第一節(jié) 酒店財務(wù)部管理轄區(qū)與管理目標一、 酒店財務(wù)部管理轄區(qū)酒店財務(wù)部下屬三大分部,即收銀管理部、成本控制管理部、會計賬項管理部；含蓋25個崗位，通過酒店財務(wù)制度、財務(wù)工作程序、各種表格及原始憑證管理，采取事前預(yù)算，事中控制，事后復(fù)審等管理原則，從而促使酒店內(nèi)的資產(chǎn)能得到最有效的運用；通過經(jīng)營管理使酒店獲得最大的利潤值。酒店財務(wù)系統(tǒng)管理，主要通過財務(wù)編制的“酒店月、季度、年度預(yù)算控制”，再加上酒店實施的目標責(zé)任管理，即職責(zé)到位+指標考核=經(jīng)營利潤（GOP），來全面實現(xiàn)酒店年度營業(yè)收入總指標、酒店人均創(chuàng)收/人均創(chuàng)利指標，酒店經(jīng)營毛收益（GOP）指標，這便是酒店財務(wù)制度和財務(wù)工作程序以及全面財務(wù)控制所達到的財務(wù)管理功效。二、 酒店財務(wù)部五大管理目標與三級核算體系Ø 酒店財務(wù)五大管理目標酒店財務(wù)五大管理目標，即酒店資金管理、酒店經(jīng)營收入管理、經(jīng)營成本費用控制管理、經(jīng)營管理費用支出控制管理以及酒店年度、季度、月預(yù)算控制管理等五大管理目標。酒店資金管理（CASH AND BANKING）l 適當(dāng)籌集與提供酒店經(jīng)營所需要的流動資金。l 確保酒店資金的安全。l 適當(dāng)運用資金以獲取酒店經(jīng)營利潤。l 外匯兌換管理。l 投資回收管理。酒店經(jīng)營收入管理（REVENUE MANAGEMENT）l 客房（ROOMS）收入控制管理l 客房小酒吧（MINIBAR）收入控制管理l 餐飲（FB）收入控制管理l 娛樂（ENTERTAINMENT）收入控制管理l 其他（OTHER REVENUE）收入控制與管理成本費用控制管理（FB COST CONTROL）l 制訂合理的食品飲料成本率l 編制菜單配方及其合理菜單價位。l 制訂嚴緊的采購、收貨、庫存、領(lǐng)用及盤點制度。l 編制財務(wù)控制報表，獲取經(jīng)營利潤。經(jīng)營管理費用支出控制與管理（ACCOUNTS PAYABLE CONTROL）l 費用支出的控制與管理功能，是以“預(yù)算BUDGET”為依據(jù)的，以財務(wù)制度和財務(wù)程序嚴格執(zhí)行。l 員工工資及福利，制訂合理員工編制，控制和記錄員工流動率使其工資、福利在預(yù)算之內(nèi)。l 控制采購，嚴把庫房管理，降低成本費用。l 現(xiàn)金報銷，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金報銷制度及程序流程。酒店年度、季度、月預(yù)算控制管理（YEARLY BUDGET CONTROL）l 經(jīng)營收入預(yù)算，要嚴緊，明確六項指標，即人均創(chuàng)收、人均創(chuàng)利、每個標間創(chuàng)收、每個餐位創(chuàng)收、稅前利潤率（GOP%）、酒店純利潤率（NET INCOME%），六項指標的高低，會充分顯示酒店經(jīng)營管理業(yè)績的效果。l 制訂酒店工程能耗百分比，確定10000元營業(yè)收入能耗指標。l 制訂客房“單位可變成本”指標，即客人下榻一個夜次（ROOMNIGHT）所產(chǎn)生的能耗指標及客用品費用指標。l 嚴格餐飲食品、領(lǐng)料、成本率、毛利率及餐飲管理費用指標標準.l 嚴格物質(zhì)計價原則,即食品、飲料，物料用品、低值易耗品的計價原則，確保成本費用控制，確保酒店經(jīng)營利潤。酒店實施“目標責(zé)任管理”，即責(zé)任到位+指標考核=經(jīng)營利潤（GOP） 管理模式，“目標責(zé)任管理”必須要有酒店財務(wù)三級核算體系或稱三級核算制度相配合，對酒店各個部門的經(jīng)營收入，成本費用、經(jīng)營管理費用、非經(jīng)營部門的各項費用，進行全面的控制，跟蹤及考核，從而為酒店的目標責(zé)任管理，酒店預(yù)算規(guī)模效益起到控制和保障作用。酒店財務(wù)三級核算制度（UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT）各經(jīng)營部門收入合計： (成本費用合計)減 部門經(jīng)營費用(經(jīng)營費用合計)經(jīng)營部門經(jīng)營盈利 第一階段或稱一級核算 (行政管理費用) (公關(guān)與市場促銷費用)減 不可分攤費用(工程維修保養(yǎng)費用)(酒店能源費用)酒店經(jīng)營毛收益(GOP) 第二階段或稱二級核算(銀行貸款利息) ( 開辦費攤銷 ) ( 折 舊 )減 ( 董事會費 ) 非經(jīng)營費用( 土地使用費 )( 稅 金 )(其他基金提取)可供分配凈利(NET INCOME) 第三階段或稱三級核算備注：國資酒店（企業(yè)） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出可分配凈利總額酒店財務(wù)三級核算制度的基本經(jīng)營管理參數(shù)Ø 一級核算其經(jīng)營收入部門，即客房、餐飲、娛樂等各各部門綜合經(jīng)營利潤率 為57.6%62.5%；經(jīng)營部門其經(jīng)營費用率為37.5%42.4%。Ø 二級核算，其酒店行政管理費用為18%22%；市場促銷與公關(guān)費用為1.5%1.9%；酒店能源費用（電、水、煤氣、燃油）8%12%，工程維修費用為3.2%3.5%,酒店經(jīng)營毛收益(GOP)為18.2%31.8%。Ø 三級核算，其可供分配凈利（NET INCOME）為10%12%（國際酒店業(yè)凈利達標標準），中國酒店業(yè)由于投資建造酒店，自籌資金所占比例較小，銀行貸款資金比例較大，為此酒店每年產(chǎn)生的利潤都用于支付貸款利息和部分折舊費用；為此中國酒店業(yè)80%以上的酒店都處在虧損階段，僅有5%10%的酒店有利潤產(chǎn)生。l 酒店目標責(zé)任管理，落實到酒店各個部門，并以靠財務(wù)管理的百分比（%）控制法加以督導(dǎo)考核；張家界國際大酒店是以各項經(jīng)營指標+經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法；酒店財務(wù)管理必須對六項經(jīng)營管理參數(shù)加強控制，從而為總經(jīng)理負責(zé)，為酒店整體實現(xiàn)年度、季度、月經(jīng)營指標和利潤指標負責(zé)?？头棵總€標準間年度創(chuàng)收（四星級）為13.5萬22萬/間/年餐飲部每個餐位年度創(chuàng)收（四星級）為3.5萬4.5萬/餐位/年人均年度創(chuàng)收（四星級）為7.5萬8.5萬/人均/年人均年度創(chuàng)利（四星級）為3.2萬3.5萬/人均/年酒店經(jīng)營毛收益（GOP）（四星級）為18.5%22.5%酒店經(jīng)營純利潤（NET INCOME）國際標準為10%12%。l 酒店經(jīng)營管理效益參數(shù)與財務(wù)部控制實施客房部經(jīng)營管理，其固定費用及各項經(jīng)營費用參數(shù)，財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算指標，要有嚴格而準確的百分比（%）控制參數(shù)，即其預(yù)算值和實際完成值要有控制考核；客房部的經(jīng)營費用要控制在15%25%，其客房部經(jīng)營利潤要達到75%85%。餐飲部經(jīng)營管理，其食品成本要控制在38%42%，酒水飲料成本控制在32%35%；食品飲料綜合成本控制在37.%40%，餐飲部毛利率控制在60%65%，餐飲部經(jīng)營利潤率要達到25%32%（再扣除部門管理費用），酒店餐飲部經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法，指標規(guī)定餐飲毛利率要達到56%；成本費用控制44%，餐飲部門利潤要達到25%28%。