第八課 財政與稅收 第一課時 國家財政 自主學習 新知 全解 一、財政及其作用 1 財政 ( 1) 含義：國家的 _ _ 與 _ 。 ( 2) 環(huán)節(jié)：國家 _ 和國家 _ 。 ( 3) 地位：是 _ 的基礎和重要支柱。 2 財政的作用 ( 1) 國家財政是促進 _ 、改善 _ 的物質保障。 ( 2) 國家財政具有促進 _ 的作用。 ( 3) 國家財政具有促進國民經濟 _ 的作用。 對點訓練 下列關于財政及其作用的說法是否正確。 ( 1) 財政本質上是一種分配關系。 ( ) ( 2) 國家財政在資源合理配置中起決定性作用。 ( ) ( 3) 在經濟增長滯緩、經濟運行主 要受需求不足制約時，政府可以采取緊縮性 財政政策。 ( ) 二、財政收入與支出 1 財政收入 ( 1) 含義：國家通過一定的 _ 和 _ 籌集起來的資金。 ( 2) 來源： _ 收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。 ( 3) 影響財政收入的因素。 _ 對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。 分配政策。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家 _ 穩(wěn)步增長， 又促進 _ 持續(xù)發(fā)展和 _ 不斷提高。 2 財政支出 ( 1) 含義：國家對籌 集的財政資金進行 _ 和 _ 。 ( 2) 分類 ( 按具體用途 ) 。 _ 。 科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。 行政管理和國防支出。 _ 。 債務支出。 3 財政收支關系 ( 1) 財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有 _ ，或支出大于收入 略有 _ 。 ( 2) 財政盈余：當年的財政收入 _ 財政支出的部分。 ( 3) 財政赤字：當年的財政支出 _ 財政收入的部分。 對點訓練 經濟建設支出 提高養(yǎng)老保險金 科教文衛(wèi)支出 支援農村生產 行政管理支出 增加公務員工資 社會保障支出 償還到期國債 債務支出 中職生享受免費教育 答案： 一、 1. ( 1) 收入 支出 ( 2 ) 預算 決算 ( 3) 國家治理 2.( 1 ) 社會公平 人民生活 ( 2) 資源合理配置 ( 3 ) 平穩(wěn)運行 對點訓練 ( 1) ( 2) ( 3) 二、 1.( 1) 形式 渠道 ( 2 ) 稅收 ( 3) 經濟發(fā)展水平 財政收入 企業(yè) 人 民生活水平 2. ( 1) 分配 使用 ( 2 ) 經濟建設支出 社會保障支出 3.( 1) 盈余 赤字 ( 2) 大于 ( 3) 大于 對點訓練 知識點擊 核心語句 1 國家財政的作用：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障； 國家財政具有促進資源合理配置的作用；國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的 作用。 2 財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中， 稅收是國家財政收入最重要的來源。 3 影響財政收入的因素主要是經濟發(fā)展水平和分配政策，其中經濟發(fā)展水 平對財政收入的影響是基礎性的。 4 國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。按照具體的用 途，財政支出可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政 管理和國防 支出，社會保障支出，債務支出。 合作探究 核心 突破 要點一 財政及其作用 國家財政的作用 作用 表現 舉例 是促進社會 公平、改善人 民生活的物 質保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入 分配差距，促進教育公平，建立社會保 障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提 高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧 社會保險、社會救助、社 會福利、基本醫(yī)療、基本 養(yǎng)老、最低生活保障 具有促進資源 合理配置的作 用 如果完全由市場配置資源，會導致投 入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足， 