考點(diǎn)二財(cái)政與稅收,專題三收入與分配,問(wèn)題導(dǎo)思 知識(shí)梳理,1.什么是財(cái)政？財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮怎樣的作用？ (1)財(cái)政的含義：國(guó)家的收入與 。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，財(cái)政是 參與的社會(huì)分配 (2)國(guó)家財(cái)政的作用：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和 ，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用 A.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn) 、改善人民生活的物質(zhì)保障 B.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 C.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,支出,國(guó)家,答案,重要支柱,社會(huì)公平,2.國(guó)家取得財(cái)政收入的渠道及影響財(cái)政收入的主要因素有哪些？ (1)取得財(cái)政收入的渠道：稅收收入(最重要的來(lái)源)、 收入、債務(wù)收入以及其他收入 (2)影響財(cái)政收入的主要因素：財(cái)政收入受很多因素的影響，其中_ 和分配政策是其主要因素 3.財(cái)政支出的主要用途有哪些？財(cái)政收入與支出的關(guān)系有幾種情況？ (1)主要用途：按具體用途，可以分為，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出， 支出，債務(wù)支出五大類型,利潤(rùn),經(jīng)濟(jì),答案,發(fā)展水平,經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,社會(huì)保障,(2)幾種情況：A.財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出 ，或支出大于收入略有赤字 B.財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入 財(cái)政支出的部分 C.財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出 財(cái)政收入的部分 4.稅收的基本特征是什么？ 稅收的基本特征：強(qiáng)制性、 和固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志,大于,大于,答案,無(wú)償性,略有盈余,5.什么是增值稅和個(gè)人所得稅？其意義是什么？ (1)增值稅：A.征稅對(duì)象： 。 B.意義：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額 ，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng) (2)個(gè)人所得稅：A.征稅對(duì)象：_ B.納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó) 取得所得的個(gè)人；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者居住不滿 ，從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 C.意義：調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn) 的有效手段,增值額,重復(fù)征稅,答案,偷漏稅,個(gè)人所得額,境內(nèi)外,一年,社會(huì)公平,6.為什么說(shuō)依法納稅是公民的基本義務(wù)？ (1)從稅收的地位看，稅收收入是的最重要的來(lái)源 (2)從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供 _ (3)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、 _ (4)從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的服務(wù)時(shí)，必須承擔(dān) _ 7.違反稅法的行為。 偷稅、 、騙稅、 _,財(cái)政收入,物質(zhì)保障,答案,用之于民,義務(wù),欠稅,抗稅,欄目索引,專題網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建,名師課堂點(diǎn)撥,命題規(guī)律探究,考點(diǎn)鞏固訓(xùn)練,1.財(cái)政的作用,名師課堂點(diǎn)撥,2.如何更好地依法納稅 (1)從國(guó)家方面講，應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 (2)從公民方面講，應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,1.不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策。 糾錯(cuò)判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法。,核心歸納,易錯(cuò)點(diǎn)撥,2.可以通過(guò)大幅度提高稅率來(lái)增加財(cái)政收入。 糾錯(cuò)在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。,返回,例1(2016臺(tái)州模擬)某縣政府公開(kāi)欄上的公共信息顯示，2015年一季度公共財(cái)政預(yù)算支出達(dá)到34 643萬(wàn)元，同比增加4 514萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.98%，其中教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出總和20 172萬(wàn)元。材料從一個(gè)角度說(shuō)明財(cái)政能夠() A.促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活 B.促進(jìn)資源優(yōu)化配置 C.保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展,財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的作用,命題點(diǎn)1,命題規(guī)律探究,解析,方法點(diǎn)撥,解析本題考點(diǎn)為財(cái)政的作用。財(cái)政用于教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出，主要涉及社會(huì)公平和人民生活的改善，A正確，B、C、D不符合題意。,方法點(diǎn)撥,如何判斷財(cái)政的作用,方法點(diǎn)撥,解析,變式訓(xùn)練1(2016浙江10月選考)2015年中央安排財(cái)政赤字1.5萬(wàn)億元，2016年提高到2.18萬(wàn)億元。