2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳課件,概述,匯算清繳報(bào)表于2017年3月1日上線，納稅人可以通過(guò)eTaxSH 3電子報(bào)稅客戶(hù)端軟件直接進(jìn)行年度匯算清繳。 正式申報(bào)時(shí)間為3月1日至5月31日。 繳款時(shí)間：建議5月份進(jìn)行繳款。 本次上線報(bào)表包含： （一）居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表3套： 1. SD006 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)； 2. SD087 居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)； 3. SD142 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表 （二）非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)2套： 1. SD089 非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào) 2. SD090 非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào) （三）資料與信息： 1. SD119 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào) 2. 22套財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào),一、申報(bào)方式,（1）eTaxsh3網(wǎng)上申報(bào)軟件直接申報(bào)（推薦使用） （2）通過(guò)上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端2015版填報(bào)后，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入 到eTaxsh3網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行報(bào)送。（非網(wǎng)上電子申報(bào)戶(hù)適用）可至上海財(cái)稅網(wǎng)站-下載中心進(jìn)行下載。 網(wǎng)址如下：,注意事項(xiàng),由于上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端不包含下列表單，所以涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)建議使用eTaxSH3網(wǎng)上申報(bào)軟件，如下： 1.發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除業(yè)務(wù)的企業(yè) 2.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè) 3.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè) 4.發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅業(yè)務(wù)的企業(yè) 5.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè) 6.海上油氣生產(chǎn)企業(yè) 7.需要填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的企業(yè) 屬于上述范圍的非電子申報(bào)企業(yè)，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，辦理網(wǎng)上電子申報(bào)認(rèn)定。,二、各類(lèi)納稅人對(duì)應(yīng)的報(bào)表類(lèi)型,（一）查賬征收企業(yè) 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式不為核定征收的企業(yè)： 需填報(bào)： 1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)） 2、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào)（無(wú)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)的不需要填報(bào)）,5,二、各類(lèi)納稅人對(duì)應(yīng)的報(bào)表類(lèi)型,查賬征收企業(yè)具體類(lèi)別： 1.非總非分企業(yè) 2.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè) 3.中石油、中石化二級(jí)分支機(jī)構(gòu) 4.收入全額歸屬中央二級(jí)分支機(jī)構(gòu),6,二、各類(lèi)納稅人對(duì)應(yīng)的報(bào)表類(lèi)型,（二）核定征收企業(yè) 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式為核定征收 需填報(bào)： 1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)） 2、核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表 3、 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,7,二、各類(lèi)納稅人對(duì)應(yīng)的報(bào)表類(lèi)型,（三）外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu) 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式不為核定征收 需填報(bào)： 1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi) 2、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,8,注意事項(xiàng)： 對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)， eTaxSH3網(wǎng)上申報(bào)軟件將自動(dòng)讀取稅局金稅三期系統(tǒng)中該企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)備案信息（2016年12月31日時(shí)點(diǎn)所在的有效期對(duì)應(yīng)的備案情況）。若讀取不到備案信息，則提示：“你單位2016年12月31日無(wú)有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，或備案的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類(lèi)不屬于以下范圍，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系辦理2016年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案?！?9,22項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類(lèi)明細(xì)清單 ZL1001001|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001002|企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001003|小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表與信息采集 ZL1001010|行業(yè)會(huì)計(jì)制度（運(yùn)輸交通）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001012|企業(yè)會(huì)計(jì)制度（民航企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001015|農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001016|勘察設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001017|企業(yè)會(huì)計(jì)制度（保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001018|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001019|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（證券公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001020|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001021|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（典當(dāng)企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001022|企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001023|民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001024|事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001025|中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001026|高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001027|醫(yī)院會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001028|科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001029|測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001042|彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集 