影響社會經濟生活的正常運行與發(fā) 展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地 區(qū)的建設， 有助于資源的合理配置 增加對西部地區(qū)的支持與 投入、加強基礎設施建設、 加大科研投入力度 具有促進國民 經濟平穩(wěn)運行 的作用 通過增加或縮小財政收入或支出，可 以保持社會總供給和總需求基本平 衡，避免經濟出現大起大落 擴張性財政政策、緊縮性 財政政策 深化點撥 財政對經濟調控的過程 典例在線 1 ( 2015 福建卷 ) 立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保 障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長， 2014 年達到 75.6% 。這些支出 ( ) 能夠有效促進財政收支平衡 強化財政在資源配置中的基礎作用 有 助于實現宏觀調控的目標 能夠促進社會公平、改善人民生活 A B C D 試選： _ 點撥： 實現財政收支平衡的關鍵在于依靠經濟發(fā)展，增加財政收入。在財 政收入一定的情況下，民生支出逐年擴大只會擴大財政赤字， 錯誤。市場在資 源配置中發(fā)揮決定性作用， 錯誤。民生支出的擴大是國家運用財政政策維護社 會公平的體現，有助于實現宏觀調控的目標， 正確。 答案： D 2 下圖為 2015 年中央財政用于教育、文化體育與傳媒等方面 的支出狀況。 圖中信息體現了國家財政 ( ) 是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 具有促進資源合理配置的 作用 是鞏固國家政權、提供公共服務的物質保證 通過調控財政收入與財 政支出實現經濟發(fā)展 A B C D 試選： _ 點撥： 財政用于教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育方面的支出 體現了 ；財政用于節(jié)能環(huán)保、交通運輸、農林水的支出體現了 ；財政用于行 政管理和國防方面的支出能體現出財政是鞏固國家政權、提供公共服務的物質保 證， 在圖中沒有體現；圖中信息沒有 涉及財政收入， 不選。 答案： A 要點二 財政收入與支出 1. 財政收入的構成 稅收收入 利潤收入 債務收入 其他收入 繳納 主體 納稅人 國有或國家參股 企業(yè) 投資人 單位和個人 所占 比重 在財政收入中占 主導地位 在財政收入中比 重不大 在財政收入中比 重不大 在財政收入中比 重不大 特點 征收面最廣、最穩(wěn) 定可靠 國家投資或參股 借貸方式取得、需 要按時償還 項目多、不確定， 政策性強 2. 影響財政收入的因素 ( 1) 基礎性因素 經濟發(fā)展水平 經濟發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關系。只有經濟不 斷發(fā)展，才 能保證財政收入持續(xù)增長。 ( 2) 重要因素 分配政策 3 財政收支關系 財政收支 平衡 當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收 入略有赤字 財政盈余 當年的財政收入大于財政支出的部分 財政赤字 當年的財政支出大于財政收入的部分 深化點撥 財政盈余的利與弊 ( 1) 利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權。 ( 2) 弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。 典例在線 1 2015 年 11 月 12 日，財政部發(fā)布數據顯示， 2 015 年 1 月至 10 月，全國 一 般公共預算收入 128 848 億元，比去年同期增長 7.7% ，同口徑增長 5.4 % 。財政部 表示，受經濟下行壓力依然存在以及實行結構性減稅和普遍性降費等因素影響， 后兩個月財政收入增長仍然面臨不少困難。這表明 ( ) 財政收入主要受經濟發(fā)展水平和分配政策的影響 稅收是財政收入的主 要來源 我國實行積極的財政政策，以刺激社會總需求 我國實現了財政收 支平衡 A B C D 試選： _ 點撥： 受經濟下行壓力依然存在以及實行結構性減稅和普遍性降費等因素 影響，財政收入增長面臨困 難，體現了財政收入主要受經濟發(fā)展水平和分配政策 的影響， 當選；我國實行結構性減稅和普遍性降費，體現了我國實行積極的財 政政策， 當選；材料沒有體現稅收是財政收入的主要來源， 不選；材料沒有 體現財政收支的關系， 不選。 