核算題 （本類題共47分）1、某企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列業(yè)務，要求編制會計分錄（32分）（1）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價10000元，增值稅進項稅額1700元。貨款尚未支付。另外用現金支付采購費用200元，材料已經驗收入庫。要求：編制有關分錄反映并結轉材料采購的實際成本。（1）借： 材料采購 20000應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 3400貸：應付帳款 23400借：材料采購 200貸：現金 200借：原材料 20200貸：材料采購 20200（2）銷售產品一批，售價為20000元，增值稅稅率為17%，產品已經發(fā)出，貨款尚未收到。另外已知該批產品的生產成本為15000元。要求：編制有關分錄反映產品銷售收入并結轉已銷產品的生產成本。（2）借：應收帳款 23400 貸：產品銷售收入 20000應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 3400借：產品銷售成本 15000貸：產成品 15000（3）分配本月應付工資，其中生產工人工資10萬元，生產管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元，福利人員工資1萬元，專設銷售機構人員的工資4萬元。（3）借：生產成本 100000制造費用 20000管理費用 30000應付福利費 10000產品銷售費用 40000貸：應付工資 200000（4）預提短期借款利息600元。（4）借：財務費用 600 貸：預提費用 600（5）開出支票一張支付全年報刊費7200元，其中行政管理部門4800元，生產車間2400元。（5）借：待攤費用 7200貸：銀行存款 7200 借：管理費用 400制造費用 200貸：待攤費用 600（6）向稅務部門申報應納稅額及附加，其中消費稅6萬元，城建稅7000元，教育費附加3000元。（6）借：產品銷售稅金及附加 70000貸：應交稅金-應交消費稅 60000 -應交城建稅 7000其他應交款-應交教育費附加 3000（7）行政管理人員出差返回，報銷差旅費5600元，扣除已借支5000元外，補足現金600元。（7）借：管理費用 5600 貸：其他應收款 5000現金 600（8）購入短期股票100股，買價為20元 / 股，另外支付經紀人傭金和手續(xù)費共500元。（8）借：短期投資 2500 貸：銀行存款 2500（9）出售多余材料，售價為8000元，款項通過銀行轉訖。已知該批材料的成本為6000元。（9）借：銀行存款 8000貸：其他業(yè)務收入 8000 借：其他業(yè)務支出 6000 貸：原材料 6000（10）收到投資人投入的設備一臺，價值6萬元，另外收到外單位捐贈的設備一臺，價值2萬元。（10）借：固定資產 80000貸：實收資本 60000資本公積 20000（11）提取固定資產折舊25000元，其中生產車間使用的固定資產折舊20000元，行政管理部門使用的固定資產折舊5000元。（11）借：制造費用 20000管理費用 5000貸：累計折舊 25000（12）發(fā)現確實無法支付的應付帳款42000元。（12）借：應付帳款 42000貸：營業(yè)外收入 42000（13）結轉本月發(fā)生的制造費用60000元。（13）借：生產成本 60000貸：制造費用60000（14）產品完工入庫，價值為80000元。（14）借：產成品 80000貸：生產成本 800002、某企業(yè)2000年末有關帳戶的本期發(fā)生額如下：借方 貸方產品銷售收入 2000萬元其他業(yè)務收入 500萬元營業(yè)外收入 120萬元投資收益 80萬元產品銷售成本 1000萬元產品銷售費用 400萬元產品銷售稅金及附加 250萬元管理費用 30萬元財務費用 20萬元要求：（1）編制分錄結轉有關收支帳戶，并判斷利潤總額為多少？（1）借： 產品銷售收入 2000萬元其他業(yè)務收入 500萬元營業(yè)外收入 120萬元投資收益 80萬元貸：本年利潤 2700萬元借：本年利潤 1700萬元貸：產品銷售成本 1000萬元產品銷售費用 400萬元產品銷售稅金及附加 250萬元管理費用 30萬元財務費用 20萬元利潤總額為：2700 - 1700 = 1000（萬元）（2）編制分錄計算申報并結轉所得稅，然后判斷凈利潤為多少？已知所得稅稅率為33%。（2）應交所得稅 = 1000×33% =330（萬元）借：所得稅 330萬元貸：應交稅金-應交所得稅 330萬元借：本年利潤 330萬元貸：所得稅 330萬元凈利為：1000 - 330 = 670（萬元）（3）編制分錄反映利潤分配情況。已知該企業(yè)提取法定盈余公積金的比例為10%，提取公益金的比例為5%，向投資人分配利潤450萬元。（3）借：利潤分配-提取盈余公積 100.5萬元 -應付利潤 450萬元貸：盈余公積-法定盈余公積金 67萬元-公益金 33.5萬元應付利潤 450萬元（4）編制分錄結清"利潤分配-未分配利潤"帳戶，進行利潤分配的清算。判斷利潤分配后，是出現年末未分配利潤還是未彌補的虧損。（15分）（4）借：本年利潤 670萬元貸：利潤分配-未分配利潤 670萬元 借：利潤分配-未分配利潤 550.5萬元 貸：利潤分配-提取盈余公積 100.5萬元 -應付利潤 450萬元利潤分配后的剩余為：670 - 550.5 = 119.5萬元表示年末有未分配利潤119.5萬元。 