如何撰寫商業(yè)計劃書 財務篇 上海滬港審計咨詢中心 上海巨恒財務咨詢公司 一、財務計劃的重要性 企業(yè)經(jīng)營的一張“成績單” 提供決策有用的會計信息 二、財務計劃的主要內(nèi)容 財務報表 未來時期盈利預測 股權結構 募集資金的用途 財務報告分析 （一）財務報表 1 資產(chǎn)負債表 反映企業(yè)在特定日期的財務狀況 2 利潤表（損益表） 反映企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果 3 利潤分配表 反映企業(yè)利潤的劃分與歸屬 4 現(xiàn)金流量表 以現(xiàn)金流入與流出，總括反映企業(yè)報告、期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的情況 （二）未來時期盈利預測 銷售預測 成本費用預測 （三）股權結構 籌集資本前 籌集資本后 （四）募集資金的用途 籌集資金的金額、用途 投資決策過程說明 （五）財務報告分析 1、盈利能力分析 1 銷售凈利率 凈利潤 /銷售收入 2 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 /股東權益平均余額 3 資本收益率 凈利潤 /實收資本 4 成本費用利用率 利潤總額 /成本費用總額 （五）財務報告分析 2、管理能力分析 1 存貨周轉率 銷貨成本 /存貨平均余額 2 應收帳款周轉率 銷售收入 /平均應收帳款余額 （五）財務報告分析 3、短期償債能力分析 1 流動比率 流動資產(chǎn) /流動負債 2 速動比率 速動資產(chǎn) /流動負債 （五）財務報告分析 4、財務結構分析 1 資產(chǎn)負債表 負債總額 /資產(chǎn)總額 2 產(chǎn)權比率 負債總額 /股東權益總額 3 有形凈值債務率 負債總額 /（股東權益 -無形資產(chǎn)凈值） 三、企業(yè)價值的評估 加和法 企業(yè)價值 P=各單項可確指資產(chǎn)之和 -負債評估值 收益法 n R n 企業(yè)價值 P= R i (1 r)-i (1 R)-n i=1 r 市盈率乘數(shù)法 四、應注意的問題 真實可靠 揭示風險 相關有用 口徑一致