1 我國企業(yè)年金制度改革與發(fā)展 宜興煤業(yè) 李二虎 2012年 9月 2 （一）定義 企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及 其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上， 依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨 在提高職工退休后生活水平、對國家基本養(yǎng) 老保險進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險形式。 3 （二）制度變革 1991年國務(wù)院發(fā)布了 關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度 改革的決定 （國發(fā) 1991 33號），首次提出要 “ 逐步建立基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職 工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度 ” ，將補(bǔ)充養(yǎng) 老保險制度作為國家養(yǎng)老保險體系的三個重要支柱 之一。 4 1994年國家頒布了 勞動法 ，明確規(guī)定 “ 國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為 勞動者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險 ” ，確立了補(bǔ)充養(yǎng) 老保險的法律地位。 1995年，原勞動部為貫徹 勞動法 ，制定 下發(fā)了 關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的 意見 （勞部發(fā) 1995 464號），部分省市 和行業(yè)制定了一些辦法，在補(bǔ)充養(yǎng)老保險方 面進(jìn)行了不同程度的探索。 5 2000年國務(wù)院發(fā)布了 關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社 會保障體系試點(diǎn)方案的通知 （國發(fā) 2000 42號），對企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的名稱、稅 收政策、管理等政策有了較大突破，明確企 業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險更名為 “ 企業(yè)年金 ” ；試點(diǎn) 地區(qū)企業(yè)的年金繳費(fèi)在工資總額 4%以內(nèi)的部 分可以從成本中列支；企業(yè)年金實(shí)行基金完 全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理；企業(yè) 年金基金實(shí)行市場化管理和運(yùn)營。 6 2004年，根據(jù)國發(fā) 42號文件規(guī)定的原則和要 求，原勞動保障部公布了 企業(yè)年金試行辦 法 （勞社部令 20號），會同銀監(jiān)會、證監(jiān) 會和保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了 企業(yè)年金基金管理 試行辦法 （勞社部令 23號）。這是企業(yè)年 金法規(guī)建設(shè)邁出的重要一步，標(biāo)志著我國開 始全面推行企業(yè)年金制度。 7 （三）發(fā)展企業(yè)年金的意義 1.有利于完善多層次的養(yǎng)老保險體系。建立 多層次的養(yǎng)老保險體系，是立足我國國情作 出的長遠(yuǎn)制度安排。近年來，經(jīng)過不斷地改 革和完善，基本養(yǎng)老保險得到較大發(fā)展。與 此相比，企業(yè)年金發(fā)展顯得很不充分，需要 加大推動力度，使多層次的養(yǎng)老保險體系逐 步建立起來。 8 2.有利于提高退休人員的生活水平。社會保障 不僅要保證參保人員的基本生活，還應(yīng)該讓 他們過上更好一些的生活。鼓勵有條件的企 業(yè)建立企業(yè)年金，使職工退休后增加一份收 入，有助于提高他們的生活水平，享受經(jīng)濟(jì) 和社會發(fā)展成果，促進(jìn)社會和諧?；攫B(yǎng)老 金替代率 60%左右，企業(yè)年金再補(bǔ)充 20%左 右，總體替代率可達(dá)到 80%。 9 1998 2009年替代率變化圖 10 3.有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競爭力。人力 資源是第一資源，市場競爭主要是資源和人 才的競爭。企業(yè)不僅要有好的用人制度和薪 酬待遇吸引人才，還要建立企業(yè)年金等制度 留住人， 把職工的利益同企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展更緊 密地聯(lián)系起來，建立長效人才機(jī)制。 11 4.有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和資本市場繁榮發(fā)展。企 業(yè)年金基金具有積累性、穩(wěn)定性、規(guī)模性， 以及追求長期回報(bào)等特點(diǎn)，對促進(jìn)資本市場 發(fā)展具有重要作用。通過專業(yè)化管理運(yùn)營， 既可獲取較高的投資回報(bào)，又可為資本市場 注入更多的資金，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，使企 業(yè)年金與資本市場形成良性互動，實(shí)現(xiàn)共同 發(fā)展。 12 （四）進(jìn)展情況 1.參加人數(shù)不斷增加 。 截止到 2010年底 ， 有 3.7萬多 家企業(yè)建立企業(yè)年金 ， 參加年金制度的人數(shù)達(dá)到 1334萬人 。 