娛樂部經(jīng)營管理費用要控制在25%35%，即娛樂部利潤率要達到65%75%。酒店經(jīng)營毛收益或稱稅前利潤率（GOP）值為18.2%31.8%。l 酒店要控制合理的客源結(jié)構(gòu)及價格體系酒店客源結(jié)構(gòu)，旅游團隊為70%75%；會議/大型活動為10%12%；商務(wù)公司度假/觀光（旅游散客）為7%8%；門市面上散客5%7%。價格體系，按酒店規(guī)定的團隊含西式自助早餐，一正餐價格體系進行。l 酒店也要控制合理的營業(yè)收入結(jié)構(gòu)2004年酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)，客房年度營業(yè)收入為1262萬元/年，占酒店營業(yè)總收入的50.89%；餐飲下達指標為980萬元/年，占酒店營業(yè)總收入的39.52%；娛樂部下達年度創(chuàng)收指標為238萬元/年，占酒店營業(yè)收入的9.59%；酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)，其客房、餐飲、娛樂三者的比例是合理的，符合四星級酒店的營業(yè)收入結(jié)構(gòu)標準。三、 酒店財務(wù)部管理業(yè)績承諾l 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對財務(wù)部五大管理目標工作到位負責(zé)，控制要嚴謹，數(shù)據(jù)、憑證要準確，為酒店年度預(yù)算指標到位負責(zé)。l 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對酒店經(jīng)營部門即客房、餐飲、娛樂等部門的經(jīng)營管理費用及部門應(yīng)該達到的創(chuàng)收值和目標利潤，實施百分比（%）控制法，從而保證酒店年度經(jīng)營利潤（GOP）達標。l 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須通過自身下屬的成本控制部，對餐飲食品成本、酒水飲料成本加以控制，為確保餐飲部的經(jīng)營毛利率及餐飲部的部門利潤達標負責(zé)。l 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對客房部的各項經(jīng)營管理參數(shù)加強控制，要充分體現(xiàn)出“效益在客房”的整體經(jīng)營戰(zhàn)略，要確?？头坎康牟块T利潤在75%85%之間；客房部的經(jīng)營管理費用等系列費用控制在15%25%之內(nèi)。l 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對采購進貨價格，物品質(zhì)量，倉庫管理、驗貨、收貨以及領(lǐng)料發(fā)貨等環(huán)節(jié)進行全面控制，必須為確保酒店效益負責(zé)。四、2004年財務(wù)部月度經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法2004年財務(wù)部月度經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法考 核 項 目評 分 細 則備 注1、酒店月營業(yè)收入 萬元； 20分 超過或低于1個百分點加扣1分；得分2、酒店利潤指標達標； 25分超過或低于1個百分點加扣3分；得分3、工資總額： 萬元/月； 5分 控制在計劃內(nèi)不獎分，超過1個百分點此項分全扣； 得分4、酒店綜合成本： 10分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分；得分5、酒店綜合費用： 10分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分；得分6、部門綜合費用（本部門）： 5分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分；得分7、應(yīng)收帳款當(dāng)年回收余額控制在公司要求之內(nèi)； 5分 帳款回收每增減1個百分點，分別加扣1分；得分8、服務(wù)質(zhì)量（收銀）： 10分出現(xiàn)一次差錯、遺漏，損失全賠，另扣5分；得分9、嚴格日、夜審制度無差錯、遺漏；安全無事故。 10分 出現(xiàn)一次差錯、遺漏，損失全賠，另扣5分；部門出現(xiàn)安全事故，扣5分；安全事故造成經(jīng)濟損失5000元以下者，按有關(guān)規(guī)定進行處罰；安全事故造成經(jīng)濟損失5000元以上，除追究相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的刑事及經(jīng)濟責(zé)任外，并全扣績效獎金；違反財經(jīng)紀律、挪用公款，扣5分，并罰500元；出現(xiàn)跑單、不開單，除損失部分全額賠償外，另扣5分；此項可得負分。得分各項費用指標按財務(wù)部下達的月費用指標執(zhí)行?？偡值谌?jié) 財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理辦公室一、 崗位素質(zhì)、崗位職權(quán)、崗位職責(zé)、崗位承諾（一）財務(wù)總監(jiān)(ACCOUNTANCY DIRECTOR)直接上司：總經(jīng)理直接下屬：財務(wù)部經(jīng)理、文員、采購部經(jīng)理所屬級別：EC級工作制定： 批準執(zhí)行： 財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理崗位素質(zhì)1、 具有財務(wù)本科學(xué)歷。2、 具有會計師技術(shù)職稱，在酒店財務(wù)工作達五年以上。3、 精通酒店財務(wù)會計、成本控制、應(yīng)收、應(yīng)付，夜審和日審等方面的工作程序。4、 善于編制酒店財務(wù)管理程序、投資項目分析、財務(wù)盈虧分析、年度預(yù)算等方面的工作。5、 能看懂酒店中英文財務(wù)報表。6、 財務(wù)總監(jiān)的最佳年齡30歲40歲。崗位職權(quán)負責(zé)酒店資金籌措及安排酒店經(jīng)濟效益分析崗位職責(zé)1、 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行會計法和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度，監(jiān)督、考核酒店有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務(wù)狀況負責(zé)。2、 領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的全體人員認真落實崗位責(zé)任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責(zé)任制，建立良好的財務(wù)會計工作制度及財務(wù)控制管理手段，并對其工作負責(zé)。3、 通過財務(wù)分析，知道開源節(jié)流，精打細算，反對浪費，提出挖潛措施，積極開辟財源，不斷地提高經(jīng)濟效益，按有關(guān)規(guī)定處理好國家、酒店、職工三者的經(jīng)濟關(guān)系。4、 組織各部門編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預(yù)算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責(zé)各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進意見。5、 負責(zé)組織酒店的全面經(jīng)濟核算，對重要經(jīng)濟事項作出效益評價，參與主要經(jīng)濟合同的談判、簽署，并監(jiān)督執(zhí)行情況。