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【網(wǎng)絡(luò)會計論文】商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理強化思考

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【網(wǎng)絡(luò)會計論文】商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理強化思考

【網(wǎng)絡(luò)會計論文】商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理強化思考摘要:商業(yè)銀行有別于中央銀行和投資類銀行,商業(yè)銀行帶有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能,為用戶提供金融服務,屬于自負盈虧的企業(yè)。銀行一個最明顯的特征是與用戶的資金風險掛鉤,用戶可購買銀行推行的業(yè)務,在銀行設(shè)立私人賬務,保證個人資金的安全性。本文將對銀行中的重要職能部門財務會計,進行崗位職責分析,提出強化內(nèi)控管理的辦法。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財務會計;內(nèi)控管理商業(yè)銀行的財務會計是提高企業(yè)經(jīng)營效果的中心領(lǐng)域,負責管理銀行資金的工作,對于內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。在面臨金融業(yè)革新發(fā)展的大環(huán)境,銀行需加強對財務人員的內(nèi)控管理力度,減少風險投資損失,從而促進商業(yè)銀行的長足發(fā)展。一、商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理的簡要分析財務會計是銀行管理中的核心職位,在工作中肩負著保障客戶合法權(quán)益、維持銀行平穩(wěn)運轉(zhuǎn)的責任。相對應的銀行財務會計內(nèi)控系統(tǒng),是踐行具有法律效益的相關(guān)稅務規(guī)定的職能結(jié)構(gòu),主要受會計有關(guān)法律和銀行內(nèi)部管理制度的約束,提供真實的客戶財務信息,確保信息的準確性和完備性,對客戶可能面臨的資產(chǎn)安全隱患及時告知,分析隱患產(chǎn)生原因,定制專業(yè)的規(guī)避風險辦法。會計管控的風險內(nèi)容從屬于銀行的風險內(nèi)容,由此可見抓好會計的內(nèi)控管理十分重要。(一)主要職能商業(yè)銀行的主要職能包括決策引入、引導經(jīng)營方向和管控經(jīng)營進程。在對銀行產(chǎn)品充分了解后,面對客戶群體的不同,研發(fā)針對當前客戶的新型產(chǎn)品,順應金融行業(yè)的發(fā)展進程,整體分析全行業(yè)的現(xiàn)行業(yè)務內(nèi)容,對新型產(chǎn)品的確定把好決策這一關(guān)。對于銀行的發(fā)展前景,全面把控業(yè)務內(nèi)容,降低施行風險,盡可能提高經(jīng)濟效益,連接好預算與實際資金投入,協(xié)調(diào)好資源配置間的關(guān)系保證收益分配的公平有效。為銀行制定先進的管理體系,創(chuàng)新管理平臺,使銀行人員的行為規(guī)范化。(二)管理目標通過財務會計內(nèi)控管理以期達到的目標是:經(jīng)營活動具有高效率和可持續(xù)性效果,資金的安全性得以保障,對于獲取的信息能夠及時辨別其真實性,分辨好真實信息與虛假信息的區(qū)別,做好完整的財務報表。管理目標的實現(xiàn),關(guān)乎銀行的生死存亡,為管理層設(shè)置下一步方針提供內(nèi)容基礎(chǔ)。在用戶資產(chǎn)方面,需保證各個用戶在本行留存資金的安全,資金流水信息完整,提供真實可信的業(yè)務管理信息和工作資料,規(guī)避挪用公款等非法操作的產(chǎn)生,降低銀行在金融沖擊中的風險,保證商業(yè)銀行的主體地位。二、當前商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理現(xiàn)狀(一)風險管理意識不強財務人員作為財務內(nèi)控管理系統(tǒng)的主體,在對財務有關(guān)內(nèi)容進行管理的過程中存在諸多問題。例如,財務管理人員著眼于銀行的總體發(fā)展,工作重點聚焦于如何提升銀行在外部行業(yè)的地位,花費大量時間研討銀行發(fā)展策略,沒能認識到外部發(fā)展需要依靠內(nèi)部的提高。只有內(nèi)部管控系統(tǒng)的穩(wěn)定運行,才能談到銀行發(fā)展這一層面。部分財務人員不重視內(nèi)部管理的緊迫性,極大程度上增加了銀行資金風險,無法保證資金的管控效果。由于會計本身的風險意識不強,對業(yè)務辦理中的風險事件不加以處理,這對銀行的信譽是極大的打擊,嚴重時導致資金受損,面臨倒閉的風險。(二)管理制度有待完善目前的內(nèi)控制度缺乏科學的管理制度,制度內(nèi)容側(cè)重于事后處理,對事前風險規(guī)避的內(nèi)容提及的內(nèi)容過少,對大概率發(fā)生的資金隱患難以做到預判。面對社會改革發(fā)展的浪潮,在完善管理制度的層面上,執(zhí)行力不足,對制度要求的內(nèi)容做不到精準實施,缺少監(jiān)督審計部門,在造成已有損失的調(diào)查方面存在違規(guī)行為。