答案： B 2 2015 年全國一般公共財政預算收入 152 217 億元，同口徑增長 5.8 % ，比 2014 年回落 2.8 個百分點，較 2015 年初 154 300 億元、增長 7.3 % 的目標存在差距。 這可能是受到了下列哪些因素的影響 ( ) 我國國內生產總值下降 受經濟形勢影響，企業(yè)利潤增幅回落 國家 實行 結構性減稅政策 國家用于民生方面的支出同比增加 A B C D 試選： _ 點撥： 我國國內生產總值在不斷增長，只是增長速度有所下降， 錯誤； 受經濟形勢影響，企業(yè)效益下滑、利潤增幅相應回落，稅收減少，導致全國一般 公共財政預算收入增長同比回落， 正確；國家實行結構性減稅，減輕了企業(yè)負 擔，也使財政收入減少， 正確； 說的是財政支出，與設問不符。 答案： C 易錯辨析 誤區(qū) 警示 易錯點一 混淆財政政策與貨幣政策 易錯指津 貨幣發(fā)行、利率調整、信貸投放等屬于貨幣政策、財政收支、稅 收調 整、國債發(fā)行等屬于財政政策，二者不同不能混淆。 工業(yè)生產者出廠價格 ( P P I ) 是反映某一時期生產領域價格變動情況的重 要經濟指標，也是一國制定有關經濟政策的重要依據。下圖是 20 1 1 年 9 月至 2012 年 11 月我國 PPI 總體走勢。面對這一走勢，政府適宜采取的財政措施是 ( ) 降低存貸款利率，增加貨幣供給量 實施結構性減稅，減輕企業(yè)的負擔 實施積極的財政政策，刺激需求增長 減少發(fā)行國債，有效抑制通貨膨脹 A B C D 常見錯解： 易誤選 解析： P P I 走 勢下滑，屬于經濟低迷、通貨緊縮，此時，國家應采取積極 的財政政策，具體來講就是擴大國債發(fā)行規(guī)模、擴大財政支出、減少稅收， 符合題意。 答案： C 誤區(qū)分析 該措施能增加資金供應，拉動經濟回暖中的存貸款利率調整屬于 貨幣政策的調整，而非財政政策的調整。 不符合題旨。 易錯點二 財政收入越多越好 易錯指津 財政收入越多越好還是越少越好呢？這個問題不能一概而論， 需作具體分析。 財政在經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，為了使其得以充分發(fā)揮，關鍵 是增加財政收入。在努力發(fā)展經濟提高國家綜合經濟實力的基礎上，增加財 政收 入是我們所要求的。但財政收入是國家憑借政治權力而取得的收入，國家的財政 收入過多，不僅會直接減少企業(yè)和個人的收入，而且對企業(yè)生產的擴大和個人購 買力的增加會產生不利的影響，最終也將阻礙經濟的發(fā)展和財政收入的增加。因 此，應著眼于全局，保證國家財政收入穩(wěn)定增長。 近些年我國的財政收入穩(wěn)定增長，與此同時，國家用于經濟建設、保 障民生等各項事業(yè)的支出也大幅度增長。這說明 ( ) A 財政應保持大量節(jié)余 B 財政收入是財政支出的目的 C 合理的財政支出能夠增加財政收入 D 財政是國家實現其職能的物質保證 常見錯解： 對 A 項認識不清。 解析： 財政是實現國家治理的重要基礎， D 項正確反映了財政的作用。財 政支出的目的是更好地行使國家職能，推動經濟發(fā)展，故 B 項觀點錯誤； C 項觀 點正確，但與題干不符。 誤區(qū)分析 A 項觀點不正確，財政資金并非越多越好，而應物盡其用，并且 財政收支平衡才是財政運行的最佳狀態(tài)。 答案： D 易錯點三 財政赤字不利于經濟發(fā)展 易錯指津 財政赤字對經濟的影響是復雜的，不能籠統地說財政赤字是有害 的還是無害的。 由于財政赤字對經濟發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補，因 為彌補財政赤字的方法不同，財 政赤字對國民經濟的影響也不同。如果用發(fā)行國債 的辦法彌補財政赤字，不會引起過量貨幣發(fā)行，不會發(fā)生通貨膨脹。如果用銀行透 支、增發(fā)貨幣的辦法來彌補財政赤字，就會導致流通中的貨幣量過多，這部分貨幣 形成的社會購買力因沒有相應的社會產品做保證，就會導致通貨膨脹。所以，財政 赤字對經濟發(fā)展有害還是無害，關鍵要看財政、信貸能否實現綜合平衡。 通常我國會保持適度的財政赤字和國債規(guī)模，這說明 ( ) 要給經濟降溫 我國現在實行的是積極的財政政策 目的在于刺激總 需求 我國現在實行的是穩(wěn)健的財政政策 A B C D 常見錯解： 對 的說法認識不清。 解析： 財政赤字與國債 “ 一定規(guī)模 ” 是積極財政政策的體現，目的是為了 拉動經濟增長。 答案： B 誤區(qū)分析 保持一定的財政赤字和國債規(guī)模，有利于國家改善民生和投資， 從而刺激社會總需求。同時，不能認為存在財政赤字就意味著國庫空虛、情況危 機，就意味著國家財政瀕臨破產；但只要風險可控，財政赤字也可以有積極作用。 謝謝觀看！