6、 組織制定酒店財務(wù)管理制度和會計核算制度，嚴格會計監(jiān)督、支持財會人員依法履行職責(zé)，并組織貫徹執(zhí)行。7、 控制酒店的采購、收貨、庫存、發(fā)放等工作，建立健全必要的規(guī)章制度，確保所有進貨價廉物美、庫存適量和物盡其用。8、 嚴格執(zhí)行國家的外匯管理制度，負責(zé)做好外匯管理工作。9、 協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負責(zé)與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構(gòu)的聯(lián)系。10、 定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟和財務(wù)收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。11、 負責(zé)財務(wù)部隊的建設(shè)，制定各級人員培訓(xùn)計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，制定財務(wù)部各部門機構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實施各級人員任免和獎勵方案。12、 檢查員工紀律，關(guān)心員工的思想工作情況，完成上級分配的其他工作任務(wù)。崗位承諾致： 本人以下承諾，確認已收到 工作職責(zé)，本人閱讀后，已完全明白該職責(zé)之詳細內(nèi)容及具體要求。為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴格職責(zé)執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日（二）財務(wù)部經(jīng)理(ACCOUNTING DEPT.MGR)直接上司：財務(wù)總監(jiān)直接下屬：收銀部經(jīng)理、會計部經(jīng)理、成本控制部經(jīng)理所屬級別：DA級工作制定： 批準執(zhí)行： 財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理崗位素質(zhì)1、 具有大專以上文化程度。2、 具有助理會計師職稱，在酒店連續(xù)工作五年以上。3、 熟悉應(yīng)收賬、應(yīng)付賬的管理，熟悉日審、夜審程序，精通總賬和總出納管理。4、 熟悉酒店的經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)及成本費用標準，同時能夠編制年度預(yù)算。5、 財務(wù)部經(jīng)理的最佳年齡27歲35歲。崗位職權(quán)1、負責(zé)整個財務(wù)部日常管理工作。崗位職責(zé)1、 在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作。2、 認真宣傳和貫徹執(zhí)行會計法及各項財經(jīng)政策、財務(wù)會計制度，確保酒店一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)按國家法規(guī)和制度進行。3、 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)起草酒店內(nèi)部各項財務(wù)管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度及經(jīng)濟活動分析報告。4、 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制財務(wù)計劃并組織實施。5、 督導(dǎo)會計部和收銀部，成本控制部的業(yè)務(wù)操作。6、 負責(zé)酒店的財產(chǎn)管理，嚴格庫房管理制度。7、 組織有關(guān)人員做好應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。8、 會同有關(guān)部門組織全店財產(chǎn)物資及貨幣的清查盤點工作。9、 審核財務(wù)日報表、月報表、年度報表及其他財務(wù)會計資料，保證數(shù)據(jù)及時、準確、真實。10、 負責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，并提出改進經(jīng)營管理的建議，當(dāng)好財務(wù)總監(jiān)的參謀和助手。11、 認真檢查部門各崗位責(zé)任制的貫徹落實情況，嚴格執(zhí)行獎罰條例。12、 負責(zé)接待配合外部各級審計查帳工作。13、 抓好財會隊伍的培訓(xùn)，提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。完成財務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作任務(wù)。崗位承諾致： 本人以下承諾，確認已收到 工作職責(zé)，本人閱讀后，已完全明白該職責(zé)之詳細內(nèi)容及具體要求。為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴格職責(zé)執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日（三）部門文員/秘書(MGRS SECRETARY)直接上司：財務(wù)部經(jīng)理直接下屬：所屬級別：OA級工作制定： 批準執(zhí)行： 財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理崗位素質(zhì)1、 具有高中和中專文化程度。2、 熟悉酒店財務(wù)部各崗位工作程序，財務(wù)管理制度。3、 能起草酒店財務(wù)各種文件報告，熟練計算機操作和檔案管理。4、 部門文員/秘書的最佳年齡22歲25歲。崗位職權(quán)負責(zé)整理財務(wù)各類文件、起草、收發(fā)工作，辦公室人員的考勤記錄工作崗位職責(zé)1、 負責(zé)接待財務(wù)部的來客和接聽電話。2、 做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、 建立財務(wù)檔案，以便隨時通知財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項。4、 本部門召開主管或員工會議時，做會議記錄。5、 根據(jù)財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)部經(jīng)理的要求起草、打印各類文件。6、 辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動手續(xù)以及人事部委辦的工作。7、 每月收取各班組排班表，交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。8、 負責(zé)部門辦公用品的領(lǐng)用發(fā)放，員工各項福利、勞保用品的領(lǐng)用、發(fā)放。9、 負責(zé)財務(wù)部采購部人員的每日考勤、每月匯總考勤情況，并上交人事部。10、 自覺遵守員工守則。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理檢查各崗位員工紀律的執(zhí)行情況，并作好記錄，向上級匯報。11、 按時完成財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作任務(wù)。12、 協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。崗位承諾致： 本人以下承諾，確認已收到 工作職責(zé)，本人閱讀后，已完全明白該職責(zé)之詳細內(nèi)容及具體要求。