎn)品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。 分析： 財務部門在報銷或記賬前應審查原始憑據(jù)上是否已注明相關的使用情況和使用部門(人)等., 裝備調試費。 主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。 為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。, 無形資產(chǎn)攤銷。 因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。 其他費用。 為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。 此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10，另有規(guī)定的除外。,委托外部研究開發(fā)費用。 是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和境外機構進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。 委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。 認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的 80計入研發(fā)費用總額。 分析： 委托外部研發(fā)費應有委托研發(fā)協(xié)議書或合同.,復審材料的準備-自查要點,（一）簽章問題 申請材料第一頁企業(yè)名稱處蓋公章； 加蓋騎縫章覆蓋所有材料。 企業(yè)注冊登記表最后一頁企業(yè)名稱處蓋公章； 復審申請書封皮企業(yè)名稱處蓋公章； 企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表必須有企業(yè)填報人簽字、中介機構蓋章； 附件中的營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，均需加蓋公章； 附件中的人員花名冊需加蓋公章；,復審材料的準備-自查要點,（二）基本信息表 每一格必須填寫； 需與審計報告核對各項財務數(shù)據(jù)，包括近3年每年銷售收入、近3年每年總資產(chǎn)、2010年高新技術產(chǎn)品（服務）總收入、2008-2010年研究開發(fā)費用總額、在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額； 管理與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉化及研究開發(fā)管理情況限400字，需核對是否存在超出字數(shù)未能打印的內(nèi)容；,復審材料的準備-自查要點,（三）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表（簡稱RD表） 項目編號順序是否正確，有無斷號； RD表項目名稱、技術領域、技術來源必須填寫； 研發(fā)經(jīng)費總預算、總支出、各年支出必須填寫，若無，必須填寫0； 是否與專項審計報告序號名稱金額一致; （四）高新技術產(chǎn)品（服務）情況表（簡稱PS表） 編號順序是否正確，有無斷號； PS表產(chǎn)品名稱、技術領域、技術來源必須填寫； PS表上年度銷售收入不能為0； 所屬領域細化至四級目錄 是否和公司知識產(chǎn)權對應 是否與專項審計報告序號名稱金額一致;,復審材料的準備-自查要點,（五）自主知識產(chǎn)權數(shù)匯總表 類別需為已授權的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計權等（可通過國家知識產(chǎn)權局法律狀態(tài)查詢）； （六）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表 需與審計報告核對各項數(shù)據(jù)，且核對委托外部研究開發(fā)投入額扣除20研發(fā)費比例是否達標；其他費用是否小于10% （七）財務報表 研發(fā)費用是否在管理費用下面歸集;資產(chǎn)收入利潤等是否與稅務核實表一致;,謝謝各位！ 歡迎交流,