這意味著我國(guó)() 社會(huì)總需求增長(zhǎng)社會(huì)總供給下降國(guó)債規(guī)模擴(kuò)大信貸總量縮小 A. B. C. D.,解析本題考查財(cái)政赤字，財(cái)政赤字?jǐn)U大意味著社會(huì)總需求增長(zhǎng)，意味著國(guó)債規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)選D。,依法納稅是公民的基本義務(wù),命題點(diǎn)2,解析,例2(2016麗水模擬)依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)，然而在實(shí)際生活中卻存在下列_等偷稅的違法行為，影響了我國(guó)稅收工作正常進(jìn)行() 威脅、圍攻稅務(wù)人員偽造、涂改賬本和票據(jù)隱瞞銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款 A. B. C. D.,解析本題考查依法納稅。屬于抗稅行為； 屬于騙稅行為； 屬于偷稅行為，符合題意。,變式訓(xùn)練2對(duì)右面漫畫理解正確的是(),解析,解析商家的手段是一種偷稅行為，A錯(cuò)誤； B錯(cuò)誤，這種做法損害了國(guó)家利益； D錯(cuò)誤，國(guó)家有加強(qiáng)稅收征管的稅法。,命題感悟,返回,A.商家的手段是一種騙稅行為 B.顧客和商家能獲得雙贏 C.顧客應(yīng)增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí) D.國(guó)家應(yīng)制定稅法，加強(qiáng)稅收征管,財(cái)政的作用、依法納稅是高頻考點(diǎn)，通常以當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的問(wèn)題為背景考查財(cái)政的作用，選擇題和綜合題都可能涉及。,命題感悟,返回,解析答案,一、判斷題(正確的填寫T，錯(cuò)誤的填寫F。) 1.稅收收入就是財(cái)政收入。,考點(diǎn)鞏固訓(xùn)練,提示F。財(cái)政收入的來(lái)源有稅、利、債以及其他收入。其中，稅收收入是財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，但稅收收入不等于財(cái)政收入。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,2.財(cái)政赤字越多越好。,提示F。財(cái)政赤字有利有弊。利，在通貨緊縮情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊，可能誘發(fā)通貨膨脹。,解析答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,3.稅收的固定性是相對(duì)的，稅收會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件的變化而作出調(diào)整。,提示T。,答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,二、選擇題 4.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)，財(cái)政工作基本是圍繞生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)來(lái)進(jìn)行的?！叭?cái)”之道，生財(cái)是根本，聚財(cái)要有度，用財(cái)講效益。在這里“生財(cái)”的根本是() A.調(diào)整分配政策，提高財(cái)政收入在GDP中的比重 B.強(qiáng)化稅收征收 C.減少財(cái)政支出，增發(fā)國(guó)債 D.發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析“生財(cái)”即增加財(cái)政收入，最根本的因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，因此增加財(cái)政收入的根本途徑是發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,5.近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政投入優(yōu)先向新農(nóng)村建設(shè)傾斜，向社會(huì)事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、基層和群眾傾斜。財(cái)政投入的“三個(gè)傾斜”，體現(xiàn)了() 財(cái)政優(yōu)化資源配置、集中力量辦大事的功能我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求和共建共享的發(fā)展理念國(guó)家采取緊縮性財(cái)政政策，刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)之間、經(jīng)濟(jì)社會(huì)之間發(fā)展的需要 A. B. C. D.,解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析增加財(cái)政投入是擴(kuò)張性財(cái)政政策的體現(xiàn)，錯(cuò)誤。,6.(2016溫嶺模擬)新華網(wǎng)北京2016年7月12日電，根據(jù)我國(guó)南方部分地區(qū)強(qiáng)降雨導(dǎo)致的洪澇災(zāi)害，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門緊急撥付應(yīng)急救災(zāi)資金8億元。通過(guò)國(guó)家撥付救災(zāi)資金可以看出() A.國(guó)家財(cái)政對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用明顯增強(qiáng) B.國(guó)家財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證 C.國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障 D.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要經(jīng)濟(jì)手段,解析,解析國(guó)家撥付救災(zāi)資金屬于財(cái)政改善人民生活的物質(zhì)保障，應(yīng)選C。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,A.強(qiáng)制性 B.固定性 C.無(wú)償性 D.平等性,7.國(guó)家對(duì)下圖漫畫中的行為進(jìn)行依法制裁，說(shuō)明稅收具有(),解析,解析稅收的強(qiáng)制性要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，要求納稅人依法納稅，否則要追究其法律責(zé)任。據(jù)此判斷，應(yīng)選A。