加入世界貿(mào)易組織與我國商業(yè)銀行法律制度的完善 加入世界貿(mào)易組織將對我國的業(yè)產(chǎn)生重大的影響，尤其將對我國的商業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊，本文主要針對世界貿(mào)易組織協(xié)議規(guī)則和我國在雙邊談判中的承諾，探討我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)，以及我國在商業(yè)銀行制度方面的應對措施。一、世界貿(mào)易組織規(guī)則和中美雙邊協(xié)議對我國銀行業(yè)開放的基本要求世界貿(mào)易組織規(guī)則對各國金融業(yè)開放的要求是原則性的。世界貿(mào)易組織的服務貿(mào)易總協(xié)定（GATS）和70多個成員國達成的金融服務貿(mào)易協(xié)議確立了金融服務業(yè)對外開放的基本要求和基本規(guī)則。GATS關于金融服務業(yè)的規(guī)定旨在消除各國長期存在的銀行業(yè)、業(yè)和業(yè)的貿(mào)易壁壘，確立多邊的、統(tǒng)一開放的規(guī)則。這些規(guī)定明確了金融服務業(yè)的具體內(nèi)容和簽約方的權利與義務；其中最主要是明確了金融業(yè)對外開放的基本原則。這些原則是世界貿(mào)易組織基本原則在金融服務領域的具體表現(xiàn)，主要包括：（1）原則，要求締約方開放本國的金融服務業(yè)；（2）國民待遇原則，要求締約方給予金融服務提供者的待遇同等于國內(nèi)同業(yè)者；（3）最惠國待遇原則；（4）透明度原則，各成員國必需公布有關金融服務的法律法規(guī)、政策措施和習慣性做法；（5）逐步自由化原則，這一原則主要是關于發(fā)展中國家金融開放的特殊待遇和保護條款。GATS（1994）同時明確了“金融服務”的內(nèi)容，金融服務的內(nèi)容被概括為16項，囊括了金融領域幾乎所有的營利性業(yè)務，涉及銀行、保險、證券、租賃、資產(chǎn)、金融中介等業(yè)務。遵循世界貿(mào)易組織的基本規(guī)則，中美經(jīng)過艱苦談判，中國承諾金融業(yè)將逐步開放。其中關于銀行業(yè)主要是承諾將逐步取消對外資銀行的限制，使外國銀行獲得充分的市場準入。如：正式加入時，取消外資銀行辦理外匯業(yè)務的地域和客戶限制，外資銀行可以對中資企業(yè)和中國居民辦理外匯業(yè)務；逐步放寬外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務的地域限制，5年內(nèi)取消所有地域限制；逐步取消人民幣業(yè)務客戶對象限制，加入2年內(nèi)，允許外資銀行向中資企業(yè)辦理人民幣業(yè)務，5年內(nèi)取消包括居民在內(nèi)的所有客戶限制等等。簡言之，在銀行業(yè)領域，中美協(xié)議的核心是外資銀行的市場準入，既允許外資銀行在中國開辦銀行業(yè)務，同時開放是逐步的，即允許外資銀行設立的地域、經(jīng)營的貨幣幣種、經(jīng)營的對象是逐步擴大的，有一定時限的。二、加入世界貿(mào)易組織：我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)由于體制和的原因，我國的商業(yè)銀行經(jīng)營困難，加入世界貿(mào)易組織后，隨著外資銀行的進入，我國的商業(yè)銀行將面臨著激烈的競爭和巨大的挑戰(zhàn)。我國四大國有獨資商業(yè)銀行在全儲蓄、存款、信貸資產(chǎn)總量中占有絕大的比例，開放銀行業(yè)對其影響首當其沖。我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在：1、人才流失。除關鍵的業(yè)務管理外，外資銀行在華業(yè)務的拓展主要還是依靠本地雇員，所以外資銀行與中資銀行在中國市場上競爭，首先是人才的競爭。外資銀行優(yōu)厚的工薪待遇和尊重人才的用人，將吸引一批優(yōu)秀的金融人才，并且這種人才的流失也可能帶走一部分的客戶。2、客戶流失。我國的商業(yè)銀行尚未真正成為金融企業(yè)，國有商業(yè)銀行盡管其分支機構眾多，但它們在服務質(zhì)量、工作效率、經(jīng)營能力、技術條件等方面無法與發(fā)達國家實力雄厚的大銀行相競爭，一旦外資銀行大量進入，四大國有商業(yè)銀行將面臨著儲戶流失的嚴重問題。