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1、直接投資外匯管理業(yè)務(wù)介紹,本介紹只作為培訓(xùn)用途， 實際使用以正式文件為準(zhǔn),匯 報 提 綱,一、直接投資項下外匯管理基本概念 二、直接投資項下外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹 三、管理準(zhǔn)則,一、直接投資外匯管理基本概念,資本轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)所有權(quán)變更（房屋）、投資捐贈。,非生產(chǎn)/非金融資產(chǎn)交易：指非生產(chǎn)性有形資產(chǎn)（土地、地下資產(chǎn)）和無形資產(chǎn)（專利、版權(quán)、商標(biāo)和經(jīng)銷權(quán)等）的收買與放棄。,金融項目：股權(quán)投資（新設(shè)、并購）、其他投資項目,直接 投資 外匯 管理 的 對象,,一、直接投資外匯管理基本概念,二、管理原則： （一）對行為主體實行登記管理發(fā)IC卡外匯登記證 （二）對涉及匯兌的行為實行核準(zhǔn)管理簽發(fā)電子版核準(zhǔn)件

2、 三、業(yè)務(wù)種類： 登記、開戶、結(jié)匯、再投資等49項有操作規(guī)程作依據(jù)的業(yè)務(wù)及其他若干歸屬于直接投資項下但尚無操作依據(jù)的業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)分別在所在地外匯局或省分局辦理。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（一）外國投資者專用外匯賬戶（匯發(fā)【2003】30號） 外國投資者未在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，但在境內(nèi)從事直接投資或與直接投資相關(guān)的活動，可申請以該外國投資者名義開立外國投資者專用外匯賬戶，用于存放由境外匯入的與投資相關(guān)的資金。 注：若外國投資者在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)，上述賬戶的資金余額可轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶，從上述賬戶結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)的資金均可憑外匯局開立的相應(yīng)核準(zhǔn)件作為外方出資并辦理驗資手續(xù)；若未

3、在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)，外國投資者可憑外匯局開立的相應(yīng)核準(zhǔn)件辦理未使用資金的購付匯及資金匯出手續(xù)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,1.投資類：外國投資者在境內(nèi)承包工程、合作開采、開發(fā)、勘探資源以及從事創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資的； 2.收購類：外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)前期需在境內(nèi)收購機器設(shè)備或其他資產(chǎn)（非股權(quán)、非債權(quán)、非金融性資產(chǎn)）； 3.費用類：外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，前期需進(jìn)行市場調(diào)查、策劃和機構(gòu)設(shè)立準(zhǔn)備等工作； 4.保證類：外國投資者向境內(nèi)投資之前，按照有關(guān)規(guī)定及合同約定需向境內(nèi)機構(gòu)提供資金保證。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（二）外商投資企業(yè)登記,,工商局領(lǐng)取執(zhí)照,質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)取組織機構(gòu)

4、代碼,外匯局領(lǐng)取外匯登記證,,,,,商務(wù)部門審批,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（三）外商投資企業(yè)資本金開戶及使用,外匯局頒發(fā)IC卡外匯登記證,核準(zhǔn)開立外匯資本金賬戶， 用于存放外資股東投資款,會計師事務(wù)所向外匯局詢證， 出具驗資報告,直接在銀行辦理資本金使用手續(xù),,,,資本金賬戶管理原則 1.資本金賬戶只針對注冊資本金，投注差資金的注入由外債賬戶負(fù)責(zé)。 2.不得異地（跨?。╅_立，是否可在省內(nèi)異地開立由企業(yè)所在地外匯局自行核準(zhǔn)； 3.資本金賬戶應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入； 4.核準(zhǔn)開戶后3個月內(nèi)不得更換銀行； 5.可以開立多個資本金賬戶，但每個賬戶限額不得低于300萬美元。 6.賬戶入賬

5、金額最高不得超過外匯局核定限額的1%，且絕對值不超過3萬美元。 7.資本金可以質(zhì)押貸款，在貸款使用完畢的前提下，可以結(jié)匯還貸。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,資本金入賬案例解析 例一： 某合資企業(yè)注冊資本金1000萬美元，其中 中方占480萬美元，外方應(yīng) 交520萬美元。 解決： 外匯局批準(zhǔn)核準(zhǔn)件限額520萬美元，但該企業(yè)外匯資本金賬戶最多累計可流入外匯523萬美元。 注：直投系統(tǒng)上線后，原先的一式四聯(lián)紙質(zhì)核準(zhǔn)件改為電子版。外匯局簽發(fā)后，銀行可實時從銀行端查詢到該核準(zhǔn)件。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,資本金入賬案例解析 例二： 某合資企業(yè)注冊資本金1000萬人民幣，其中中方占4