享受待遇人數(shù)達(dá)到 33萬多人 。 2.基金規(guī)模有較快增長 。 1991 2000年的 10年間 ， 全國企業(yè)年金規(guī)模不到 200億元 ， 平均每年增加不 到 20億元； 2005年底 ， 基金規(guī)模達(dá)到 680億元 ， 平 均每年增加不到 100億元； 2010年底 ， 基金規(guī)模達(dá) 到 2809億元 ， 年均增加 426億元 。 3.截止到 2010年底，由專業(yè)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營的企業(yè)年 金，年平均收益率達(dá)到了 11.45%，戰(zhàn)勝了同期通貨 膨脹，實(shí)現(xiàn)了保值增值，這為更好地保障職工退休 后的生活創(chuàng)造了條件。 4.在我部完成備案的中央、行業(yè)企業(yè)共 108 家，涉及 2060個公司，共 649萬職工，累計(jì) 積累企業(yè)年金基金 1447億元。原有企業(yè)年金 的移交工作順利完成，原由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管 理的 200多億補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金已全部移交 給具備資格的企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)管理運(yùn) 營，企業(yè)年金市場得到進(jìn)一步規(guī)范。 13 14 2000 2009年企業(yè)年金發(fā)展圖 15 （五） 20、 23號令的主要政策內(nèi)容 1.建立企業(yè)年金的條件 沒有參?；蛘咔焚M(fèi)的企業(yè)不能建立 企業(yè)年金； 建立企業(yè)年金不僅要自愿，而且要 量力； 必須堅(jiān)持民主協(xié)商，提高透明度， 不能少數(shù)人說了算。 16 2.建立企業(yè)年金的決策 建立企業(yè)年金的動議一般應(yīng)由企業(yè)先提 出，職工也可以提議； 職工方和企業(yè)方集體協(xié)商，形成決定， 并制定年金方案； 國有或國有控股企業(yè)，企業(yè)年金方案草 案要提交職工大會或職代會討論通過。 17 3.企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容 一是參加人員范圍； 二是資金籌集方式； 三是個人帳戶和基金管理方式； 四是計(jì)發(fā)辦法和支付方式； 五是支付年金待遇的條件； 六是組織管理和監(jiān)督方式； 七是中止繳費(fèi)和條件。 18 4.企業(yè)年金方案的備案 履行備案程序不是行政審批。 企業(yè)年金方案作為集體協(xié)商制定的專項(xiàng) 集體合同，按照 集體合同規(guī)定 ，需 經(jīng)人力資源社會保障行政部門 審核同意 后，才能合法生效。 19 v 5.費(fèi)用來源和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 單位繳費(fèi)一般不超過一個月工資總額。 職工個人可以一對一，也可以低于企業(yè)， 但不能不繳費(fèi)。 單位繳費(fèi)來源：按照國家或省里有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。 20 2008年， 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜 接有關(guān)問題的通知 （財(cái)企 200834號）規(guī) 定：補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總 額 4%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。 企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由 企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工工資中扣繳。個 人繳費(fèi)全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何 形式的資助。 21 2009年 6月 2日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 關(guān) 于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)有關(guān)企業(yè) 所得稅政策問題的通知 (財(cái)稅 200927號 ) 規(guī)定：自 2008年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國家有 關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全 體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保 險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除； 超過的部分，不予扣除。 22 2009年 12月 10日，國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè) 年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知 （國稅函 2009694號）規(guī)定：企業(yè)年金的個 人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì) 算個人所得稅時扣除。企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi) 計(jì)入個人賬戶的部分，按照 “ 工資、薪金所 得 ” 項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款，并由 企業(yè)在繳費(fèi)時代扣代繳。 