2021國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末試題及答案（試卷號(hào)：2608）盜傳必究一、單項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)正確的，將其號(hào)填入題后的括號(hào)里。每小題2分， 共20分）1. 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（）。A. 應(yīng)付債券B. 持有至到期投資C. 應(yīng)付賬款D. 交易性金融資產(chǎn)2. 木期發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)作為本期財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是（）。A. 罰款支出B. 現(xiàn)款捐贈(zèng)支出C. 購(gòu)貨現(xiàn)金折扣D. 行政管理人員薪酬3. 對(duì)于按年付息的長(zhǎng)期借款，償付期內(nèi)分期確認(rèn)的利息，性質(zhì)上屬于（）。A. 長(zhǎng)期負(fù)債B. 流動(dòng)負(fù)債C. 長(zhǎng)期資產(chǎn)D. 流動(dòng)資產(chǎn)4. 工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A. 商品銷售收入B. 固定資產(chǎn)出租收入C. 不適用原材料的銷售收入D. 無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益5. 購(gòu)進(jìn)存貨開(kāi)具面值40萬(wàn)元、票而利率4%、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付（）oA. 400000 元B. 412000 元C. 404000 元D. 440000 元6. 2017年12月31日“長(zhǎng)期借款”賬戶余額600萬(wàn)元，其中2018年4月末到期應(yīng)償還的金額為100 萬(wàn)元。則2017年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目年末余額應(yīng)填列（）oA. 100萬(wàn)元B. 500萬(wàn)元C. 600萬(wàn)元D. 700萬(wàn)元7. 下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是（）。A. 本期銷售一批商品的收入漏計(jì)B. 將生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用C. 將預(yù)收賬款期末余額全部確認(rèn)為木期收入D. 固定資產(chǎn)使用磨損大大超過(guò)原來(lái)預(yù)計(jì)，需要縮短其使用年限8. 2017年8月初T公司購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)自用，價(jià)款60000元、增值稅10200元；支付途中運(yùn)費(fèi)3000元及其增值稅330元；增值稅均可按規(guī)定抵扣。據(jù)此，T公司對(duì)該機(jī)器的入賬價(jià)值應(yīng)為（）oA. 63000 元B. 70200 元C. 73200 元D. 73530 元9. 企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元。前年發(fā)生的虧損中尚有450萬(wàn)元未予 彌補(bǔ)，據(jù)此本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為（）。A. 400萬(wàn)元B. 100萬(wàn)元C. 450萬(wàn)元D. 1000萬(wàn)元10. 下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是（）。A. 債券到期收到的現(xiàn)金B(yǎng). 償還債券支付的現(xiàn)金C. 購(gòu)買債券支付的現(xiàn)金D. 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金二、多項(xiàng)選擇題（從下列每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出二至五個(gè)正確的，將其序號(hào)填入題后的括號(hào)里。每小題3分，共15分。多選、錯(cuò)選均不得分，少選可酌情給分）11. 在我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括（）oA. 在建工程B. 存貨C. 研發(fā)支出D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用E. 投資收益12. 企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入，計(jì)算納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有（）A. 租金收入B. 罰款收入C. 債務(wù)重組收入D. 公允價(jià)值變動(dòng)收益E. 國(guó)債利息收入13. 下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有（）。A. 計(jì)時(shí)工資B. 住房公積金C. 辭退補(bǔ)償D. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)E. 帶薪缺勤14. 下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是（）。A. 期末存貨可變現(xiàn)凈值的確定B. 預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生的金額確定C. 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限的確定D. 可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)價(jià)E. 對(duì)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換人資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量15. 財(cái)務(wù)報(bào)表按編制主體分類，包括（）。A. 靜態(tài)報(bào)表B. 動(dòng)態(tài)報(bào)表C. 分部報(bào)表D. 合并報(bào)表E. 個(gè)別報(bào)表三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）16. 筒述公司制企業(yè)實(shí)收資本（股本）增加的具體途徑。答：公司制企業(yè)實(shí)收資本或股本增加的具體途徑包括：（1）投資者（追加）投資；（2）用盈余公積轉(zhuǎn)增；（3）用資木公積轉(zhuǎn)增；（4）發(fā)放新股；（5）發(fā)放股票股 利；（6）可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本。17. 什么是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)？試舉一例說(shuō)明。答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的該項(xiàng)資產(chǎn)的期末余額。（2分）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬而價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng) 濟(jì)利益中抵扣的金額?