3、失業(yè)增多。中國四大國有獨資商業(yè)銀行的體制弊端十分嚴重，人浮于事，機構臃腫，服務質(zhì)量低下是人所共知的事實。如果外資銀行大量進入中國，現(xiàn)有四大銀行的機構規(guī)模會被迫壓縮，銀行失業(yè)人員將會增多。4、缺乏透明。從近幾年來看，金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報情況的現(xiàn)象在四大國有商業(yè)銀行中尤其嚴重。四大銀行若不提高透明度并強化內(nèi)部制約監(jiān)督制度，就可能積聚系統(tǒng)性金融風險。5、業(yè)務單一。根據(jù)我國的商業(yè)銀行法、證券法和保險法，我國的金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制。商業(yè)銀行不能從事證券、信托和保險業(yè)務；我國商業(yè)銀行法將商業(yè)銀行的業(yè)務限定在狹小的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務范圍內(nèi)，并實行業(yè)務范圍法定的原則，使得商業(yè)銀行的業(yè)務范圍單一、狹窄。尤其是在國有企業(yè)仍然是國有商業(yè)銀行基本服務對象的條件下，這些銀行的風險實際更加集中和擴大了，因為大量的國有企業(yè)經(jīng)營效益低下。我國加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行在中國境內(nèi)設立分支機構，他們的業(yè)務投向不會象中國的國有商業(yè)銀行那樣被限制在一個狹窄的范圍內(nèi)，這種事實上的不平等將使國有商業(yè)銀行面臨更為被動的局面。三、適應世界貿(mào)易組織規(guī)則，完善我國商業(yè)銀行法律制度運用法律手段保障、促進和規(guī)范金融業(yè)的運行、推進金融改革，是各國的一貫做法。由于我國的四大國有獨資商業(yè)銀行的資產(chǎn)比重和業(yè)務范圍在全國商業(yè)銀行中占有絕對的優(yōu)勢，其成敗關系著金融的全局；因此，完善我國的銀行法律制度，必須著眼于如何規(guī)范四大國有獨資商業(yè)銀行的行為，提高其競爭力。第一、為國有獨資商業(yè)銀行股份化改造創(chuàng)造法律基礎。明確國有獨資商業(yè)銀行股份化的法律地位，允許國有金融機構進行股份化改造，包括向國內(nèi)非國有部門和境外者出售股權；并且應當允許國有銀行公開發(fā)行股票、成為。公司的精髓是股東的多元化和股權的分散化，股東和公司之間以及股東彼此之間相互制約，以達到?jīng)Q策和經(jīng)營的科學化、化。我國的國有獨資商業(yè)銀行投資主體是單一的；國有企業(yè)固有的資產(chǎn)所有者虛置及內(nèi)部人控制等弊端在國有銀行中仍然存在。要從根本上消除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的制度性因素，只有走股份化道路，使商業(yè)銀行成為真正的股份有限公司，接受股東和社會公眾的監(jiān)督，真正進行市場化的操作。我國的商業(yè)銀行法只是原則規(guī)定，商業(yè)銀行的組織形式適用公司法的規(guī)定，并且規(guī)定商業(yè)銀行的組織形式不符合公司法規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，何時符合公司法的規(guī)定，由國務院規(guī)定。因此，我國的商業(yè)銀行法對銀行的股份制改造的規(guī)定是十分粗糙的。銀行是特殊的企業(yè)，在商業(yè)銀行股份化成為改革趨勢的今天，必須對商業(yè)銀行的股份改造進行特殊而詳細的規(guī)定。第二，擴大商業(yè)銀行的業(yè)務范圍。商業(yè)銀行法第3條規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務范圍，超過這些范圍的業(yè)務需要經(jīng)過中央銀行的批準。這些業(yè)務都是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務?，F(xiàn)階段，加快，金融衍生工具不斷涌現(xiàn)，我國對銀行的業(yè)務采取了近乎限定的原則，這是不符合金融業(yè)的發(fā)展趨勢的。