（一）判斷題（ ）1、出納人員不得兼管稽核、檔案保管工作，但可以進行收入、費用、債權賬目的登記工作。 （ ）2、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。（ ）3、單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對兩次。（ ）4、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金通常采用突擊的方式進行，庫存現(xiàn)金保管人員不必始終在場。 （ ）5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金必須有出納員和被審計單位會計機構負責人參加，并由注冊會計師親自進行盤點。（ ）6、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表中所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項重要程序。（ ）7、資產(chǎn)負債表日后進行庫存現(xiàn)金盤點時，應倒推計算調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。（ ）8、銀行存款函證的目的不包括查找未入賬的銀行借款。（ ）9、通過對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，可以驗證期末存款的真正余額。（ ）10、若被審計單位某一銀行賬戶已結清，注冊會計師可不再向此銀行進行函證。（二）單項選擇題1、貨幣資金審計不涉及的憑證與記錄是（ ）。A、庫存現(xiàn)金盤點表 B、銀行對賬單C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、庫存現(xiàn)金對賬單2、下列與庫存現(xiàn)金業(yè)務有關的職責可以不分離的是（ ）。A、庫存現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、庫存現(xiàn)金保管與庫存現(xiàn)金日記賬的記錄C、庫存現(xiàn)金的會計記錄與定期盤點監(jiān)督D、庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金總賬的記錄3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。A、財務專用章由專人保管，個人名單由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表4、對庫存現(xiàn)金實有數(shù)額的審計應通過對庫存現(xiàn)金實施（ ）來進行的。 A、函證B、重新計算C、分析程序D、監(jiān)盤 5、核實銀行存款的實有數(shù)額，采用（ ）或派人到開戶銀行取得資產(chǎn)負債表日銀行存款數(shù)額的證明。 A、詢問B、函證C、重新計算D、監(jiān)盤6、如果被審計單位的某開戶銀行賬戶余額為零，注冊會計師（ ）。A、不需再向該銀行函證B、仍需向該銀行函證C、可根據(jù)需要確定是否函證D、可根據(jù)審計業(yè)務約定書的要求確定是否函證7、如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（ ）。A、重新測試相關的內(nèi)部控制B、檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況C、檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、下列不屬于銀行存款函證對象的是（ ）。A、在本年存過款的所有銀行B、存款賬戶已結清的銀行C、已直接取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行D、往來單位的開戶銀行9、向開戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（ ）。A、銀行存款的存在B、是否有欠銀行的債務C、是否有漏列的負債D、是否有充作抵押擔保的存貨10、在進行年度財務報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（ ）。A、檢查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、函證12月31日的銀行存款余額C、檢查12月31日的銀行對賬單 D、檢查12月份的支票存根（三）多項選擇題1、影響貨幣資金的循環(huán)包括（ ）。A、銷售與收款循環(huán) B、采購與付款循環(huán)C、投資與籌資循環(huán) D、生產(chǎn)與存貨循環(huán)2、良好的貨幣資金內(nèi)部控制要求是（ ）。A、控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行 B、貨幣資金收付與相關記賬崗位分離C、全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)D、按月盤點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，以做到賬實相符3、評審內(nèi)部控制時，認為被審計單位以下職責應分離的有（ ）。A、登記庫存現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對銀行賬C、出納和稽核D、登記庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬與登記總賬4、下列屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性程序的有（ ）。A、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 B、庫存現(xiàn)金的控制測試C、檢查庫存現(xiàn)金收支的正確截止D、抽查大額現(xiàn)金收支5、為證實資產(chǎn)負債表所列的現(xiàn)金是否存在，應采用監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的程序。參與盤點人員有（ ）。A、被審計單位出納人員 B、被審計單位管理層C、注冊會計師 D、被審計單位會計機構負責人6、資產(chǎn)負債表日后盤點庫存現(xiàn)金時，注冊會計師應（ ）調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。A、扣減資產(chǎn)負債表日至盤點日庫存現(xiàn)金增加額B、扣減資產(chǎn)負債表日至盤點日庫存現(xiàn)金減少額C、加計資產(chǎn)負債表日至盤點日庫存現(xiàn)金增加額D、加計資產(chǎn)負債表日至盤點日庫存現(xiàn)金減少額7、下列對監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，表述正確的是（ ）。A、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項重要程序B、實施突擊性檢查，時間最好是上午上班之前或下午下班后進行C、在盤點之前，應由注冊會計師將庫存現(xiàn)金集中起來D、對庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點8、函證銀行存款的目的是（ ）。A、證實銀行存款余額的正確性 B、了解企業(yè)欠銀行的債務C、發(fā)現(xiàn)企業(yè)未記賬的銀行借款 D、確定被審計單位銀行存款使用的合法性9、注冊會計師實施的下列各項審計程序中能夠證實銀行存款是否存在的有（ ）。A、分析定期存款占銀行存款的比例 B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、函證銀行存款余額 D、分析銀行存款占貨幣資金的比例10、注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A、是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行的B、是以會計師事務所的名義發(fā)往開戶銀行的C、要求銀行直接回函至會計師事務所D、包括銀行存款和借款余額（四）案例分析題1、注冊會計師審計ABC公司2009年度的貨幣資金，根據(jù)以往經(jīng)驗及對內(nèi)部控制的了解，決定信賴客戶的貨幣資金內(nèi)部控制，為此決定對相關內(nèi)部控制進行控制測試，發(fā)現(xiàn)以下情況：（l）財務處處長負責支票的簽署，外出時其職責由副處長代為履行；副處長負責銀行預留印鑒的保管和財務專用章的管理，外出時其職責由處長代為履行；財務人員乙負責空白支票的管理，僅在出差期間交由財務處長管理。負責簽署支票的財務處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。（2）部門或個人用款時，應提前向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額、支付方式、經(jīng)濟合同或相關證明；對于金額在10 000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財務副處長的審批，金額在10 000元以上的用款申請，應經(jīng)過財務處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。請指出上述內(nèi)控存在的問題并提出改進建議。2、2010年1月8日下午16時，注冊會計師對ABC公司的庫存現(xiàn)金進行突擊盤點。相關記錄如下：（1）人民幣：100元幣11張，50元幣9張，20元幣5張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣4張，硬幣5角8分。（2）已收款尚未入賬的收款憑證2張，計130元。（3）已付款尚未入賬的付款憑證3張，計820元，其中有500元白條。（4）2010年1月8日現(xiàn)金日記賬余額為1 890.20元，2010年1月1日至2010年1月8日收入現(xiàn)金4 560.16元；付出現(xiàn)金3 730元，2009年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為1 060.04元。開戶銀行核定的庫存限額為1 000元。根據(jù)上述資料編制庫存現(xiàn)金盤點表，指出該公司管理存在的問題。4教學d