ZL1001043|村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,二、各類(lèi)納稅人對(duì)應(yīng)的報(bào)表類(lèi)型,申報(bào)填寫(xiě)操作講解,申報(bào)方式一： eTaxSH3.0網(wǎng)上申報(bào)軟件,申報(bào)流程,3月1日5月31日,為確保申報(bào)正確性建議您5月份點(diǎn)擊繳款,發(fā)送成功后，收取回執(zhí)確認(rèn)申報(bào)是否成功,報(bào)表填寫(xiě),發(fā)送上報(bào),收取回執(zhí),網(wǎng)上繳款,審核通過(guò)后，按照順序發(fā)送報(bào)表,填寫(xiě)報(bào)表前，先更新核定數(shù)據(jù)。 操作步驟：主界面-【賬戶(hù)】-右上角【更新核定】。,更新核定,填寫(xiě)規(guī)則： 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表在【稅費(fèi)申報(bào)】中進(jìn)行選擇填寫(xiě)。,申報(bào)渠道,關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào)表+年度會(huì)計(jì)報(bào)表，在【資料與信息】中進(jìn)行選擇填寫(xiě)。,Ps：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào)不接受零申報(bào)，必須要有數(shù)據(jù),15,A類(lèi)：填寫(xiě)核對(duì)基礎(chǔ)信息表-表單選擇-保存，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面,報(bào)表填寫(xiě),16,報(bào)表填寫(xiě),B類(lèi)：填寫(xiě)核對(duì)基礎(chǔ)信息表，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面,17,報(bào)表報(bào)送順序,年度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 SD119 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào) Ps:【適用于SD006 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào) SD089 非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】,先填年度會(huì)計(jì)報(bào)表?？上劝l(fā)送，也可與匯算清繳報(bào)表同時(shí)發(fā)送。,報(bào)表發(fā)送,收取回執(zhí),繳款,申報(bào)方式二： 企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端軟件,操作步驟： 1、客戶(hù)端軟件報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢保存后，點(diǎn)“申報(bào)”導(dǎo)出,2、eTaxSH3.0 網(wǎng)上電子報(bào)稅軟件導(dǎo)入。,導(dǎo)出導(dǎo)入,導(dǎo)入操作步驟： 打開(kāi)報(bào)表后，菜單-導(dǎo)入XML。只接受xml格式的申報(bào)文件！,導(dǎo)出導(dǎo)入,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,收入、支出、期間費(fèi)用表生成規(guī)則 （1）納稅人的行業(yè)明細(xì) =“6610中央銀行服務(wù)” =“6620貨幣銀行服務(wù)” =“6711證券市場(chǎng)管理服務(wù)” =“6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)” =“6811人壽保險(xiǎn)” =“6812健康和意外保險(xiǎn)”,A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表 A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表 A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表,須填寫(xiě),須填寫(xiě),三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,（2）納稅人的行業(yè)代碼屬于66××、67××、68××、69××范圍 且備案的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類(lèi)為 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（證券公司）財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司）財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（典當(dāng)企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法）財(cái)務(wù)報(bào)表,A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表 A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表 A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表,須填寫(xiě),三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,（3）納稅人備案的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類(lèi)為 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表,A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,（4）不符合前3類(lèi)條件的,A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表 A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表,須填寫(xiě),28,數(shù)據(jù)來(lái)源：上年度本表第4行第6列值 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表,數(shù)據(jù)來(lái)源：上年度本表第13行“八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額” 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表,數(shù)據(jù)來(lái)源：彌補(bǔ)虧損 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表,數(shù)據(jù)來(lái)源：上年度本表第8行 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報(bào)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)來(lái)源：上年度本表第14行 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報(bào)數(shù)據(jù),三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表,數(shù)據(jù)來(lái)源：上年度本表填報(bào)數(shù)據(jù) 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報(bào)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)來(lái)源：最后一期預(yù)繳申報(bào)表對(duì)應(yīng)行次累計(jì)金額 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，可修改 