為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴格職責(zé)執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日二、 酒店財務(wù)管理規(guī)定與財務(wù)制度致達：總經(jīng)理 事宜：酒店財務(wù)管理規(guī)定與財務(wù)制度 日期： 年 月 日編號：工作制定： 批準執(zhí)行： 財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理（一）酒店財務(wù)管理制度保證金收取管理辦法l 范圍：客人入住酒店時，應(yīng)交納保證金。散客需交現(xiàn)金或信用卡；有信譽的長住戶、機關(guān)團體和企業(yè)事業(yè)單位可以交支票，但必須有銷售部相關(guān)人員認可。l 收取標準： 按照酒店管理規(guī)定，交納保證金的金額，按房價及住宿天數(shù)收取。如要求開通長話則另加長話費押金200元。l 其他：1、 客人按規(guī)定在預(yù)訂時支付的保證金，在客人按時到店時，將視同預(yù)收保證金。若客人未按酒店規(guī)定期限取消預(yù)定而不能按時到店時，則交納的預(yù)定金作為酒店取消預(yù)定手續(xù)費處理。2、 對于酒店特殊商務(wù)客戶或重要客人，應(yīng)由總經(jīng)理批準或授權(quán)免收或減收預(yù)定金。3、 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人管理預(yù)定金帳戶和明細帳，負責(zé)定金的清理、轉(zhuǎn)帳、退還等業(yè)務(wù)。支票管理辦法：l 支票的管理：1、 支票的簽發(fā)和保管由專人負責(zé)。2、空白支票與支票印章分開管理。3、空白支票不能事先蓋好印鑒備用。l 支票的控制：1、凡領(lǐng)用支票購物，一律憑審批核準后的采購單，如用于支付其他費用的，要將合同書呈總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準。2、 嚴格執(zhí)行各級審批制度。3、 支票簽發(fā)五日后，必須報銷，發(fā)出未使用的支票應(yīng)該在五天內(nèi)交回財務(wù)部注銷。l 支票的簽發(fā)1、 根據(jù)審批無誤的采購單或支票申請單簽發(fā)支票。2、 一律用碳素水筆按規(guī)定填寫支票。3、 支票大、小寫金額和收款個人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，蓋預(yù)留銀行印鑒之證明。4、 不得簽發(fā)空白支票，遠期支票和空頭支票。5、 支票必須填寫日期，用途和限額。6、 領(lǐng)用人必須在支票領(lǐng)用登記薄和存根聯(lián)上簽收。7、 支票應(yīng)進行妥善保管，被盜應(yīng)及時掛失，并根據(jù)情節(jié)追究當(dāng)事人責(zé)任。現(xiàn)金管理辦法：1、現(xiàn)金使用范圍，應(yīng)嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例中規(guī)定的范圍使用。2、現(xiàn)金庫存限額，每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。3、現(xiàn)金收支規(guī)定：1） 凡屬于酒店應(yīng)得的現(xiàn)金收入，都必須及時收取，不缺不漏，正確無誤，并于當(dāng)日及時存入銀行。2） 支付現(xiàn)金應(yīng)嚴格執(zhí)行分級審批制度。3） 每筆現(xiàn)金付款都應(yīng)附有合法的原始憑證，并分別有經(jīng)辦人員所屬部門經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理/總監(jiān)及總經(jīng)理簽字方可付款。4、庫存現(xiàn)金的保管和清查：1） 庫存現(xiàn)金和各營業(yè)場所的備用金要做到日清月結(jié)，帳款相符，不得以白條抵庫。2） 定期檢查或臨時抽查庫存現(xiàn)金和各營業(yè)場所的備用金。3） 對檢查出的問題處理。A、 因操作不慎或不認真造成現(xiàn)金差額不大的情況，長款歸公，短款由出納員賠償處理。B、 對玩忽職守，違反紀律等原因造成的重大責(zé)任差額，應(yīng)追究失職者的經(jīng)濟責(zé)任，以予處分，數(shù)額較大，影響嚴重的應(yīng)追究法律責(zé)任。5、現(xiàn)金核算：1） 現(xiàn)金核算分為序時核算和總分類核算?？偝黾{必須按業(yè)務(wù)發(fā)生先后，逐日逐筆按順序地將收、付款內(nèi)容摘要和金額登記在現(xiàn)金日記帳上。2） 每日應(yīng)加計收、付款總數(shù)，結(jié)出每日余額，填制總出納報表，月末應(yīng)加計本月收、付款合計數(shù)和月末庫存現(xiàn)金余額。財務(wù)收支預(yù)算管理辦法l 計劃編制1、 營業(yè)收入計劃：客房部和前廳部編制房務(wù)、洗衣、迷你吧、商務(wù)中心、電話等收入計劃；餐飲部編制中餐、西餐、酒水等收入計劃；康體娛樂部編制娛樂場所收入計劃。2、 采購支出計劃：采購部、成本部編制物料用品、食品、酒水及各廚房原材料采購計劃；工程部編制維修材料，設(shè)備更新購置計劃；客房、餐飲部、娛樂部編制家具更新及清潔用具的更新或新增的計劃。3、 費用支出計劃：工程部編制水、電、煤氣、燃氣計劃；銷售部編制廣告宣傳費計劃；人力資源部編制員工培訓(xùn)費計劃、工資及獎金計劃、員工勞保福利計劃；保安部編制消防費用計劃；財務(wù)部編制上交款項、利息支出等計劃。l 計劃審批： 每年度財務(wù)收支預(yù)算計劃，由財務(wù)部負責(zé)審核匯總編報，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，作為酒店年度預(yù)算收支的依據(jù)，上報酒店懂事會審批后執(zhí)行。月度財務(wù)收支預(yù)算按年度預(yù)算分解，由財務(wù)部控制執(zhí)行。l 計劃控制：控制方法：計劃審批后，財務(wù)部根據(jù)批準金額，按計劃項目嚴格掌握，并根據(jù)實際收支逐筆登記，隨時掌握指標金額，如遇特殊情況或營業(yè)急需時，應(yīng)編制追加計劃，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，否則財務(wù)不予支付。計劃分析：每月終了，財務(wù)部提出財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況分析報告，匯報各部門計劃執(zhí)行情況，并做整個酒店的財務(wù)分析。會計檔案管理辦法：l 會計資料是財會部門的主要檔案，在會計年度終結(jié)時，應(yīng)對其立卷保存，以便查閱并防止散失和泄密。為了加強會計檔案的管理，對其歸檔的內(nèi)容及保存年限，作以下規(guī)定：1、會計憑證會計憑證登記入帳后，應(yīng)按照編號順序?qū)⑵溲b訂成冊，另加封面注明企業(yè)名稱，所屬日期、種類、起止號。2、會計帳?。焊鞣N帳薄在更換新帳后，舊帳應(yīng)存檔，活頁帳必須裝訂成冊并編頁號，訂本式帳與裝訂成冊的活頁帳統(tǒng)一編號保存。3、會計報表：各種報表應(yīng)按月裝訂成冊，按年裝訂成本，同時著名單位名稱、時間。4、其他：銀行對帳單、支票登記、合同書和收款收據(jù)等較重要的備查會計資料，應(yīng)分類編號保存。l 保存年限及銷毀程序：1、總帳、工資名冊、會計憑證、明細帳保存十五年。2、銀行對帳單保存十五年，年度會計報表永久保存。3、各種收據(jù)根據(jù)需要保存三至五年。4、會計檔案銷毀，必須由負責(zé)保管檔案的人填寫銷毀清冊（銷毀清冊保存二十五年以上），經(jīng)總經(jīng)理審查報酒店董事會批準后，由總經(jīng)理指定專人監(jiān)銷。銷毀時必須由兩人押送。