會(huì)計(jì)電算化概述,劉振威,黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)系 ,AICPA前任主席羅伯特梅得尼克（Robert Mednick）指出：“如果會(huì)計(jì)行業(yè)不按照IT技術(shù)重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個(gè)行業(yè)即對(duì)提供信息、分析、簽證服務(wù)有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)所代替?！?曾經(jīng)有這樣的一副情景：在一個(gè)大的超級(jí)市場(chǎng)里面，人來(lái)人往。一角的貨架上，尿布和啤酒赫然地?cái)[放在一起出售。而且，尿布和啤酒的銷(xiāo)售量雙雙增加。,這是上個(gè)世紀(jì)發(fā)生在美國(guó)沃爾瑪連鎖超市的真實(shí)事件。誰(shuí)在當(dāng)時(shí)就能看出這種帶來(lái)“利益”的聯(lián)系？,案例一：尿布+啤酒=利潤(rùn),其實(shí)想到答案的不是人，是信息化。具體地說(shuō)，就是美國(guó)沃爾瑪超市的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。是它，通過(guò)集中商店一年多的詳細(xì)原始交易數(shù)據(jù)，利用自動(dòng)數(shù)據(jù)挖掘工具對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得到了這個(gè)意外的發(fā)現(xiàn)。,原來(lái)，美國(guó)的太太經(jīng)常囑咐他們的丈夫下班以后為小孩購(gòu)買(mǎi)尿布，而丈夫們?cè)谫I(mǎi)尿布以后又順手帶回了啤酒。啤酒和尿布在一起購(gòu)買(mǎi)的機(jī)會(huì)是最多的。,本章主要內(nèi)容：,1.1會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的發(fā)展,穿孔機(jī)、驗(yàn)孔機(jī)、分類(lèi)機(jī)和編表機(jī)等機(jī)械設(shè)備,紙和筆作為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備;算盤(pán)或計(jì)算器作為運(yùn)算工具,計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為核心,1.2 會(huì)計(jì)電算化的含義,1.3會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組成,1.4 會(huì)計(jì)電算化的特征,1.5 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的意義,1.6 會(huì)計(jì)電算化與手工會(huì)計(jì)的差異,憑證 審核,憑證 錄入,記賬憑證臨時(shí)文件,憑證 記賬,記賬憑證文件,賬簿 輸出,日記賬、明細(xì)賬 總賬,憑證 備份,記賬憑證歷史文件,1.7 電算化帳務(wù)處理流程：,1.8 會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)模塊流程：,2.1 國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況,2.2 國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況,2. 3 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)概述,Order Point,訂貨點(diǎn)法,Material Requirements Planning,物料需求計(jì)劃,Manufacturing Resource Planning,制造資源計(jì)劃,Enterprise Resource Planning,企業(yè)資源計(jì)劃,40年代,60年代,80年代,90年代,OP,MRP,MRP,ERP,企業(yè)（資金） 資金流出 財(cái)務(wù)控制（資金流/工作流） 資金流入,供應(yīng) 市場(chǎng),采購(gòu) 原材料,加工 半成品,裝配 產(chǎn)成品,銷(xiāo)售 產(chǎn)成品,分銷(xiāo)商 商品,需求 市場(chǎng),信 息 流,2.4 ERP管理思想,（1）供應(yīng)鏈管理,ERP管理思想之二：計(jì)劃管理,干擾因素,執(zhí)行結(jié)果,調(diào)整,事后反饋,事中控制,2.4 ERP管理思想,（2）計(jì)劃管理,2.4 ERP管理思想,（3）集成管理,2.5 ERP系統(tǒng)流程,生產(chǎn)計(jì)劃,物料需求計(jì)劃,生產(chǎn)指令,生產(chǎn)計(jì)劃,銷(xiāo)售計(jì)劃,銷(xiāo)售訂單,銷(xiāo)售發(fā)票,回款單,客戶(hù)管理,發(fā)貨單,采購(gòu)發(fā)票,設(shè)備工作日志,產(chǎn)品完工,產(chǎn)品入庫(kù),領(lǐng)料生產(chǎn),質(zhì)量檢驗(yàn),應(yīng)收帳款,總帳報(bào)表,固定資產(chǎn),應(yīng)付帳款,庫(kù)存核算,工資核算,成本核算,BOM管理,庫(kù)存信息,一天中午，丈夫,在外給家里打電話：,“親愛(ài)的老婆,，晚上我想帶幾個(gè)同事,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,妻子：“當(dāng)然可以，來(lái)幾個(gè)人，幾點(diǎn)來(lái)，想吃什么菜？”丈夫：“6個(gè)人，我們7:00左右回來(lái)，準(zhǔn)備些酒、烤鴨、番茄炒蛋、涼菜、蛋花湯，你看可以嗎？”,妻子：“沒(méi)問(wèn)題，我會(huì)準(zhǔn)備好的?！?妻子記錄下需要做的菜單，具體要準(zhǔn)備的菜：鴨、酒、番茄、雞蛋、調(diào)料，發(fā)現(xiàn)需要：l只鴨、5瓶酒、4個(gè)番茄，炒蛋需要6個(gè)雞蛋，蛋花湯需要4個(gè)雞蛋。 打開(kāi)冰箱一看，只剩下2個(gè)雞蛋。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,來(lái)到自由市場(chǎng)，妻子：“請(qǐng)問(wèn)雞蛋怎么賣(mài)？” 小販：“l(fā)個(gè)1元，半打5元，l打9.5元?！?妻子：“我只需要8個(gè)，但這次買(mǎi)1打?！?妻子：“這有一個(gè)壞蛋，換一個(gè)?！?回到家中準(zhǔn)備，洗菜，切菜，炒菜，廚房中有燃?xì)庠?、微波爐、電飯堡。,妻子發(fā)現(xiàn)用微波爐自己做烤鴨可能就來(lái)不及，于是決定在外面烤鴨店買(mǎi)現(xiàn)成的。