大華公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度案例分析,第一組 組員：倪蓉蓉 董艷艷 于海嬌 佟劍龍 許文剛 王浩智,目錄,案例介紹,案例分析,結(jié)果分析,分析預(yù)算管理制度,案例背景,大華集團(tuán)初創(chuàng)于1988年，是一家以房地產(chǎn)開發(fā)為主，兼及投資置業(yè)、物業(yè)管理、建筑施工及裝潢、商業(yè)貿(mào)易、市政工程、酒店餐飲、工業(yè)倉儲等產(chǎn)業(yè)的多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán) 。,董事長 金惠明,大華集團(tuán)經(jīng)過20年的發(fā)展，形成了以大華（集團(tuán)）有限公司為主體，以40余家控股、參股子公司、分公司為骨干，20余家關(guān)聯(lián)企業(yè)密切協(xié)作的房地產(chǎn)規(guī)模化經(jīng)營的專業(yè)體系。,大華股份財(cái)務(wù)摘要,20世紀(jì),在美國,日本及西歐,大多數(shù)企業(yè)利用預(yù)算進(jìn)行管理,預(yù)算額管理被視為企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理控制與“評價(jià)分部經(jīng)理計(jì)劃分部經(jīng)營,而后按計(jì)劃運(yùn)行的能力“的有效方法,被企業(yè)界定義為“全面預(yù)算是一種由一個獨(dú)立的主體以財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)表達(dá)對未來某一特定時期的預(yù)測,包括組織主要財(cái)務(wù)收支的整體的經(jīng)營計(jì)劃,也是組織執(zhí)行的書面準(zhǔn)則,針對我國企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下尚不成熟的情況，大華公司開展了上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方法，使它較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預(yù)算不會流于形式。,使用背景,大華公司的預(yù)算管理制度,3.預(yù)算的編制范圍,1.預(yù)算管理的目的和組織,6.費(fèi)用預(yù)算,4.營業(yè)額預(yù)算,9.資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算,7.投資預(yù)算,12.預(yù)算的年中調(diào)整,10.預(yù)算的編制程序,11.預(yù)算執(zhí)行分析,8.固定資產(chǎn)預(yù)算,5.損益表預(yù)算,2.預(yù)算管理的原則,預(yù)算編制的一般程序,2008 2007 2006,2005 2004 2003,2002 2001 2000,各級責(zé)任單位和個人根據(jù)一級管理一級的原則 據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案，呈報(bào)分部門,分部門再根據(jù)各下屬單位的預(yù)算方案， 制定本部門的預(yù)算草案，呈報(bào)預(yù)算委員會,由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo),預(yù)算委員會審查各分部預(yù)算草案，進(jìn)行溝 通和綜合平衡，擬訂整個組織的預(yù)算方案,預(yù)算的執(zhí)行和控制,緊控制,松控制,松控制對責(zé)任人的考評標(biāo)準(zhǔn)比較靈活,緊控制是嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來考評責(zé)任人 的業(yè)績,內(nèi)容,外部控制指的是企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響,內(nèi)部控制,外部控制,預(yù)算的控制主要內(nèi)容,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)和人員主動進(jìn)行的對預(yù)算執(zhí)行 過程的跟蹤反應(yīng)、分析調(diào)控,預(yù)算的考核與激勵,遵循原則,分級考評原則,合理性原則,時效性原則,目標(biāo)一致性原則,例外考評原則,預(yù)算考核是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任單位和個人預(yù)算執(zhí)行情況的考核與評價(jià)，是以后編制企業(yè)全面預(yù)算的基礎(chǔ)。,理論知識與案例結(jié)合分析,大華公司的預(yù)算管理制度涉及到了包括總裁、各部門主管、具體工作人員等，是比較全面的,大華公司采取的就是上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，上下結(jié)合的預(yù)算統(tǒng)籌形式可以較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預(yù)算不會流于形式,大華公司的預(yù)算管理制度并沒有包括預(yù)算考核和激勵的內(nèi)容，不能不說這是一個缺憾,1,2,3,大華公司的經(jīng)營財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)缺點(diǎn),預(yù)算管理體系合理,對重要項(xiàng)目的比較關(guān)注,預(yù)算編制程序合理,過于偏重預(yù)算編制而忽視了執(zhí)行、控制和考核激勵,預(yù)算管理制度的原則性超過了可操作性,對預(yù)算調(diào)整的規(guī)定過于籠統(tǒng),優(yōu) 點(diǎn),缺 點(diǎn),改進(jìn)意見,建立清晰、完整的預(yù)算制度，便于考核,注重預(yù)算管理制度的可操作性,為預(yù)算調(diào)整規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),建議,結(jié)合大華公司的資料談?wù)勵A(yù)算的意義,1.預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)量化。 2預(yù)算是一種預(yù)測。 3預(yù)算是一種控制手段。 4預(yù)算管理是一種協(xié)調(diào)。 5預(yù)算編制有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理。 6精益生產(chǎn)的手段。 7預(yù)算是考核工作效率、工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。,Thank You!,