基礎會計學期末模擬試題（二）核算題 （本類題共47分）1、某企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列業(yè)務，要求編制會計分錄（32分）（1）生產車間生產產品領用材料50000元，生產管理部門領用材料10000元，行政管理部門領用材料6000元。（1）借：生產成本 50000制造費用 10000管理費用 6000貸：原材料 66000（2）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價40000元，增值稅進項稅額6800元。貨款通過銀行轉帳支付。另外用現金支付采購費用500元，材料已經驗收入庫。要求：編制有關分錄反映并結轉材料采購的實際成本。（2）借：材料采購 40000應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 6800貸：銀行存款 46800借：材料采購 500貸：現金500借：原材料 40500貸：材料采購 40500（3）銷售產品一批，售價為50000元，增值稅稅率為17%，產品已經發(fā)出，貨款已經通過銀行轉帳收到。另外已知該批產品的生產成本為36000元。要求：編制有關分錄反映產品銷售收入并結轉已銷產品的生產成本。（3）借：銀行存款 58500貸：產品銷售收入 50000應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 8500借：產品銷售成本 36000貸：產成品36000（4）根據本月工資總額14%的比例提取職工福利費，已知生產工人工資10萬元，生產管理人員工資5萬元，行政管理人員工資4萬元，福利人員工資2萬元，專設銷售機構人員的工資1萬元。（4）借：生產成本 14000制造費用 7000管理費用 8400產品銷售費用 1400貸：應付福利費 30800（5）攤銷無形資產20000元。（5）借：管理費用 20000貸：無形資產 20000（6）銷售材料一批，售價80000元，貨款尚未收到。已知該批材料的成本為50000元。（6）借：應收帳款 80000貸：其他業(yè)務收入 80000借：其他業(yè)務支出 50000貸：原材料 50000（7）向稅務部門申報應納稅額及附加，其中消費稅5萬元，城建稅18000元，教育費附加12000元。（7）借：產品銷售稅金及附加 80000貸：應交稅金-應交消費稅 50000-應交城建稅 18000其他應交款-應交教育費附加 12000（8）行政管理人員出差預借差旅費800元。（8）借：其他應收款 800貸：現金800（9）購入長期股票150股，買價為10元 / 股，另外支付經紀人傭金和手續(xù)費共400元。（9）借：長期股權投資 1900貸：銀行存款1900（10）收到投資人投入的貨幣資金50萬元存入銀行，另外收到外單位捐贈的設備一臺，價值20萬元。（10）借：銀行存款 500000貸：實收資本500000借：固定資產 200000貸：資本公積 200000（11）提取固定資產折舊75000元，其中生產車間使用的固定資產折舊50000元，行政管理部門使用的固定資產折舊25000元。（11）借：制造費用 50000管理費用 25000貸：累計折舊 75000（12）用銀行存款支付職工子弟學校經費280000元。（12）借：營業(yè)外支出 280000貸：銀行存款 280000（13）結轉本月發(fā)生的制造費用50000元。同時結轉完工產品的成本60000元。（13）借：生產成本 45000貸：制造費用50000借：產成品 72000貸：生產成本 72000（14）用銀行存款交納增值稅60000元，消費稅5萬元，城建稅18000元，教育費附加12000元。（14）借：應交稅金-應交增值稅 60000-應交消費稅 50000-應交城建稅 18000其他應交款-應交教育費附加 12000貸：銀行存款1400002、某企業(yè)2000年末有關帳戶的本期發(fā)生額如下：借方 貸方產品銷售收入 4800萬元其他業(yè)務收入 250萬元營業(yè)外收入 60萬元投資收益 40萬元產品銷售成本 2500萬元產品銷售費用 700萬元產品銷售稅金及附加 150萬元管理費用 120萬元財務費用 30萬元要求：（1）編制分錄結轉有關收支帳戶，并判斷利潤總額為多少？（1）借： 產品銷售收入 4800萬元其他業(yè)務收入 250萬元營業(yè)外收入 60萬元投資收益 40萬元貸：本年利潤5150萬元借：本年利潤 3500萬元貸：產品銷售成本 2500萬元產品銷售費用 700萬元產品銷售稅金及附加 150萬元管理費用 120萬元財務費用 30萬元利潤總額為：5150 -3500 = 1650（萬元）（2）編制分錄計算申報并結轉所得稅，然后判斷凈利潤為多少？已知所得稅稅率為33%。（2）應交所得稅 = 1650×33% = 544.5（萬元）借：所得稅 544.5萬元貸：應交稅金-應交所得稅 544.5萬元借：本年利潤 544.5萬元貸：所得稅 544.5萬元凈利為：1650 - 544.5 =1105.5（萬元）（3）編制分錄反映利潤分配情況。已知該企業(yè)提取法定盈余公積金的比例為10%，提取公益金的比例為8%，向投資人分配利潤750萬元。（3）借：利潤分配-提取盈余公積 198.99萬元 -應付利潤 750萬元貸：盈余公積-法定盈余公積金 110.55萬元-公益金 88.44萬元應付利潤 750萬元（4）編制分錄結清"利潤分配-未分配利潤"帳戶，進行利潤分配的清算。判斷利潤分配后，是出現年末未分配利潤還是未彌補的虧損。（4）借：本年利潤 1105.5萬元貸：利潤分配-未分配利潤 1105.5萬元借：利潤分配-未分配利潤 948.99萬元貸：利潤分配-提取盈余公積198.99萬元-應付利潤 750萬元利潤分配后的剩余為：1105.5 - 948.99=156.51萬元表示年末有未分配利潤156.51萬元。