23 v 6.管理方式和記帳辦法 企業(yè)繳費(fèi)如何分配： 可以根據(jù)本企業(yè)人員構(gòu)成情況，考慮責(zé)任輕 重、貢獻(xiàn)大小、工齡長短、年齡等因素，分 檔次確定系數(shù)，分配記入不同的數(shù)額； 可以與個人繳費(fèi)對應(yīng)計(jì)入； 也可以按人頭平攤記入。 如何記帳，必須在年金方案中明確。 24 7.企業(yè)年金待遇給付 條件：達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡 。 方式：一次或定期領(lǐng)取 。 特例：出境定居人員根據(jù)本人要求， 個人帳戶資金可一次性支付本人。 強(qiáng)化企業(yè)年金補(bǔ)充作用，從政策上 為職工理財(cái)，防止提前分錢。 25 v 8.企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu) 第一層法律關(guān)系：企業(yè)、職工委托人， 待遇領(lǐng)取者作為受益人，與受托人建立 信托關(guān)系； 第二層法律關(guān)系：受托人依據(jù)合同法， 分別與帳戶管理人、投資管理人、基金 托管人建立委托代理關(guān)系。 企業(yè)年金基金由受托人、賬戶管理人、 托管人、投資管理人共同管理，不同的 機(jī)構(gòu)各司其職，相互制約，從制度上最 大限度地保證企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全。 規(guī)定一個企業(yè)年金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有一個受托人、 一個賬戶管理人和一個托管人，可根據(jù)資產(chǎn) 規(guī)模大小選擇適量的投資管理人；同一個企 業(yè)年金計(jì)劃中，受托人與托管人、托管人與 投資管理人不得為同一人；受托人與托管人 、托管人與投資管理人、投資管理人與其他 投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員， 不得相互兼任，以此更有效地規(guī)避關(guān)聯(lián)關(guān)系 ，保障委托人利益。 26 27 9.理事會擔(dān)任受托人 20號令第十五條規(guī)定： “ 建立企業(yè)年 金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人 （以下簡稱受托人），受托管理企業(yè) 年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè) 年金理事會，也可以是符合國家規(guī)定 的法人受托機(jī)構(gòu) ” 。 28 企業(yè)年金理事會 是指在發(fā)起設(shè)立年金的企業(yè) 內(nèi)部設(shè)立，依托年金計(jì)劃存在，由企業(yè)代表 和職工代表等人員組成的特定自然人集合。 企業(yè)年金理事會作為企業(yè)年金的受托人有三 個特點(diǎn)：一是年金理事會須在內(nèi)部設(shè)立并依 托年金計(jì)劃存在，其他企業(yè)的年金理事會， 不得成為本企業(yè)年金受托人。二是年金理事 會為特定信托目的存在，企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的 理事會也不得擔(dān)任企業(yè)年金的受托人。三是 年金理事會主要由企業(yè)內(nèi)部職工構(gòu)成，其中 職工代表不得少于三分之一。 29 企業(yè)年金理事會的基本職責(zé)是： 第一，企業(yè)年金理 事會必須依法行事。企業(yè)年金理事會應(yīng)當(dāng)遵守我國 勞動法、信托法、合同法、證券投資基金法、企業(yè) 年金試行辦法、企業(yè)年金基金管理試行辦法和國家 其他規(guī)定。 第二 ， 企業(yè)年金理事會不得從事其他任何形式的經(jīng) 營性活動 。 企業(yè)年金理事會是專門為管理企業(yè)年金 基金而成立的 ， 屬于非經(jīng)營性活動組織 ， 因此 ， 企 業(yè)年金理事會不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動 。 第三，企業(yè)年金理事會管理的企業(yè)年金基金僅限于 本企業(yè)，不得受托管理其他企業(yè)的年金基金。對于 其他企業(yè)來說，非本企業(yè)的企業(yè)年金理事會充當(dāng)本 企業(yè)的企業(yè)年金基金受托人，不符合 企業(yè)年金試 行辦法 的規(guī)定。 30 理事會章程 是理事會依法設(shè)立、管理企業(yè)年 金基金的基本制度 ,是規(guī)范理事會及其成員的 組織與行為 ,保障理事會與企業(yè)年金委托人、 受益人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的具有法律約束力 的文件 ,對理事會及其成員均有約束力。 31 理事會的職責(zé)和義務(wù)。 理事會所應(yīng)履行的基本職責(zé) 包括 : 選擇、監(jiān)督、評估、更換企業(yè)年金賬戶管 理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu) ; 制訂企業(yè)年金基金投資策略 ; 編制企業(yè)年金基金 管理和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 ; 根據(jù)合同對企業(yè)年金基金 管理進(jìn)行監(jiān)督 ; 根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi) ,并 向受益人支付企業(yè)年金待遇 ; 接受委托人、受益 人查詢 ,定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提 供企業(yè)年金基金管理報(bào)告 ,發(fā)生重大事件時 ,及時向 委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告 ; 按照國家 規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少 15年 ; 國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。 