第六章 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,學(xué)習(xí)目標(biāo),掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵、特點(diǎn)和原則； 了解養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架以及發(fā)展趨勢(shì)； 掌握我國(guó)“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)容以及企業(yè)年金中的“待遇確定制”和“給付確定制”。,第一節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)概述,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的涵義,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：是指對(duì)政府立法范圍內(nèi)的老年 人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以保障 老年人基本生活需要的制度。,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn),強(qiáng)制參加 社會(huì)化管理 資金來源廣泛,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則,權(quán)利與資格條件相對(duì)應(yīng)的原則； （勞動(dòng)義務(wù)、貢獻(xiàn)、投保期限） 保障基本生活水平的原則 分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要模式,投保資助模式 特點(diǎn)：現(xiàn)收現(xiàn)付，代際轉(zhuǎn)移分配，較強(qiáng)的社會(huì)互助性 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式 特點(diǎn)：完全積累制，個(gè)人賬戶，透明度高，激勵(lì)性強(qiáng),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式,現(xiàn)收現(xiàn)付制 完全積累制 部分積累制,養(yǎng)老金替代率分析,養(yǎng)老金替代率：也稱退休金的工資替代率，是 指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取 的水平與退休前工資水平的比率。,養(yǎng)老金替代率的種類,目標(biāo)替代率：退休后養(yǎng)老金收入與退休前一年(若干年） 工資收入的比率。 平均替代率：社會(huì)平均養(yǎng)老金與社會(huì)平均工資的比率。 總額替代率：退休金總額與當(dāng)年在職職工工資總額之比。 總和替代率：多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下，各層次養(yǎng)老待遇 加總形成的總替代率。,當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5，而世界各國(guó)普遍認(rèn)為三支柱中40、30、10的替代率構(gòu)成才是合理的。 此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）,第二節(jié) 我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)退休條件的規(guī)定,退休條件1,男：60周歲,女：干部-55周歲 工人-50周歲,連續(xù)工齡滿10年,注：適合1997年7月1日前參加工作的人員,我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)退休條件、退休待遇的規(guī)定,退休條件2 1.達(dá)到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù)； 2.所在單位和個(gè)人依法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行了 養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)； 3.個(gè)人繳費(fèi)至少滿15年 注：適合1997年7月1日后參加工作的人員,我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革,國(guó)務(wù)院文件： 1991年國(guó)務(wù)院發(fā)布 (第一個(gè)里程碑) 關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定 1995年國(guó)務(wù)院發(fā)布 (第二個(gè)里程碑) 關(guān)于進(jìn)一步深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知 1997年國(guó)務(wù)院發(fā)布 (第三個(gè)里程碑) 關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定,1997年改革的內(nèi)容（一）,1.建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,1997年改革的內(nèi)容（二）,2.統(tǒng)一“統(tǒng)帳”標(biāo)準(zhǔn),職工個(gè)人,單位,個(gè)人賬戶,社會(huì)統(tǒng)籌,個(gè)人,繳納,繳納,繳納,支付,支付,8%,3%,17%,1997年改革的內(nèi)容（三）,3.基本養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn) 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：社會(huì)統(tǒng)籌支付 （20%工資替代率） 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：個(gè)人賬戶支付 （積累額/120）,58.5% 替代率,1997年改革的內(nèi)容（四）,4.擴(kuò)大覆蓋面 5.實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化管理,1997年改革的內(nèi)容（五）,養(yǎng)老金計(jì)算要區(qū)分老人、中人和新人 “老人”：1997年7月1日以前退休的人員 “中人”：1997年7月1日以前參加工作 1997年7月1日以后退休的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金 “新人”：1997年7月1日以后參加工作的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,當(dāng)前改革面臨的主要問題,轉(zhuǎn)制成本消化不良,保費(fèi)基數(shù)小,費(fèi)率高,制度收入減少,制度支出增加,覆蓋率低,收繳率低,基金收益低,退休年齡低,替代率高,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定,1.