；蚰稠?xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)算所得稅時(shí)可在稅前扣除的金額。（1分）例如，年初購(gòu)入一批存貨，采購(gòu)成本10萬(wàn)元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。則該批存貨年末的賬而價(jià) 值為9萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬(wàn)元。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，不要求寫(xiě)明細(xì)賬戶。木題33分）Z公司2017年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：18. 以銀行存款支付廣告費(fèi)50000元。19. 對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元，成本18萬(wàn)元，增值稅稅率17%。該項(xiàng)交易 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。20. 試銷新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅34000元，新產(chǎn)品成木為12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi) 始2月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前Z公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。21. 按照公司的利潤(rùn)分享計(jì)劃約定，本年應(yīng)付公司高級(jí)管理人員獎(jiǎng)金500000元。代扣個(gè)人所得稅略。22. 用銀行存款支付職工薪酬15萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。23. 用銀行存款支付訴訟費(fèi)35000元。24. 委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中收取2%的手續(xù)費(fèi)。股 票每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為每股2元。25. 因計(jì)算錯(cuò)誤，去年行政部門使用固定資產(chǎn)多提折舊費(fèi)2000元，屬于非重大差錯(cuò)。26. 結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。答:（18-26 題）50 00050 000351 000300 00051 000（3 分）180 000180 000（3 分18.靖，主骨業(yè)務(wù)收入何時(shí)業(yè)務(wù)成本貸廊存商叢2。.對(duì)Oh應(yīng)收雌款31 0U0貸，阪交稅費(fèi)發(fā)出金叢枝成本，34 000(3分)的發(fā)出命品120 000貸吊存商亂120 000(3分2bfliffjinni500 000貸，成何職工琦500 00022.借，鹿付職XHM170 000伐,<行?？?50 000成交稅黃20 00023.借，管理彷用35 000的根行存款35 00024.in.ttur存款1 176 00()的版本600 ()0()灸本公枚578 0002$.此累日折歸2 000貸，督璋費(fèi)用2 00036.flh利胸分配50 000 000貸怦年利河50 00 (XJOw分參號(hào)除r血單獨(dú)標(biāo)記分依外.it余郎筆會(huì)計(jì)分娥3分,借、供方向、科|及金融全部 正蜿,才可價(jià)俏分3其中郵分正確首防情價(jià)分.五、計(jì)算題(本題10分)27. 2016年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批，而值20000000元，票而利率4%,利息于每年的7 月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15366680元(不考慮發(fā)行費(fèi)用)，債 券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?，債券發(fā)行時(shí)的實(shí)際利率為5%。公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息，同 時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。要求；計(jì)算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過(guò)程，并對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù)：元)：(1) 發(fā)行債券的折價(jià)；(2) 各期的應(yīng)付利息；(3) 第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；(4) 2016年6月30日的攤余成本；(5) 到期應(yīng)償付的金額。解：(nxffflionn價(jià)安穌發(fā)行價(jià) is ”6 eso-sa wooooooan (無(wú))2）各期（半年）的應(yīng)付利息-面值20 000 OOOXJR面利率4乂一2=400 000元）3）第I兩分捧的折價(jià)=本期實(shí)際利息或用一布期應(yīng)付祠且-15 366 680X5乂于2-400 000=15 833元）4）2016母6月如日的H余成奉 IW切樓命成本本刷建所折價(jià)=15 366 6&O+I5 833 -15 382 513（ X）（5）到期應(yīng)僥付的金-債券到期面值+ 妹一期應(yīng)付利息=20 <00 00。（元）坪分參考：昌個(gè)指怵2分.計(jì)算過(guò)程與詁果各1分.六、綜合題（本題12分）28. 2016年2月8日銷售商品一批，不含稅價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅率17%,商品成木30萬(wàn)元；合同規(guī) 定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30o銷貨方已按規(guī)定確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。2月15日購(gòu)貨方按規(guī) 定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被全部退回，貨款尚未退還購(gòu)貨方。不考慮其他稅費(fèi)，也不考慮增 值稅的現(xiàn)金折扣。要求：（1）計(jì)算2月15日實(shí)際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款（列示計(jì)算過(guò)程）；（2）編制銷售商品、收取貸款以及收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。解：(D2月15日實(shí)際收到的例貨欲= 500 000X(1-250+85 000=575 000元 (1分5月9日隰退還的斷貨敬=摩收款575 000元（I分）flh應(yīng)收麻款11<業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交贈(zèng)1稅（1踢ao 主管業(yè)務(wù)成本 貸,席存商品02/1 ）5 HttRSfRWtfIL 行存*債，應(yīng)枚:歌65月9H 認(rèn)也貨時(shí).flh主500 00085 000(2分)300 000300 000（2分）S75 00010 0005BS 0002分）500 000575 000!0 00085 000(117)2分300 000300 000（2分）58SOOO貸，主肴妣務(wù)成本