企業(yè)所得稅的會計核算,企業(yè)所得稅概述 所得稅會計基礎 所得稅會計處理方法 納稅調(diào)整項目及其會計核算 所得稅納稅申報表的填制,1,企業(yè)所得稅概述,企業(yè)所得稅的納稅義務人 企業(yè)所得稅的征稅對象 企業(yè)所得稅的稅率,2,應納稅所得額的確定 收入總額 準予扣除項目 部分扣除項目的具體范圍和標準 工資、薪金支出 職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 公益、救濟性的捐贈 業(yè)務招待費 廣告費與業(yè)務宣傳費 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用 資助科技開發(fā)費用 技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資 壞賬準備金,3,不得扣除的項目 虧損彌補,4,所得稅會計基礎,所得稅會計的性質(zhì) 收益分配觀 費用觀 所得稅的分攤方法 當期計列法 跨期所得稅分攤法 所得稅會計的技術(shù)方法 直接法 間接法,5,所得稅會計差異 永久性差異 暫時性差異 時間性差異 非時間性差異,6,所得稅會計處理方法,所得稅會計處理方法概述 應付稅款法 納稅影響會計法 債務法 遞延法,7,納稅調(diào)整項目及其會計核算,視同銷售的納稅調(diào)整與會計核算 各種準備的納稅調(diào)整與會計核算 壞賬準備的所得稅處理 其他減值準備的所得稅處理 債務重組的納稅調(diào)整與會計核算 其他減值準備的所得稅處理 債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務 以債務轉(zhuǎn)換為資本方式進行的債務重組 以修改其他條件進行的債務重組 接受捐贈的納稅調(diào)整與會計核算 對外捐贈的納稅調(diào)整與會計核算,8,非貨幣性交易的納稅調(diào)整與會計核算 一般非貨幣性交易 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 股權(quán)投資的納稅調(diào)整與會計核算 股權(quán)投資所得的稅務處理 股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務處理 投資抵免的會計處理,9,企業(yè)改組改制業(yè)務的納稅調(diào)整與會計核算 企業(yè)合并業(yè)務的稅務處理 企業(yè)分立業(yè)務的稅務處理 國有企業(yè)改制 關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整與會計處理 年終匯算清繳的納稅調(diào)整與會計處理,10,所得稅納稅申報表的填制,征收管理 納稅地點 納稅申報,11,