分離社會(huì)統(tǒng)籌系統(tǒng)和個(gè)人賬戶系統(tǒng) 社會(huì)統(tǒng)籌實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，保障最基礎(chǔ)的養(yǎng)老金待遇； 個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)基金積累； 降低個(gè)人賬戶比例到8，由員工個(gè)人繳納（2006年1月1日起）,統(tǒng)賬制度,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定,2.支付轉(zhuǎn)制成本 通過各種方式，如國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、發(fā)行債券等方式增加養(yǎng)老金來源。 3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，以統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng) 4.鼓勵(lì)用人單位建立補(bǔ)充養(yǎng)老金制度企業(yè)年金,以職工繳費(fèi)年限35年退休為例: 改革前:目標(biāo)替代率：58.5 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率：20 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率：38.5 改革后:目標(biāo)替代率調(diào)整為：59.2， 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率調(diào)整為：35 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率調(diào)整為24.2 新老辦法對(duì)比，基本養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加，個(gè)人賬戶規(guī)模有所降低，總體水平與改革前大體相當(dāng)。,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定,養(yǎng)老保險(xiǎn)案例,單位繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，不夠15年怎么辦？ 【案例描述】 張女士離退休還有13年，但是單位從今年開始才給繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，已經(jīng)不夠15年了。她想咨詢一下，像她這樣的情況該不該再補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)了。,養(yǎng)老保險(xiǎn)案例,單位繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，不夠15年怎么辦？ 【案例評(píng)析】 由于養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取有三個(gè)必要條件，其中繳滿15年是必不可少的要素之一。如果不夠15年，即使自己連續(xù)繳到退休之后也不能領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老保險(xiǎn)中心將把個(gè)人繳納部分連本帶息退給個(gè)人。但如果張女士從前有過單位，并且原單位給她繳了養(yǎng)老保險(xiǎn)，她可以將那部分年限轉(zhuǎn)加到13年里。如果可以達(dá)到15年，還可以正常領(lǐng)取養(yǎng)老金。,養(yǎng)老保險(xiǎn)不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,人社部實(shí)施中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法若干規(guī)定的公眾意見草案規(guī)定了： “社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性補(bǔ)繳至滿十五年。” 比如一名今年58歲的男職工，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)只有兩年，那么他60歲后可延長(zhǎng)繳費(fèi)，即還要補(bǔ)繳13年才能按月領(lǐng)養(yǎng)老金，在延長(zhǎng)繳費(fèi)5年后，他就可以一次性把剩下的8年一次性補(bǔ)繳，也就是65歲就可以享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇了。,養(yǎng)老保險(xiǎn)不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,另外，對(duì)于未繼續(xù)繳費(fèi)或者延長(zhǎng)繳費(fèi)后累計(jì)繳費(fèi)年限仍不足15年的人員，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。對(duì)于不愿意延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以申請(qǐng)將其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。,養(yǎng)老保險(xiǎn)案例,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納是否需要補(bǔ)繳？ 【案例描述】 付明是一名學(xué)生，1996年本科畢業(yè)后到了一家公司，單位給他辦理了養(yǎng)老保險(xiǎn)。一年以后，他辭職考研，1999年研究生畢業(yè)后，他又參加工作一年，后又開始讀博士。他想知道，因?yàn)榭紝W(xué)而中斷的養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納是否需要補(bǔ)繳。,養(yǎng)老保險(xiǎn)案例,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納是否需要補(bǔ)繳？ 【案例評(píng)析】 根據(jù)沈陽(yáng)市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例，因在校讀書而中斷的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，無需補(bǔ)繳。