【制度建設(shè)論文】企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理建設(shè)中存在的問(wèn)題（一）企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度不足企業(yè)落實(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部工作，主要指的是在企業(yè)當(dāng)中，根據(jù)崗位的需求選擇合適的人員對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行設(shè)計(jì)，合理的監(jiān)控整個(gè)財(cái)務(wù)工作在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中可能會(huì)發(fā)生的問(wèn)題。當(dāng)前，有很多的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制以及落實(shí)監(jiān)督管理體制時(shí)存在不完善的地方，更有很大一部分企業(yè)沒(méi)有真正的建立起符合企業(yè)實(shí)際情況的監(jiān)督制度。有的企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)部監(jiān)管制度，但是由于內(nèi)多種問(wèn)題存在導(dǎo)致監(jiān)督工作難以切實(shí)有效施行，很難在最短的時(shí)間內(nèi)找出企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)的弊端和問(wèn)題。對(duì)這種企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行歸納，可以發(fā)現(xiàn)，這類企業(yè)普遍沒(méi)有形成科學(xué)合理的監(jiān)督監(jiān)管制度。（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的控制條件企業(yè)的環(huán)境條件能夠直接影響到企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建立，所以想要建立起完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，就必須要以企業(yè)的實(shí)際情況作為出發(fā)點(diǎn)。倘若企業(yè)沒(méi)有形成適合內(nèi)控制度建立的環(huán)境，或者整個(gè)企業(yè)環(huán)境完全喪失了可以運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度的價(jià)值，那么就會(huì)很容易在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重的錯(cuò)誤。目前我國(guó)很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的時(shí)候存在著一系列問(wèn)題，比如，管理制度的建設(shè)沒(méi)有形成完善的標(biāo)準(zhǔn)，公司內(nèi)部的工作人員沒(méi)有形成良好的道德觀念，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員缺乏必要的工作能力和專業(yè)素質(zhì)。這些企業(yè)發(fā)展當(dāng)中存在的缺失都會(huì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部人員的工作質(zhì)量，也會(huì)降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效性。（三）企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有形成完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度企業(yè)在進(jìn)行管理的過(guò)程中所需要的材料和信息，都是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)獲取的。但是在信息獲取的時(shí)候，會(huì)存在著嚴(yán)重的數(shù)據(jù)信息失真現(xiàn)象，這也就造成了信息數(shù)據(jù)采集出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，目前大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行識(shí)別信息的時(shí)候，都沒(méi)有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魉悸泛蜏?zhǔn)確的工作方法，會(huì)加大錯(cuò)誤數(shù)據(jù)出現(xiàn)的概率，將會(huì)直接影響信息的質(zhì)量。根據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)很多企業(yè)當(dāng)中都嚴(yán)重缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的評(píng)估體制。由此可見，打造一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程是企業(yè)改善內(nèi)部管理控制的重要措施之一。倘若持續(xù)讓信息收集過(guò)程表現(xiàn)出隨意性，那么會(huì)造成錯(cuò)誤頻頻出現(xiàn)。二、改善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度管理的方法（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部組織開展監(jiān)督工作，主要是幫助企業(yè)監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)自身所指定的監(jiān)督制度是否科學(xué)合理，行之有效。并且以監(jiān)督的結(jié)果作為導(dǎo)向，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的改善，并且將企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理流程和方法制定出一套行之有效的解決方案，并且以一種書面表達(dá)的形式展示出來(lái)。在企業(yè)落實(shí)監(jiān)督過(guò)程中，不僅僅是監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)管理工作是否符合規(guī)定，也要監(jiān)督形成的監(jiān)督管理制度是否與企業(yè)的實(shí)際情況相符合。存在問(wèn)題時(shí)要與財(cái)務(wù)工作人員合作，提出正確的解決方案和內(nèi)部控制措施。這也就要求負(fù)責(zé)監(jiān)督的工作人員在開展監(jiān)督工作的時(shí)候要強(qiáng)化自己專業(yè)能力，采取定期或者是抽查的方式對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果做好記錄，以記錄為核心，督查財(cái)務(wù)部門的工作改進(jìn)情況。（二）營(yíng)造良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件想要為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)合理有效的內(nèi)部管理控制，就要營(yíng)造出良好的環(huán)境條件，這也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)和順利運(yùn)行的決定因素，由此可見，良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能夠直接的影響到企業(yè)的目標(biāo)完成和內(nèi)部管理控制。當(dāng)企業(yè)營(yíng)造出良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件的時(shí)候，企業(yè)才可以順利地實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，將管理制度的作用真正的發(fā)揮出來(lái)。財(cái)務(wù)部門的工作人員要強(qiáng)化道德觀念和價(jià)值觀念，在工作中堅(jiān)守職業(yè)道德，積極參與到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織優(yōu)化的工作中去。企業(yè)要努力為每一位工作人員提供發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì)的平臺(tái)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理可以真正地實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。此外，企業(yè)要強(qiáng)化開發(fā)和發(fā)掘人力資源的能力，系統(tǒng)性的分析和處理財(cái)務(wù)部門的崗位需求和崗位職責(zé)，高效利用每位人才。（三）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是分析管理體制的有效性，在最短的時(shí)間內(nèi)分辨和判斷出對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響的關(guān)鍵因素，尋找出影響內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的阻礙因素，充分結(jié)合這些不好的情況與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，構(gòu)建出符合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在日常企業(yè)工作中，要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系作為出發(fā)點(diǎn)，定期對(duì)收集而來(lái)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，做出科學(xué)合理的評(píng)估，進(jìn)而讓制度有所用，讓管理有所獲，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、結(jié)語(yǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理是企業(yè)核心工作之一，在管理工作中往往會(huì)面臨著很多問(wèn)題，這就需要管理者和工作人員強(qiáng)化應(yīng)對(duì)困難的能力，不斷改進(jìn)解決措施的方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作效率提升。本文針對(duì)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度、營(yíng)造良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件、構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系等相關(guān)管理措施，希望能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)1王書佳.新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避研究J.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017（8）.2郭華章.借力內(nèi)控提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新水準(zhǔn)的思考J.中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文）,2018（9）.3關(guān)莉.新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避研究J.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2018（21）.166