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,“好的，兒子,你們想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他們一起吃嗎？”，“菜你看著辦吧，但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃， 6:30左右回來(lái)?！?“好的，肯定讓你們滿意?！?雞蛋又不夠了，打電話叫小商販送來(lái)。,下午4點(diǎn)，電話鈴又響：“媽咪，晚上幾個(gè)同學(xué),想來(lái)家里吃飯，你幫準(zhǔn)備一下?！?案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,6:30一切準(zhǔn)備就緒，可烤鴨還沒(méi)送來(lái)，急忙打電話詢(xún)問(wèn)：“我是李太太，怎么訂的烤鴨還沒(méi)送來(lái)。” “不好意思，送貨的人已經(jīng)走了，可能是堵車(chē)吧，馬上就會(huì)到的?！遍T(mén)鈴響了，“李太太，這是您要的烤鴨。請(qǐng)?jiān)趩紊虾炓粋€(gè)字?！?幾個(gè)朋友,6:45，女兒,的電話：“媽媽?zhuān)蚁氍F(xiàn)在帶,回家吃飯可以嗎？”,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,“不行呀，女兒，今天媽媽已經(jīng)需要準(zhǔn)備兩桌飯了，時(shí)間實(shí)在來(lái)不及，真的非常抱歉，下次早點(diǎn)說(shuō)，一定給你們準(zhǔn)備好?！?送走了所有客人，疲憊,上對(duì)丈夫說(shuō)：“親愛(ài)的，現(xiàn)在咱們家請(qǐng)客的頻率非常高，應(yīng)該要買(mǎi)些廚房用品了，最好能再雇個(gè)小保姆?！?丈夫：“家里你做主，需要什么你就去辦吧?！?的妻子坐在沙發(fā),案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,妻子：“還有，最近家里花銷(xiāo)太大，用你的私房錢(qián),來(lái)補(bǔ)貼一下，好嗎？,送走了所有客人，妻子拿著計(jì)算器，準(zhǔn)確地算出了今天的各項(xiàng)支出和節(jié)余原材料，并記入了日記賬，把結(jié)果念給丈夫聽(tīng)，丈夫說(shuō)道：“值得，花了145.49元，請(qǐng)了好幾個(gè)朋友，感情,儲(chǔ)蓄賬戶(hù)增加了若干” 。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,SAP 和 Oracle,Fourth shift,用友、金蝶,哈索普拉特納 德國(guó)卡爾斯魯厄大學(xué)理科碩士。 1972年，普拉特納“叛變”IBM，跟4位同事一起建立了后來(lái)成為德國(guó)軟件巨擘SAP公司。福布斯十大科技富豪榜 第10名。,1988年12月，用友創(chuàng)始人王文京憑借著5萬(wàn)元的借款、1臺(tái)電腦，在中關(guān)村1間9平方米的租房?jī)?nèi)，成立了用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)社。經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，用友公司成為中國(guó)最大的財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商。市場(chǎng)占有率一直穩(wěn)居中國(guó)市場(chǎng)首位，成為推動(dòng)中國(guó)財(cái)務(wù)管理信息化的主流應(yīng)用軟件和實(shí)際應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,1991年，金蝶創(chuàng)始人徐少春創(chuàng)辦“深圳愛(ài)普電腦技術(shù)有限公司”,開(kāi)始創(chuàng)業(yè)歷程。經(jīng)過(guò)17年發(fā)展，公司目前擁有46家分支機(jī)構(gòu)和600多家代理商，員工1600多人,用戶(hù)量達(dá)到10多萬(wàn)。公司于2001年12月28正式宣布并購(gòu)北京開(kāi)思軟件科技有限公司，標(biāo)志著金蝶向ERP領(lǐng)域的全面進(jìn)軍。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,3.1 會(huì)計(jì)電算化管理,制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并實(shí)施,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理制度的建設(shè),加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的監(jiān)督管理,宏觀管理,促進(jìn)各單位逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,組織和開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn),3.1 會(huì)計(jì)電算化管理,思考題：,某公司為商業(yè)企業(yè)，主營(yíng)建材銷(xiāo)售，2007年1月1日劉會(huì)計(jì)開(kāi)始在公司使用用友ERP-U8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，2007年1月1日完成ERP-U8總帳系統(tǒng)初始化設(shè)置。日常業(yè)務(wù)處理主要通過(guò)采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理錄入進(jìn)銷(xiāo)單據(jù)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證，并進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算、核銷(xiāo)處理。9月份劉會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的資產(chǎn)負(fù)債表余額與明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)不平衡，追溯查找后發(fā)現(xiàn)2007年1月1日至今的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生額、年初余額正確，但各月均不平衡。,（1）請(qǐng)你為劉會(huì)計(jì)分析相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)有何異常特征？ （2）請(qǐng)你給劉會(huì)計(jì)一個(gè)簡(jiǎn)單而正確的為什么？ （3）請(qǐng)你進(jìn)一步嘗試為劉會(huì)計(jì)提出解決方案。,