l 會計檔案調(diào)閱手續(xù)本單位人員調(diào)閱會計檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理以上人員批準，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要持正式介紹信，并經(jīng)酒店財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，方可調(diào)閱。會計檔案一律不得攜帶外出。l 會計檔案設(shè)置專人負責(zé)管理，負責(zé)會計檔案臺帳的登記工作。稅收管理辦法：酒店按照國家頒布的各種稅收政策和法令嚴格執(zhí)行，如對營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅將設(shè)立專人負責(zé)辦理，計算和繳納。并按照國家稅務(wù)局規(guī)定日期及時申報上交。財務(wù)管理的電腦軟件管理制度（待定）(二)酒店會計與控制管理制度會計管理制度l 會計核算有關(guān)規(guī)定（1） 采取借貸記賬法記賬，記賬的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制（2） 會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。（3） 記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。會計稽核制度l 會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。l 酒店會計稽核工作主要由會計部經(jīng)理負責(zé)，并按稽核內(nèi)客人與項目分工落實有關(guān)人員開展工作，各稽核人員對審核簽署的憑證、賬簿、報表負責(zé)。l 酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的賬單憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。l 會計稽核工作的主要內(nèi)容：（1） 營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核，主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入審計核審過的酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)賬單、憑據(jù)及報表。（2） 原始憑證的審核，主要審核： 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 接受憑證單位名稱是否本單位。 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。 數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。 報銷手續(xù)是否完備。 自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責(zé)人簽章，對外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位的公章。（3） 記賬憑證的審核： 經(jīng)營業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。 會計科目使用是否準確。 填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。 所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。 制證日期是否填列，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬）是否 蓋章或簽字。（4） 會計賬簿的稽核： 檢查會計賬簿是否及時記賬，是否符合規(guī)定。 賬賬（總賬與明細賬）、賬表（明細賬與有關(guān)報表）的金額是否相符。（5） 會計報表的稽核： 會計報表的種類是否齊全，內(nèi)容是否完整，印章是否齊全。 會計報表是否平衡，賬表金額是否相符。 會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。（6） 財務(wù)成本計劃的稽核： 財務(wù)成本計劃的計算是否正確。 財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。 計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。l 會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記賬憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時報告部門經(jīng)理。l 財務(wù)部理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律，對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制，并做好說明教育工作。會計檔案管理制度l 會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。l 會計檔案的范圍為：（1）會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）會計賬簿：現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。（3）會計報表：月、季會計報表、年度會計報表（決算）。（4）電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序。（5）其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。l 酒店應(yīng)當(dāng)建立會計檔案室，財務(wù)部指定專人（兼職）負責(zé)會計檔案管理工作。l 酒店每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。l 已入庫的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理，會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。l 會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。l 酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用，酒店其他部門查閱會計檔案，須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。l 外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后，并上報總經(jīng)理，才能辦理登記查閱手續(xù)。l 查閱會計檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場，查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。l 會計檔案保管期滿，需銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案毀清冊，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門批準后方能銷毀，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止，建設(shè)單位在建設(shè)期設(shè)的會計檔案，不得銷毀。