出現(xiàn)上述違規(guī)行為的原因是,員工面對大量的資金誘惑,很難有意志力,也就加大了實際操作中的監(jiān)督難度。(三)從業(yè)人員素質(zhì)不達標(1)難以堅守自身職責。會計人員在面對大量資金周轉(zhuǎn)的過程中,資金流通的可獲取機會多,部分會計意志力不堅定,容易出現(xiàn)挪用公款的行為,對銀行周轉(zhuǎn)是不小的打擊。(2)分配結(jié)構(gòu)不合理。在對會計人員進行分配的工作中,管理人員忽視會計能力的差異,崗位分配容易出現(xiàn)能力與工作內(nèi)容不匹配、同一會計管理多個職位內(nèi)容的現(xiàn)象,這是人員管理辦法不完善的表現(xiàn)。(3)計算機使用不熟練。銀行的資金數(shù)據(jù)處理需要依靠大數(shù)據(jù)來完成,在操作核心數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)上,部分會計人員不懂系統(tǒng)的操作辦法,無法建立風險分析模型。三、提升財務會計內(nèi)控管理的措施(一)提高財務會計的素質(zhì)水平財務會計的素質(zhì)水平的提高要從兩個方面著手:即能力與意識。在意識方面,樹立內(nèi)部優(yōu)先外部發(fā)展的觀念,確定好銀行能夠可持續(xù)發(fā)展的前提,充分突出內(nèi)控管理的重要性,將其作為工作的指標,建立起預判風險的意識,在工作中加強對可能出現(xiàn)的資金風險的培訓,教會財務人員辨別風險與機遇之間的區(qū)別。認真落實好對財務人員職業(yè)道德規(guī)范意識的構(gòu)建,普現(xiàn)行法律,以違規(guī)得到嚴懲的事件為例,震懾人員心理。在能力方面,將銀行資金管理辦法和會計所需的基本能力進行常態(tài)化的培訓,拓展業(yè)務水平,增強對專業(yè)知識的理解程度,要求從業(yè)人員嚴格按照規(guī)章制度辦事。在提升人員的素質(zhì)進程中,要發(fā)揮商業(yè)銀行的企業(yè)文化力量,以互幫互助、求同存異、安全先行的內(nèi)部管理理念,營造自我發(fā)展與提升的工作氛圍,以群體自我監(jiān)察的方式,遵守群體規(guī)定。(二)建立規(guī)范化的操作流程鑒于財務會計內(nèi)控管理與會計實際工作內(nèi)容之間的脫節(jié)現(xiàn)象,在進行風險規(guī)避的行為中,將二者聯(lián)系在一起,熟知財務管理與資金操作的流程。建立動態(tài)管控系統(tǒng),隨時隨地對工作流程內(nèi)容和具體操作方法實行監(jiān)管,保證財務人員內(nèi)控管理的有效性。財務管理的方向是面向整個銀行,應添加銀行當前發(fā)展的現(xiàn)狀,結(jié)合現(xiàn)狀增減當前業(yè)務內(nèi)容。(三)明晰財務管理權(quán)責為了促使在發(fā)生損害財務安全事件后,對責任的確定時間的縮短,在對財務人員進行工作分配中,加入權(quán)責的具體內(nèi)容,明晰每個工作人員的權(quán)利和責任,對可能出現(xiàn)的危害銀行發(fā)展的事件,細化責任歸屬,設(shè)置雙向的等級結(jié)構(gòu),下級人員可對上級人員的行為提起審議,上即可直接管理下級的違規(guī)行為,并對具體違規(guī)事件提出處理辦法。在人員管理上,做到能力與職務相匹配,避免出現(xiàn)人力資源浪費的現(xiàn)象。(四)建立科學的內(nèi)控制度內(nèi)控制度是保證財務會計工作的有序進行的基礎(chǔ),幫助銀行降低財務風險,也是維持銀行內(nèi)部穩(wěn)定運行的核心條件。依據(jù)當前銀行發(fā)展的階段,明確發(fā)展情況,分析制約發(fā)展的主要原因,完善內(nèi)部管理制度,充分體現(xiàn)出時代的特點。信息化急速發(fā)展的當下,商業(yè)銀行想要持續(xù)保有市場份額,需要增加數(shù)字化內(nèi)容。引用數(shù)字化的處理技術(shù),確定好銀行資金的流向,在新項目推行前,輸進行業(yè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng),預判業(yè)務的收效,為銀行的發(fā)展指引方向。內(nèi)控制度是行之有效措施的前提,缺少安全高效的科學化系統(tǒng)是無法管控整體工作進度的,對于形成長效的管理機制起阻礙作用。四、結(jié)語綜上所述,商業(yè)銀行的財務會計內(nèi)控管理存在風險管理意識不強、管理制度有待完善、從業(yè)人員素質(zhì)不達標等一系列問題,需要全行人員提升風險規(guī)避意識,加強對職業(yè)道德規(guī)范的培訓力度,優(yōu)化內(nèi)控管理制度,及時調(diào)整業(yè)務方向,最終在行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。參考文獻:1常雪.變革中的商業(yè)銀行財務管理若干問題探究J.商業(yè)會計,2018,(24):105-106.2王焱.淺析新形勢下如何做好工商銀行財務會計工作J.中國管理信息化,2019,(10):31-32.3翟政婷.商業(yè)銀行財務會計目標及會計信息失真的關(guān)系探究J.財會學習,2019,(16):105+107.4田力.基層商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量評價研究D.吉首:吉首大學,2018.

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