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,8.(2016金華模擬)近年來(lái)，我國(guó)不斷提高個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，其意義是() A.提高居民收入，消除收入差距 B.調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入 C.增加稅收來(lái)源，擴(kuò)大財(cái)政收入 D.調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平,解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析消除收入差距意味著平均主義，不利于調(diào)動(dòng)人們生產(chǎn)的積極性，A錯(cuò)誤； B中“取締非法收入”不符合題意； C不符合題意，提高個(gè)人所得稅工薪所得標(biāo)準(zhǔn)，是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，不會(huì)擴(kuò)大財(cái)政收入，排除C。 提高個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是為了調(diào)節(jié)收入分配，故選D。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,9.之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?) 不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A. B. C. D.,解析,解析增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅的征收可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，同時(shí)可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，正確。 與題意不符，增值稅受企業(yè)盈虧的影響，排除； 不屬于增值稅的特點(diǎn)，排除。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,10.某企業(yè)通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)進(jìn)口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款3 000多萬(wàn)元。該企業(yè)的做法() A.屬于偷稅行為 B.屬于騙稅行為 C.屬于欠稅行為 D.屬于抗稅行為,解析,解析采取欺騙手段騙取國(guó)家的稅收優(yōu)惠，應(yīng)屬于騙稅行為，故選B。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,11.右邊漫畫中國(guó)騰飛，堅(jiān)強(qiáng)保證啟示我們，作為公民要(),解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,A.了解稅收基本特征 B.參與稅收征管，關(guān)注稅收使用 C.依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅 D.反對(duì)偷稅漏稅等觸犯刑法的行為,解析注意題干主體“公民”不可能都參與稅收征管，排除B。漫畫主旨是“稅收，是中國(guó)騰飛的保證”，通過(guò)比較，C更符合題意。,三、綜合題 12.2013年以來(lái)，國(guó)家把穩(wěn)增長(zhǎng)放在更加重要的位置，把穩(wěn)增長(zhǎng)與調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生結(jié)合起來(lái)。加快財(cái)政支出進(jìn)度，在既定的預(yù)算范圍內(nèi)保障重點(diǎn)支出，注重加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，加大對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和農(nóng)田水利等的支持；注重向民生領(lǐng)域傾斜，加大對(duì)教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障、保障性安居工程等方面的投入。加大結(jié)構(gòu)性減稅力度，重點(diǎn)推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)(可減輕企業(yè)稅負(fù)超過(guò)1 000億元)，實(shí)施一系列減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施。 運(yùn)用財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用的知識(shí)，分析上述財(cái)政措施是如何穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的？,解析答案,返回,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析本題考查財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用，穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生分別體現(xiàn)了財(cái)政的三個(gè)作用，結(jié)合材料分析即可。 答案(1)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國(guó)家加快財(cái)政支出進(jìn)度，實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，有利于刺激總需求，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 (2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。在預(yù)算范圍內(nèi)保障重點(diǎn)支出和結(jié)構(gòu)性減稅，有利于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)節(jié)能減排，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，有利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。 (3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用。加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。,返回,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,專題網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建,返回,