l 酒店在銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務(wù)部存檔。票證管理制度l 票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，按照一定格式印制的有價證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用和支付款項的憑證。l 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財務(wù)部設(shè)兼職管理員，負責(zé)全店的票證管理工作。l 票證的種類及用途：（2） 房金賬單（發(fā)票），它是前廳部收銀開具以向住店客人收取房費、餐費、電話費、洗衣費、車費等費用的票證。（2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。（2） 商場部發(fā)票，它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。（3） 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。（4） 有價證券及其他票據(jù)，如餐券、舞票等收款憑證。l 票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責(zé)印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。l 票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管，領(lǐng)用時按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)，應(yīng)定期對庫存票證進行盤點，嚴格保管好票證，對不需要使用的票證進行銷毀時，按會計檔案管理制度辦理手續(xù)。l 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理，領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。l 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票據(jù)，要按票據(jù)證使用規(guī)定辦，一個人同時只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務(wù)部。l 財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。會計與內(nèi)部控制管理目標l 保護酒店財務(wù)的安全l 保證酒店的記錄和管理信息的完整保證所有各級管理階層遵守相關(guān)的程序以便酒店都能達到相同的高水平的管理。內(nèi)部控制的組成l 預(yù)防手段是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本部分，主要是謀求防止發(fā)生任何濫用組織內(nèi)的權(quán)益，預(yù)防手段包括：（1） 任務(wù)分擔(dān)：酒店組織機構(gòu)的建立，規(guī)定了各項任務(wù)劃分后要求，即一項經(jīng)營業(yè)務(wù)要經(jīng)過一個人或一個部門處理，這樣就可以減少錯誤失查或在記錄上弄虛作假的機會。（2） 審核試算，為財務(wù)事項提供證據(jù)，利用所提供的書面證明，可便于發(fā)覺和糾正收入和成本記錄中的錯誤和遺漏。（3） 預(yù)算：嚴格地編制預(yù)算，能夠通過比較預(yù)算的和實際的數(shù)字來保證發(fā)現(xiàn)未列入報表中的收入和成本。l 檢測程序是事后的內(nèi)部控制，它檢查信息的正確性，例如存貨、備用現(xiàn)金并保證有關(guān)指令已經(jīng)嚴格遵守等信息。系統(tǒng)監(jiān)控作用l 財務(wù)總監(jiān)作用財務(wù)總監(jiān)在酒店的內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，財務(wù)總監(jiān)監(jiān)管會計部門并保證防止、檢測、調(diào)查和糾正所有的自相矛盾行為，此外，他保證會計部門所記錄的任何收入或成本業(yè)務(wù)都是完整的、正確的和充分認可的。財務(wù)總監(jiān)保證遵守酒店會計標準手冊并把員工們歸屬于相關(guān)的部門。l 標準組織機構(gòu)（1） 標準組織機構(gòu)是建立在任務(wù)分離的基礎(chǔ)上，也建立在財務(wù)人員的適用性和會計系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無疑義，管理層次應(yīng)包括“會計職能部門”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項任務(wù)結(jié)合在一起，將會損害任務(wù)分擔(dān)的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯誤的風(fēng)險。l 在報告關(guān)系方面的任何例外情況都必須得到主管財務(wù)的財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部經(jīng)理的書面許可。(三)酒店資金管理制度管理原則：流動資金既要保證需要，又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應(yīng)經(jīng)營活動正常需要的前提下，以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。貨幣資金管理制度l 貨幣資金（稱現(xiàn)金）管理是酒店財務(wù)的一個重要組成部分，牽涉面廣，政策性強，因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。l 酒店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。l 現(xiàn)金的管理：（1）現(xiàn)金使用范圍主要限于： 支付工資、獎金及工資性津貼等。 支付差旅費、職工醫(yī)藥費、等。 按銀行規(guī)定的結(jié)算起點（××××元）以下的零星開支。（2） 對于從營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由總出納進行清點并送銀行，任何人都不得支現(xiàn)金。（3）財務(wù)部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予糾正或拒絕辦理收付。（4）認真做好庫存現(xiàn)金保管工作，現(xiàn)金和有價證券必須放在保險柜里以確保安全和完整無缺。（5） 部門因工作需要配備備用金時，應(yīng)向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核批準后由總出納負責(zé)辦理，備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，總出納將對各部門備用金使用情況定期抽查。（6） 各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如有待領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時交財務(wù)部，各部門不得存放現(xiàn)金。（7） 一切現(xiàn)金收付款項，均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款或支款單，單上都應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額，并由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。