6、00萬元人民幣，外方應(yīng)繳600萬元人民幣。 外匯局批準(zhǔn)核準(zhǔn)件限額600萬元人民幣，假設(shè)外方投資者在月日匯入一筆50萬美元資金（當(dāng)日匯率6.8042） ，月20日外方又匯入一筆40萬美元的外匯（當(dāng)日匯率6.8345），銀行如何入賬，入賬最大金額怎么計算？,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,資本金入賬案例解析 例二解決方法： 入賬金額： 6,000,000-（500,000*6.8042）/6.8346= 380115.59美元 最大可入賬金額： 380115.59+ 6,000,000*0.01/6.8346=388894.45美元 銀行在征詢企業(yè)意見后，可辦理380115.59美元或388

7、894.45美元的資金入賬，其余款項按SWIFT報文原路退回。 注：按照規(guī)定，如果外方匯入幣種與批準(zhǔn)證書上的注冊幣種不一致時，匯率按資金入賬當(dāng)天人民銀行外匯中間牌價計算，非基本貨幣按中間價進(jìn)行套算折算。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（四）外商投資企業(yè)增資,商務(wù)部門審批同意,外匯局變更已登記檔案信息，根據(jù)商務(wù)部門審批內(nèi)容調(diào)增股東出資額度,如不涉及外方 股東增加出資,會計師事務(wù)所驗資,,,,如外方股東增加外匯出資，需要使用原 資本金賬戶的向外匯局申請調(diào)高原賬戶 限額；不需使用原資本金賬戶的則向外 匯局申請新開資本金賬戶。,,工商局換發(fā)營業(yè)執(zhí)照,,如外方股東以人民幣增 加出資，需向人民幣來

8、 源地外匯局申請核準(zhǔn)。,,,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（五）外商投資企業(yè)減資,商務(wù)部門審批同意,外匯局變更已登記檔案信息，根據(jù)商務(wù)部門審批內(nèi)容調(diào)減股東出資額度,會計師事務(wù)所驗資,,,,工商局換發(fā)營業(yè)執(zhí)照,如減少的為已到位資本，需向境外匯出資金,向外匯局申請購付匯,,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（六）外商投資企業(yè)股權(quán)變更中轉(zhuǎn)外,商務(wù)部門審批同意,外匯局變更已登記檔案信息，根據(jù)商務(wù)部門審批內(nèi)容變更股東出資額度,,,股權(quán)出讓方，即中方向外匯局申請開立資產(chǎn)變現(xiàn)專戶，用于收入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,,外方匯出資金到達(dá)銀行暫收賬后，中方向外匯局申請核準(zhǔn)資金入賬。 資金入帳后，直接在開戶行按142號文規(guī)定

9、辦理結(jié)匯手續(xù)，結(jié)匯無需外匯局核準(zhǔn)。,,股權(quán)對價款入帳后，由外方向外匯局申請辦理轉(zhuǎn)股收匯登記,資產(chǎn)變現(xiàn)專戶允許超累計入賬限額 1%，最多不超過3萬美元。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（七）外商投資企業(yè)股權(quán)變更外轉(zhuǎn)中,商務(wù)部門審批同意,外匯局變更已登記檔案信息，根據(jù)商務(wù)部門審批內(nèi)容變更股東出資額度,,,股權(quán)受讓方，即中方向外匯局申請辦理股權(quán)收購款購付匯手續(xù),二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（八）投資性公司的判別及資本金使用 1.投資性公司的名稱一般為xxx投資公司而不是xxx投資顧問公司或xxx投資咨詢公司； 2.投資性公司的經(jīng)營范圍明確包含了“在國家允許的范圍內(nèi)進(jìn)行股權(quán)投資”或類似表述；

10、 3.管理上：投資性公司被視同為境外股東，被投資性公司投資的企業(yè)屬于外商投資企業(yè)； 4.投資性公司資本金可以用于股權(quán)投資但不能以股權(quán)投資名義結(jié)匯。用于股權(quán)投資的外匯資本金，應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)原幣劃轉(zhuǎn)到被投資企業(yè)資本金賬戶上，由被投資企業(yè)按資本金結(jié)匯相關(guān)管理規(guī)定使用。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（九）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的判別及資本金使用 1.創(chuàng)業(yè)投資公司的名稱中有“創(chuàng)業(yè)投資”字樣 2.以創(chuàng)業(yè)投資為主營業(yè)務(wù) ，即主要向未上市高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，并為之提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)，以期獲取資本增值收益的投資方式。 3.管理上：外商投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)仍被視為境內(nèi)股東，被創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的企業(yè)屬于外商投資再投資

11、企業(yè)，在直接投資外匯管理方面視同內(nèi)資企業(yè)管理； 4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的資本金可以用于股權(quán)投資但不能以股權(quán)投資名義結(jié)匯。用于股權(quán)投資的外匯資本金，應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)原幣劃轉(zhuǎn)到被投資企業(yè)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)開立的“資本項目-其他專用外匯賬戶”上，結(jié)匯需經(jīng)外匯局逐筆核準(zhǔn)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（十）境外投資登記（匯發(fā)【2009】24號）,境內(nèi)機構(gòu)到商務(wù)部門審批,外匯局登記，領(lǐng)取IC卡外匯登記證。,直接在銀行辦理境外投資購付匯手續(xù),,,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（十一）境外放款（匯發(fā)【2009】30號）,在商務(wù)部門登記的境外投資額度已全部到位,境內(nèi)股東向外匯局申請境外放款，放款總額不超過境外投資