注意：修改后需保證A109000行次5與A100000表行次32相等,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A109000跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表,生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改,數(shù)據(jù)來(lái)源：最后一期預(yù)繳申報(bào)分配表填報(bào)數(shù)據(jù) 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，可修改（根據(jù)分支機(jī)構(gòu)識(shí)別碼自動(dòng)帶出）,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,三、報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,居民企業(yè)A類(lèi)軟件操作注意點(diǎn) A100000，封閉37、38行 A105000，封閉第7行第1列，數(shù)據(jù)從A100000帶出 A105000，封閉第15行第2列，數(shù)據(jù)通過(guò)公式計(jì)算而來(lái) A105050，封閉第10行第2列，第11行第2列，自動(dòng)帶出 A105050，封閉第5行第3列，數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出 A105060，封閉第4行，數(shù)據(jù)從A100000帶出 A105060，封閉第8行，數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出 A106000，封閉第6行第2列，數(shù)據(jù)從A100000帶出 A107014，封閉整表，數(shù)據(jù)從研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表帶出 A108000，增行選擇國(guó)家后，填寫(xiě)A108010、A108020、A108030,注意：報(bào)表填寫(xiě)完成后，審核或保存時(shí)右上角出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)，根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)審核顯示成功即可,注意事項(xiàng),四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng),（二）核定征收企業(yè) 1.應(yīng)稅所得率 數(shù)據(jù)來(lái)源：稅局金稅三期系統(tǒng)-征收方式鑒定 生成規(guī)則：自動(dòng)生成，不可修改 更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改征收方式鑒定,38,四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng),2.所屬行業(yè)（用于與收入明細(xì)表比對(duì)） 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)應(yīng)稅所得率自動(dòng)帶出 生成規(guī)則：自動(dòng)生成，不可修改（建筑業(yè)和飲食業(yè)可由納稅人自行選擇） 更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改征收方式鑒定。 3.已預(yù)繳所得稅額 數(shù)據(jù)來(lái)源：稅局金稅三期系統(tǒng) 生成規(guī)則：自動(dòng)生成，可修改。 更改方式：更正預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)或聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。,39,四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng),（三）外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu) 總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別碼、總機(jī)構(gòu)名稱(chēng) 數(shù)據(jù)來(lái)源：稅局金稅三期系統(tǒng)“匯總納稅企業(yè)情況登記” 生成規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改 更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。,40,五、表單變化情況,（一）新增表單 1.匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)） 分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性?xún)?yōu)惠（西部大開(kāi)發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。 選填規(guī)則：不在選表清單中展示，與A109000、A109010同步帶出,41,五、表單變化情況,2.企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,五、表單變化情況,3.非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅 調(diào)整明細(xì)表,企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表 （A105100） 第13行,五、表單變化情況,4.居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,44,5.研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)） 選填規(guī)則：該表單與A107014捆綁選擇 A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表表只開(kāi)放一行（不能增行、刪行），該行第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”等于研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表第11行“十一、當(dāng)期實(shí)際加計(jì)扣除總額”。 同時(shí)A107014增加提示：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)規(guī)定，享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表，本表金額將根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表自動(dòng)生成。,五、表單變化情況,五、表單變化情況,6.海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)情況表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)企業(yè)所得稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第22號(hào)）,46,五、表單變化情況,（二）部分表單計(jì)算規(guī)則變更 1. A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第7行第1列-“公允價(jià)值變動(dòng)凈損益賬載金額”等于A100000第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益” 2. A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第15行第2列-“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅收金額”等于本行第1列×60%與（A100000第1行“營(yíng)業(yè)收入”+ A105010表第1行第1列“視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入/稅收金額”+ A105010表第23行第1列“銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入/稅收金額”- A105010表第27行第1列“銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷(xiāo)售收入/稅收金額”+A105030第6行第2列“長(zhǎng)期股權(quán)投資/稅收金額”+A105030第6行第5列“長(zhǎng)期股權(quán)投資/稅收計(jì)算的處置收入”）*0.5%孰小者,47,五、表單變化情況,3. A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 第10行第2列-“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收規(guī)定扣除率” 第11行第2列-“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅收規(guī)定扣除率” 自動(dòng)帶出0.05，不可修改 第10行第4列-“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收金額 ” 第11行第4列-“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅收金額 ” 本行第1列與第1行第4列“工資薪金支出稅收金額”*5%孰小者,48,Thank you!,49,