（8） 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相相符，杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。（9） 各部門的收付款項都應(yīng)通過財務(wù)部門入賬，任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。l 銀行存款的管理：（1）對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算。（2）酒店因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由各部門填寫支票申請單，部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。（3） 支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字后方可領(lǐng)用，凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款處，并注銷登記，對無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。（4） 財務(wù)部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時，應(yīng)進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票，當(dāng)無法明確收款單位名稱、金額時，也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。（5） 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應(yīng)同時核對計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。（6） 嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算，保管好空白支票及已用支票存根。（7） 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。l 每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”，反映當(dāng)月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的狀況，每年需編制年度現(xiàn)金流量表，“現(xiàn)金流量表”由財務(wù)部總出納負責(zé)編制，并需附上情況分析報告送財務(wù)部經(jīng)理審批，同意后報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。經(jīng)營資金控制管理制度l 經(jīng)營資金是指保證酒店經(jīng)營活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有：（1） 貨幣資金（亦稱現(xiàn)金）：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。（2） 結(jié)算資金：應(yīng)收客賬、應(yīng)收賬款（外客賬及其他應(yīng)收賬）（3） 儲備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。（4） 生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費用。l 經(jīng)營資金的主要來源。（1） 撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。（2） 貸款，即向銀行申請貸入。（3） 利潤中提取，酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金” 中提取。l 為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行，經(jīng)營資金不能用于基本建設(shè)投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出，任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的經(jīng)營資金，對違反規(guī)定的，財務(wù)部應(yīng)予以抵制。酒店的經(jīng)營資金實行分級歸口管理，其原則是誰用誰管，管用結(jié)合，權(quán)責(zé)合一，各歸口管理部門職責(zé)為：l 財務(wù)部（1） 編制經(jīng)營資金管理及收支等有關(guān)計劃。（2） 會同有關(guān)歸口部門核定經(jīng)營資金定額，并層層落實。（3） 建立費用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。（4） 及時清理應(yīng)收的預(yù)付款。（5） 定期檢查備用金使用情況。（6） 控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲 備量，壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。（7） 按存貨管理制度的規(guī)定，做好材料物資的收、發(fā)、存工作，建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。（8） 提供物資消耗有關(guān)資料，會同有關(guān)部門制定物資消耗定 額。（9） 負責(zé)資金調(diào)度，組織資金供應(yīng)，分析經(jīng)營資金占用情況，考核經(jīng)營資金使用效果。l 餐飲部（1） 會同財務(wù)成本控制部門制訂物料用品消耗定額管理辦法。（2） 加強對已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。l 客務(wù)部（1） 會同財務(wù)成本控制部門制訂棉織品消耗定額管理辦法。（2） 加強對已領(lǐng)未用物料用品的管理。（3） 加強對在用低值易耗品的控制管理。l 商場部（1） 會同財務(wù)部核定商品資金定額。（2） 對商品資金實行分類管理，制訂各類商品的資金定額及供應(yīng)計劃，加速商品資金周轉(zhuǎn)。（3） 按計劃進貨，嚴格執(zhí)行商品購銷合同，及時檢查在途商品的到達情況。（4） 加強商品儲備的管理，嚴格商品入庫的驗收、調(diào)撥手續(xù)，明確商品的保管制度，營業(yè)柜組要建立實物負責(zé)制。（5） 建立庫存商品定期清查盤點制度和短缺損壞賠償制度，及時處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。（6） 加強商品銷售的管理，及時催收銷貨款。l 經(jīng)營資金的考核指標主要有：定額經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額經(jīng)營資金（即營收資金率）、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等，酒店可根據(jù)實際情況選擇其指標進行考核。l 經(jīng)營資金定額的核定，必須貫徹以下原則：（1） 必須在保證酒店經(jīng)營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢，多辦事。（2） 編制的定額經(jīng)營資金計劃應(yīng)向酒店綜合經(jīng)營計劃保持銜接。l 酒店每年應(yīng)定期或不定期對經(jīng)營資金的使用進行清查工作：（1） 物資材料的清查： 日常清查，財務(wù)部每月組織有關(guān)人員按物資類別對實物進行輪番抽查，每次抽查率不少于5%，清查時，通過認真核對，做到賬、卡、物三相符，同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，提出改進意見和措施。 