目前的辦法是擴大商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍，將諸如基金托管、資產(chǎn)管理、顧問、投資顧問、家庭銀行、消費信貸、資產(chǎn)證券化等業(yè)務明確為法律保護的對象。同時中央銀行批準法定之外業(yè)務的程序和時限必須有明確的規(guī)定。否則，商業(yè)銀行的創(chuàng)新熱情也會受到影響。第三、完善商業(yè)銀行法人治理機構。商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行的組織機構適用公司法的規(guī)定。但實踐中，商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構尚未完全建立起來，尤其是國有獨資商業(yè)銀行的治理機構更待完善。依我國公司法的規(guī)定，國有獨資公司不設股東會，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門授權董事會行使股東會的部分職權，決定公司的重大事項。目前，國有獨資商業(yè)銀行的重大事項，由銀行黨組決定；行長、副行長由國務院任命。所以，董事會這一公司的核心機構在國有商業(yè)銀行中處于缺位狀態(tài)，不能發(fā)揮出其應有的作用。第四、提高商業(yè)銀行運行的透明度。GATS有兩條基本原則，即透明度和自由化。我國商業(yè)銀行的透明度動作十分欠缺。我國商業(yè)銀行作假賬、向監(jiān)管部門報告假情況、假數(shù)字的情況時有發(fā)生，中央銀行和商業(yè)銀行內(nèi)部文件數(shù)量巨大；這些都不符合透明度要求。應逐步建立商業(yè)銀行信息的強制披露制度，規(guī)定哪些信息必須向監(jiān)管部門報告，哪些信息必須向公眾披露，使監(jiān)管當局心中有數(shù)，投資者和顧客的知情權得到落實。畢竟銀行是一種特殊企業(yè)，其經(jīng)營的狀況既影響到國家金融局勢和金融安全也影響到公眾的利益。第五、適應世界貿(mào)易組織基本規(guī)則，實行國民待遇原則。根據(jù)我國商業(yè)銀行法的規(guī)定，外資銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行優(yōu)先適用其他法律、法規(guī)的特殊規(guī)定，并不完全適用商業(yè)銀行法。我國現(xiàn)有的包括外資管理條例在內(nèi)的關于外資商業(yè)銀行的法律、法規(guī)使得中資和外資銀行存在差別待遇，不符合世界貿(mào)易組織基本求。我國現(xiàn)行的外資商業(yè)銀行的法律制度使得外資銀行既享受著“超國民待遇”，又遭受“非國民待遇”。外資銀行在業(yè)務范圍和上享受著超國民待遇。外資銀行可以從事外匯投資業(yè)務，進行經(jīng)批準的以外幣表示的投資業(yè)務；中國的銀行由于實行分業(yè)經(jīng)營，投資業(yè)務受到限制。在稅收負擔上，外資銀行和中資銀行存在著差別待遇?，F(xiàn)階段外資銀行的所得稅稅率一般在1533之間，實際上大多數(shù)外資銀行享受各種稅收優(yōu)惠待遇。繳付的所得稅稅率一般為15，而我國商業(yè)銀行的所得稅稅率為33，稅負相差懸殊，造成不公平待遇。另一方面外資銀行承受著“非國民待遇”。外資銀行經(jīng)營的業(yè)務范圍和客戶，以及經(jīng)營的網(wǎng)點受到一定的限制，沒有完全享受國民待遇。如何廢除這些差別待遇，逐步實現(xiàn)國民待遇需要區(qū)別對待。中資銀行在短期內(nèi)不可能實現(xiàn)業(yè)務的融合化，只能通過鼓勵金融創(chuàng)新，設立子公司等形式實行一定的業(yè)務交叉，待中國金融整體實力增強，金融監(jiān)管水平提高了，才能實行徹底的混業(yè)經(jīng)營。美國從分業(yè)到混業(yè)經(jīng)營也歷經(jīng)了幾十年。關于稅收優(yōu)惠，則在中國加入世界貿(mào)易組織后，可以考慮廢除這些優(yōu)惠措施，以給中資銀行創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。至于對外資銀行在業(yè)務范圍和業(yè)務網(wǎng)點上的差別待遇，則只能依據(jù)中國和有關國家的雙邊協(xié)議，逐步放開，由差別待遇逐步過渡到國民待遇。