付明的養(yǎng)老保險(xiǎn)記錄將從他第一次參保開始累計(jì)，他參加工作的兩年時(shí)間都將計(jì)算到他養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)間總長(zhǎng)里，累計(jì)計(jì)算。,國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì),多樣化趨勢(shì) 效率優(yōu)先趨勢(shì) 給付年齡提高 養(yǎng)老金運(yùn)作商業(yè)化趨勢(shì),澳大利亞的養(yǎng)老院,北京首現(xiàn)“養(yǎng)老房屋銀行” 租房入住養(yǎng)老院,第三節(jié) 企業(yè)年金,企業(yè)年金的含義,企業(yè)年金：即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員 在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù) 國(guó)家政策和企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提 高雇員退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老 保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。,企業(yè)年金的重要作用,老年保障由政府的單一保障轉(zhuǎn)向多層次保障轉(zhuǎn)變，企業(yè)年金發(fā)揮重要作用； 企業(yè)激勵(lì)制度的重要構(gòu)成部分； 資金積累的重要源泉。,企業(yè)年金的種類,1.待遇確定計(jì)劃（DB）： defined benefit 按照退休時(shí)薪酬的一定比例支付養(yǎng)老金。 特點(diǎn)：雇主負(fù)擔(dān)養(yǎng)老費(fèi)； 退休金取決于職工的工資和在本企業(yè)的工作年限; 可攜帶性差，不利于流動(dòng)。,企業(yè)年金的種類,2.繳費(fèi)確定計(jì)劃（DC）：defined contribution 按照個(gè)人賬戶的積累額確定養(yǎng)老金。 特點(diǎn)：雇主和雇員分擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)； 可攜帶有利于流動(dòng)； 有投資回報(bào)。,美國(guó)的401K計(jì)劃（DC）,美國(guó)根據(jù)1978年國(guó)內(nèi)稅法 （Internal Revenue Code，ISC） 401（k）條款的規(guī)定所確立的一種雇主發(fā)起的養(yǎng)老計(jì)劃 （Employersponsored pension plan）。 401（k）養(yǎng)老計(jì)劃是美國(guó)養(yǎng)老計(jì)劃中一個(gè)重要的組成部分。 到2000年年底，美國(guó)已有超過30萬家企業(yè)、四千余萬名企業(yè)職工參與了401（k）計(jì)劃，對(duì)保障企業(yè)職工的退休生活發(fā)揮了重要的作用。 ,美國(guó)的401K計(jì)劃,401K計(jì)劃的特征 1.賬戶基金來源于雇員和企業(yè)的共同出資 2.賬戶基金可以運(yùn)營(yíng)投資，員工對(duì)選擇何種投資產(chǎn)品 具備選擇權(quán) 3.賬戶基金享受稅收優(yōu)惠 4.賬戶具備便攜性和轉(zhuǎn)移性 ,我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展-政策背景,1991年國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定，第一次提出“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。 1994年頒布的勞動(dòng)法將其用法律的形式確定下來，其中規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。,1995年，勞動(dòng)部為貫徹勞動(dòng)法，制定下發(fā)了關(guān)于印發(fā)的通知，對(duì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本條件、決策程序、資金來源、管理辦法、待遇給付、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、投資運(yùn)營(yíng)等，提出了指導(dǎo)性意見，確立了基本的政策框架。 2000年，國(guó)務(wù)院關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為企業(yè)年金，并提出：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人帳戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額百分之四的部分，成本列支。,我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展-政策背景,至2000年底企業(yè)年金制度覆蓋人員560.33萬人，占國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的5.3。參保企業(yè)16247戶。企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元，人均3425元。 行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。企業(yè)年金參保人員為395.7萬，占70.6；地方參保人數(shù)164.6萬，占29.4。行業(yè)積累基金149.3億元，人均3773元；地方積累42.6億元，人均2588元。 上海市、四川省、江蘇省、遼寧省、深圳市等已經(jīng)出臺(tái)了企業(yè)年金的具體實(shí)施辦法。在行業(yè)方面，鐵道、電力、郵政等行業(yè)已經(jīng)建立了企業(yè)年金制度并且規(guī)定了具體的企業(yè)年金運(yùn)作程序。,我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀,我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展 存在的問題,缺乏基本法律支撐體系 在管理方面極不規(guī)范 基金投資渠道不合理、投資效益不佳與投資風(fēng)險(xiǎn)并存 缺乏有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)管理人員,我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展 原則與條件,非歧視性原則：不同經(jīng)濟(jì)形式、不同性別、 年齡的雇員參加企業(yè)年金的 權(quán)力平等； 繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)； 企業(yè)達(dá)到一定的盈利水平； 建立規(guī)范的管理體制。,