年度清查，財務(wù)部于每年組織有關(guān)部門組成清查財產(chǎn)小組，負責(zé)對各類物資進行全面清查核算，采取永續(xù)盤存制方法進行，清查結(jié)束，必須清點造冊，對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因，對超儲積壓的物資提出處理意見。（2）貨幣資金和結(jié)算資金清查： 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)。 每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達賬都要查明原因并有說明。 應(yīng)付賬款必須及時清理。 應(yīng)收賬款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。 備用金借用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。l 經(jīng)營資金的報損：（1）現(xiàn)金，酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時處理，短款一般由責(zé)任者賠償，長款列作營業(yè)外收入，具體按結(jié)賬收款中有關(guān)規(guī)定辦理。（2）物資報損，及時查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況進行處理，具體按存貨管理制度的規(guī)定辦理。（3）壞賬損失，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，如由于是責(zé)任事故造成的，應(yīng)視情節(jié)輕重責(zé)成過失人賠償部分或全部損失，賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報經(jīng)批準后，作為壞賬損失列入“管理費用”中。(四)酒店固定資產(chǎn)管理制度l 凡使用年限一年以上，單項價值在人民幣2000元以上的勞動資料均為固定資產(chǎn)；l 固定資產(chǎn)分類A、 按經(jīng)營用途：可分為營業(yè)用固定資產(chǎn)和非營業(yè)固定資產(chǎn)；B、 按使用情況：可分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)而后不需用C、 按所屬情況：可分為自有固定資產(chǎn)和租用固定資產(chǎn)；D、 按構(gòu)成情況：可分為（1）房屋及建筑物；（2）機器設(shè)備；（3）交通運輸工具；（4）家具設(shè)備；（5）辦公室設(shè)備；（6）其他設(shè)備；l 酒店固定資產(chǎn)實際統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合的原則，財務(wù)部是負責(zé)管理酒店固定資產(chǎn)實物形態(tài)的部門；各使用單位是固定資產(chǎn)的保管部門。（1）財務(wù)部A、 建立固定資產(chǎn)明細帳，并按會計核算和管理的要求進行核算；B、 正確計提折舊；C、 組織好固定資產(chǎn)的清查盤點工作；（2）工程部A、掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和增減變動的管理工作；B、負責(zé)設(shè)備的運行，維護和技術(shù)更新，并組織檢查和驗收；C、負責(zé)設(shè)備、房屋建筑物的技術(shù)改造和更新，并檢查與驗收。D、負責(zé) 固定資產(chǎn)的對內(nèi)、對外調(diào)撥以及停電，報廢，新增，租借等工作；E、負責(zé)與使用部門定期或不定期地核對卡片及實物，以確保帳實際相符；（3）使用部門A、負責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的保管，維護保養(yǎng)工作，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)；B、配備兼職的固定資產(chǎn)管理人員，做好卡片與實物的核對工作以確?？ㄎ锵喾?；（4）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損報廢時，由使用部門提出申請，經(jīng)工程部鑒定同意，按有關(guān)規(guī)定報批。“固定資產(chǎn)報廢表”有于使用部門填寫，交財務(wù)部辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳，銷卡手續(xù)；（5）固定資產(chǎn)盤虧時，應(yīng)分析原因，查清責(zé)任，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤虧報廢表”，按酒店有關(guān)程序批準后，才能進行帳物處理。（五）酒店物資管理與盤點制度l 為加強酒店的物資管理，各部門的各類物品必須有專人負責(zé)，對于各部門所管轄區(qū)的物品，應(yīng)根據(jù)不同的種類分別進行盤點。l 盤點的有關(guān)要求：1、 各部門必須將各類物資管理落實到人，并于盤點前兩天將名單送報財務(wù)部。2、 每次盤點前一、兩天各部門物資管理負責(zé)人應(yīng)按財務(wù)所提供的盤點表填好（填寫盤點表上的各類物品的名稱、單位、單價、規(guī)格、上次盤存數(shù)、本期進入數(shù)、本期發(fā)出數(shù)、帳面結(jié)存數(shù)）。3、 每次盤點時，各部門物資負責(zé)人組織員工將各類應(yīng)盤點的物資按不同的規(guī)格型號分別整理好，擺放在各營業(yè)點，由該部門物資負責(zé)人及員工進行盤點，財務(wù)部派人監(jiān)盤，盤完后由該部門負責(zé)人將實盤數(shù)填入盤點表內(nèi)并結(jié)出盤虧數(shù)額。4、 盤點后雙方盤點負責(zé)人在物品及飲食品盤點表上簽字確認。5、 由餐飲部對各餐廳瓷器匯總、審核并進行內(nèi)部調(diào)撥調(diào)整，結(jié)出實際盤贏虧數(shù)額。6、 各部門的物資不論屬任何原因造成損壞、遺失的都必須填寫物資損壞報告單（包括屬自然報損率控制范圍內(nèi)的報損物資）。7、 物資損壞報告單應(yīng)由物資管理負責(zé)人根據(jù)實際情況如實填寫，并注明損壞、遺失物資的時間、數(shù)量、單價、金額及原因，由部門經(jīng)理審核簽字，寫明處理意見，報財務(wù)部核實成本后，按“財產(chǎn)、物資遺失、損壞賠償及報損是審批程序”執(zhí)行。8、 由物資管理負責(zé)人負責(zé)監(jiān)督和檢查該部門員工的工作情況，隨時糾正和指導(dǎo)他們易造成破壞的不正確操作方法，并真實記錄每日破損情況，將破損物品（餐具、布草等）集中放在專用的硬紙箱內(nèi)或布草柜內(nèi)，待報損處理時，由財務(wù)部審核后核銷。9、 物資損壞遺失報損單應(yīng)于盤點的前一天交財務(wù)部。(六)低值易耗品控制管理制度低值易耗品是介于庫存物資和規(guī)定資產(chǎn)兩者之間的財產(chǎn)統(tǒng)稱。單位價值在2000元以下200元以上或使用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。低值易耗品分四大類：即生用具（包括：布草制服、瓷器、玻璃器皿等）工具類、家具類和其他類低值易耗品。l 低值易耗品的購置，保管及使用的范圍不同，可由倉庫或使用部門填制“采購申請單”，按有關(guān)采購程序辦理購置；l 購置低值易耗品既要做到保證業(yè)務(wù)需要，又要做到節(jié)約資金。低值易耗品購進按實際成本計價：既包括低值易耗品原價和運費等，也包括其他一些不定價格。如果