8.2 征稅和納稅,第八課 財政與稅收,黃梅國際育才高級中學高二政治,黃梅國際育才高級中學高一政治,我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關,納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。,甲,乙,探究一,每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系,（一）稅收的基本特征,、稅收的含義,是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式,國家,為實現(xiàn)國家職能,政治權(quán)力,稅法,財政收入的基本形式,主體,目的,依據(jù),地位,憑借,(有國就有稅),(有稅必有法),稅收的本質(zhì): 是一種分配關系,2、稅收的基本特征,（1）強制性, 稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強制征收 的，并非是自愿繳納的。 納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁. 稅收是國家取得財政收入的最普遍、最可靠 的一種形式。,（2）無償性,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅 人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。 稅收的無償性是相對的。 從具體的納稅人來看，稅收不具有償還性。 從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供 公共物品和服務成本的補償，這又反映出有 償性的一面。,（3）固定性,含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預先 規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例， 不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。 意義：既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。 相對的：隨著社會經(jīng)濟的變化，具體的征稅標準 是可以改變的,“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”這句話指出了稅收具有 A、指令性 B、廣泛性 C、固定性 D、無償性,D,3、稅收三個基本特征之間的關系,無償性,要 求,強制性,保 障,決 定,決 定,固定性,稅收的這三個基本特征之間的關系如何呢?,2.稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為（） 收的無償性要求它具有強制性 稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性 三者性質(zhì)相同，密不可分 三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法 A. B. C.D.,C,項 目,特 征,強 制 性,無 償 性,固 定 性,稅,利,債,費,具體 分析,稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：,關鍵看是否具備齊稅收的三個特征,思維擴展,3.我國稅收的種類,其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種,（1）增值稅,概念：,納稅人：,稅率：,計稅方法：,優(yōu)點：,（屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅 對象的一種稅,在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人,基本稅率17%、,銷售收入適用稅率購進商品已納稅金,避免重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅；有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競爭和財政收入穩(wěn)定增長,小明的母親在服裝廠工作，她們廠從紡織廠進了一批布料，布料的銷售價為8500元，服裝廠把這些布加工成衣服，服裝的銷售價為15000元，服裝廠應繳增值稅是多少？增值稅有什么特點和作用？,紡織廠布料8500,服裝廠衣服15000,增值額6500,棉紗廠棉紗,（150008500）17% 1105元,右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是 A.營業(yè)稅=1000萬元稅率 B增值稅=1000萬元稅率 C 營業(yè)稅=650萬元稅率 D增值稅=650萬元稅率,A,增值稅：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅,營業(yè)稅：按營業(yè)額征收的稅種,營業(yè)稅,下列關于增值稅的說法，不正確的是 ( ) A增值稅是對增值額征收的稅 B增值稅可以防止各種偷漏稅行為 C增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅 D增值稅可以促進生產(chǎn)的專業(yè)化，增加財政收入,B,（2）.個人所得稅,小明的母親每月工資3400元，父親是大學教授，每月工資4400元。他們是否應繳納個人所得稅？應繳多少？個人所得稅有什么特點和作用？,小明的母親每月工資3400元，父親是大學教授，每月工資4400元。他們是否應繳納個人所得稅？應繳多少？個人所得稅有什么特點和作用？,父：5005%150010% 40015%235 母：5005% 90010%115,父超額部分：,5%,10%,15%,母超額部分：1400,500,900,5%,10%,注：超額部分(即應納稅所得額)工資收入2000（起征點）,2400,6、假如張某2010年1月份繳納的個人所得稅稅款是175元，那么他該月的收入是 A.2000元 B.3500元 C.4000元 D.3755元,500*5%=25,1500*10%=150,C,（二）、依法納稅是公民的基本義務,1、依法納稅的必要性 (P71),稅收的性質(zhì)：在我國，稅收取之于民，用之于民，我國的國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 稅收的作用：國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。 因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。,偷（逃）稅 欠稅 騙稅 抗稅,2、現(xiàn)實中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。,什么，交稅？！ 我不偷不搶的， 辛辛苦苦賺的錢 還要塞進別人腰 包，想都別想,幾種違反稅法行為的異同點,甲說： 我們安排會計，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。 乙說： 拖，拖死他，來了就說沒錢。 丙說： 把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點稅收優(yōu)惠。 丁說： 下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。,小組討論：這些是什么行為，可行不可行？,下列屬于偷稅行為的是（ ）,（1）偽造、涂改帳本和票據(jù) （2）威脅、圍攻稅務人員 （3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤 （4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款 A（1）（3） B（1）（4） C（2）（3） D（2）（4）,A,另一方面，公民還要行使權(quán)利，,3、增強“納稅人意識”,一方面，公民應當履行義務自覺納稅，,典型例題演練,某批發(fā)公司4月份購進彩電1000臺，購入價200萬元，彩電銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項費用4萬元。本材料涉及應納稅的稅種有 企業(yè)所得稅 增值稅 個人所得稅 行為稅 A B C D,B,