【制度建設(shè)論文】加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的思考摘要：目前，我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各企業(yè)身處于復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，傳統(tǒng)過(guò)時(shí)的企業(yè)制度已經(jīng)不能滿足企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。在競(jìng)爭(zhēng)加劇的影響下，企業(yè)想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系，以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)行為，確保經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于我國(guó)存在大量的中小企業(yè)，大多處于“低小散”的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，加之缺乏科學(xué)的管理體系，嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。本文探討加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題提出看法及解決措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)控制；制度建設(shè)；內(nèi)部控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式隨著市場(chǎng)化發(fā)展也在變化，尤其在互聯(lián)網(wǎng)+模式?jīng)_擊下，其內(nèi)部控制也要接受改革，需將內(nèi)部控制和自身發(fā)展有效地結(jié)合在一起的，只有不斷地更新、改進(jìn)，才能逐步形成一套完善的內(nèi)部管理機(jī)制，全面助推企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。通常，企業(yè)的內(nèi)部控制由單位領(lǐng)導(dǎo)和全體的員工共同來(lái)配合完成，內(nèi)部控制體系不是一蹴而就，需長(zhǎng)期持續(xù)的改進(jìn)，不斷與社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀相吻合?，F(xiàn)代化的科學(xué)管理有助于企業(yè)管理水平和內(nèi)部控制的加強(qiáng)，有效地防范或化解生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義企業(yè)內(nèi)控制度的建立，可形成有效的內(nèi)部相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，內(nèi)控制度就形同是企業(yè)內(nèi)部的法規(guī)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。由于企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展還不夠完善，制度缺陷和流程漏洞影響企業(yè)的順利發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制，可以提高企業(yè)信息的質(zhì)量，有效地保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。內(nèi)控制度是建立在現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)上衍生出的企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度，通過(guò)科學(xué)合理的手段，可以有效地約束內(nèi)部人員的職責(zé)和行為，可以提高管理水平和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)人員的整體素養(yǎng)，避免員工犯錯(cuò)、犯罪的行為。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是十分必要的，而且有著實(shí)際的意義。二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題1.對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)存在偏差由于老舊傳統(tǒng)體系的影響，在現(xiàn)代化的改革中對(duì)于內(nèi)控的理解和認(rèn)識(shí)還不夠全面，企業(yè)的管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠深入，在經(jīng)營(yíng)管理上憑借著自身的權(quán)勢(shì)、經(jīng)驗(yàn)來(lái)約束員工，將員工排斥在內(nèi)部控制的大環(huán)境之外。沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，很多企業(yè)對(duì)于內(nèi)控處于表面狀態(tài)，并沒(méi)發(fā)揮其作用和效果。2.隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)度偏低企業(yè)內(nèi)部控制缺乏約束機(jī)制，員工缺乏對(duì)于現(xiàn)代化管理的認(rèn)識(shí)，專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍知識(shí)儲(chǔ)備不足，人員結(jié)構(gòu)層次不齊，內(nèi)部控制專(zhuān)業(yè)度不夠，難以滿足內(nèi)控體系建設(shè)和實(shí)施。很多員工還憑借著傳統(tǒng)工作方式在進(jìn)行管理，對(duì)于新技術(shù)、信息化的手段了解甚少，不能有效運(yùn)用信息化技術(shù)。還有一部分較傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，用人唯親，阻礙了員工整體素質(zhì)的提高，無(wú)法滿足新形式下內(nèi)控要求的管理能力。3.制度不健全，內(nèi)部控制執(zhí)行難企業(yè)內(nèi)控制度處于不完善的狀態(tài)，在制度建設(shè)的過(guò)程中存在一定的局限性，造成可操作性和實(shí)用性的困難，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠清晰，沒(méi)有深入落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，這也導(dǎo)致企業(yè)難以健全企業(yè)內(nèi)控制度?？v然形成了較完善的內(nèi)控制度，但由于管理者的疏忽或者不重視，也會(huì)造成執(zhí)行不到位，對(duì)實(shí)際應(yīng)用不能達(dá)到理想的效果，僅以紙面形式或浮于表面執(zhí)行，忽略了制度的控制和執(zhí)行情況的深入分析，不能進(jìn)一步落實(shí)制度合理修訂。組織成員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，懶散的工作狀態(tài)，喜歡依照傳統(tǒng)的觀念和做法，對(duì)創(chuàng)新和改革變動(dòng)，存在排斥和抵觸的心理，直接導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力下降。不乏有一部分人，樂(lè)于尋找內(nèi)控制度的不完善，從制度缺陷或漏洞中謀取不正當(dāng)利益，實(shí)際工作中疏于嚴(yán)格執(zhí)行，更無(wú)從談及落實(shí)制度的健全或完善。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施1.內(nèi)部控制意識(shí)要提高企業(yè)管理者是內(nèi)控制度建設(shè)得以形成和執(zhí)行的主要影響者，應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，要有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和內(nèi)控的意識(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和控制制度的執(zhí)行都要給予關(guān)注，只有這樣才能有效地實(shí)施企業(yè)內(nèi)部管理制度，提高管理水平和信息質(zhì)量，避免徇私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部各層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氣息，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控的重視會(huì)逐漸的正面影響到各層員工，引導(dǎo)全員自覺(jué)遵守公司內(nèi)部控制的要求，避免工作中的失誤，提升整體職業(yè)素養(yǎng)，提高工作水平和工作效率。2.企業(yè)員工素質(zhì)要提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行取決于整體隊(duì)伍素質(zhì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義出發(fā)，提升員工的素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，讓員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，有效地推進(jìn)目標(biāo)的實(shí)施與執(zhí)行。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)和溝通，提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)，有效地保障內(nèi)控制度的順利落地開(kāi)展。同時(shí)，企業(yè)管理者更需要主動(dòng)帶領(lǐng)大家嚴(yán)格遵守、切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控制度，有效地引導(dǎo)加強(qiáng)員工內(nèi)部控制意識(shí)。采取不同的途徑與形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理人才，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。3.導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理，全員共建內(nèi)部控制制度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化組織隊(duì)伍風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，倡導(dǎo)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為全員共建系統(tǒng)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；鼓勵(lì)從流程和控制節(jié)點(diǎn)中尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善內(nèi)部控制手段，從而形成有效的內(nèi)部控制制度體系。4.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，可以提高大家對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)，在新的制度管理下，全員都需要切實(shí)的執(zhí)行控制制度，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層更要以身作則地帶動(dòng)大家參與內(nèi)控制度建設(shè)。定期組織內(nèi)控制度的座談與學(xué)習(xí)，充分調(diào)動(dòng)員工參與制度建設(shè)的熱情；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的管理理念、知識(shí)、流程、管控核心督導(dǎo)，明確崗位責(zé)任分工，全員做好自己的本職工作，保持跨部門(mén)互動(dòng)協(xié)作，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)組織體系相互制約、相互溝通、共同發(fā)展。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，目前很多企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展和執(zhí)行還不夠全面，對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也有限；而內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，需要我們不斷地建立健全內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制的實(shí)施。結(jié)合我國(guó)的國(guó)情和企業(yè)自身特點(diǎn)，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。參考文獻(xiàn)1劉桂蘭.新形勢(shì)下對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考J.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011，21）：35.2宗鳳杰.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的構(gòu)想J.現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)：學(xué)苑版，2012，（4）：52-53.3余勁國(guó).論企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)J.江蘇商論，2012，（8）：136-137.作者:肖倩 單位:池州市九華山黃精研究所 安徽省江南產(chǎn)業(yè)集中區(qū)生命科學(xué)研究院