12、額度 且不超過放款人所有者權(quán)益的30%。,,,境內(nèi)股東憑外匯局批準(zhǔn)境外放款文件直接在銀行開立境外放款專用賬戶， 通過購付匯直接將擬放款資金匯入境外放款專用賬戶。,外匯局核準(zhǔn)匯出境外,,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（十二）非居民購房（建住房【2006】171號） 1.非居民購房政策適用的主體是：非居民，不是所有外匯購房都屬于非居民購房。 2.非居民個人需先持護照到外匯局作基本信息登記，再直接到銀行辦理購房款結(jié)匯手續(xù)。 3.非居民購房不受5萬美元年度總額限制。 4.境外個人需提供一年期以上的有效勞動雇傭合同或?qū)W籍證明， 港澳臺居民和華僑購房無需提供上述材料。 5.一手房、二手房的購房合同均須

13、在房管局備案。 6.非居民售房款匯出須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（十三）境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營 （匯發(fā)【2009】49號） 1.管理對象：境內(nèi)企業(yè)指以資本為聯(lián)結(jié)紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構(gòu)）。家族 內(nèi)部成員，是指母公司及其控股以上的子公司；母公司子公司單獨或者共同持股以上的公司，或者持股不足但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團體法人。密切的血緣關(guān)系 2.內(nèi)容主要包括：相互拆放外匯資金、實施外幣資金池管理、通過內(nèi)部財務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,

14、3.資金范圍：資本金外匯賬戶、經(jīng)常項目外匯賬戶內(nèi)可自由支配的外匯資金。 4.境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，可通過外匯指定銀行或經(jīng)核準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的內(nèi)部財務(wù)公司以委托貸款的方式進(jìn)行。 5.境內(nèi)企業(yè)之間拆放外匯資金無需核準(zhǔn)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,6. 境內(nèi)企業(yè)開展外幣資金池業(yè)務(wù)，可在委托貸款的法律框架下通過外匯指定銀行或財務(wù)公司進(jìn)行貸款通則不允許公司間借貸 7. 境內(nèi)企業(yè)實施外幣資池管理由受托銀行向所在地外匯局分局申請。通過財務(wù)公司開展外匯資金運營業(yè)務(wù)，或財務(wù)公司在主管部門核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)，吸收參與成員外匯存款，向參與成員發(fā)放外匯貸款，所涉及的外匯賬戶開立、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等事項無

15、須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,8.境內(nèi)企業(yè)委托貸款視同國內(nèi)外匯貸款管理，不得結(jié)匯，不得質(zhì)押人民幣貸款。若需結(jié)匯使用，需原路返回后，再按相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。 9. 受托銀行與參與成員可協(xié)商約定日間透支額度，該透支金額必須在當(dāng)日清算，不得隔日。受托銀行可與主辦企業(yè)約定委托貸款主賬戶的隔日透支額度，主辦企業(yè)應(yīng)從參與成員收回（或拆入、劃入）的委托貸款資金、或以其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項目外匯賬戶內(nèi)資金及時對透支金額予以彌補。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,主辦企業(yè)開立子賬戶模式：,,劃轉(zhuǎn)無需外匯局核準(zhǔn),二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,主辦企業(yè)不開立子賬戶的模式：,,二、直接投資

16、外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,（十六）直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) 1.取消了直接投資項下紙質(zhì)核準(zhǔn)件，減輕了銀行和企業(yè)負(fù)擔(dān)，銀行不再需要定期收集整理，再將紙質(zhì)核準(zhǔn)件第四聯(lián)送回外匯局。 2.及時反饋外匯局簽發(fā)的電子核準(zhǔn)件信息。核準(zhǔn)件有效期一般為7個工作日，銀行超期未反饋的，外匯局端將在系統(tǒng)中收回過期核準(zhǔn)件，企業(yè)只能重新申請。 3.及時對企業(yè)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)做好備案錄入。資本金流入、結(jié)匯、利潤購付匯、境外投資資本金購付匯等。,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,二、直接投資外匯管理主要業(yè)務(wù)介紹,三、管理原則,根據(jù)跨境交易內(nèi)容判斷交易性質(zhì)； 根據(jù)交易性質(zhì)確定管理歸屬； 根據(jù)管理歸屬確定管理依據(jù)。 注意：對于操作規(guī)程未囊括的，先根據(jù)大的管理方向確定可行性，再根據(jù)可行性確定解決辦法。此類業(yè)務(wù)務(wù)必要先和外匯局溝通再進(jìn)入處理環(huán)節(jié)。,,謝謝大家！,