32 理事會及成員的禁止行為： 章程中須規(guī)定理 事會及其成員的禁止行為。如理事會及其成 員不得有損害年金基金委托人和受益人利益 的行為。理事會在依法管理本企業(yè)年金事務(wù) 的同時 ,不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動。 理事會應(yīng)保證年金業(yè)務(wù)的獨(dú)立性 ,不得將年金 事務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)混合進(jìn)行。理事會理事 應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信地開展工作 ,不得以任何形式收 取費(fèi)用。理事會理事應(yīng)當(dāng)無重大違法違規(guī)記 錄。 33 理事會的議事規(guī)則和工作程序。 理事會的議 事規(guī)則和工作程序需要在章程中明確。一般 來說 ,理事會會議每年至少召開 5次 ,由理事長 召集。理事會會議應(yīng)當(dāng)由 2/3以上的理事出席 時方可舉行。每名理事有一票表決權(quán)。理事 會作出決議 ,必須經(jīng)全體理事的 2/3以上通過 方可生效。會議記錄由理事會保存 ,保存期限 不得少于 15年。 34 理事會對企業(yè)年金基金的經(jīng)營管理。 章程中對年金 經(jīng)營管理的規(guī)定應(yīng)強(qiáng)調(diào)理事會內(nèi)部管理制度的建設(shè)。 對年金基金的經(jīng)營管理主要包括兩大項(xiàng)工作 :年金基 金的投資決策管理和年金基金運(yùn)營風(fēng)險管理。理事 會投資決策管理主要包括 : 確定年金基金管理目 標(biāo)和投資政策 ; 確立資產(chǎn)類別 ,完成戰(zhàn)略資產(chǎn)配置 ; 決定投資管理的方式 ; 選擇投資管理人、托管人 及賬戶管理人。 理事會應(yīng)加強(qiáng)投資決策程序的科學(xué) 性和議事程序的公開透明 ,以防范理事會成員的道德 風(fēng)險。在選擇年金基金各業(yè)務(wù)運(yùn)作當(dāng)事人時應(yīng)采取 招投標(biāo)的公開方式。 35 理事會年金運(yùn)營風(fēng)險管理主要包括 : 定期或不定 期對企業(yè)年金基金各業(yè)務(wù)運(yùn)作當(dāng)事人的稽核監(jiān)察 ; 按照法規(guī)進(jìn)行定期和不定期信息報(bào)告管理 ; 定期對 各個年金業(yè)務(wù)運(yùn)作當(dāng)事人進(jìn)行年金運(yùn)營管理績效評 估 ; 必要的現(xiàn)場走訪 ; 建立重大事件報(bào)告制度 ; 投訴和舉報(bào)的處理。理事會應(yīng)按相關(guān)法規(guī)和信托合 同對各年金業(yè)務(wù)運(yùn)作當(dāng)事人進(jìn)行信息管理 ,同時應(yīng)向 委托人、受益人、人力資源社會保障主管部門履行 信息報(bào)告的義務(wù)。在控制運(yùn)營風(fēng)險、評價管理績效 時可以引入對立第三方專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與工作 ,以保 證管理的科學(xué)性和有效性。 36 10.投資范圍及比例限制 由于我國企業(yè)年金制度尚處于起步階段 ， 金 融市場還不夠完善 ， 企業(yè)年金基金投資還沒 有成功的經(jīng)驗(yàn) ， 因此 ， 還有必要對企業(yè)年金 基金投資于各種金融產(chǎn)品的比例做出原則性 規(guī)定 。 23號令修訂后 11號令規(guī)定：企業(yè)年金 基金財(cái)產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價值計(jì) 算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定： 投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券 回購等流動性產(chǎn)品及貨幣市場基金的比例， 不低于投資組合基金凈資產(chǎn)的 5%； 37 投資銀行定期存款 、 協(xié)議存款 、 國債 、 金 融債 、 企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債 、 債券基金的比例 ， 不高于基金凈資產(chǎn)的 95%； 投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險產(chǎn)品、 股票基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的 30。 （六）企業(yè)年金方案備案 備案分工 勞動保障部負(fù)責(zé)受理中央管轄企業(yè)（包括：國務(wù) 院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所監(jiān)管的企業(yè)和金融 、證券、保險機(jī)構(gòu)，下同）由集團(tuán)公司統(tǒng)一建立 的企業(yè)年金方案的備案； 縣以上地方人民政府勞動保障行政部門按照管理 企業(yè)基本養(yǎng)老保險的范圍，分別負(fù)責(zé)受理地方企 業(yè)以及中央管轄企業(yè)集團(tuán)公司所屬子公司單獨(dú)建 立的企業(yè)年金方案的備案。 備案所需材料 1.關(guān)于 公司企業(yè)年金方案備案的函 2.企業(yè)年金方案一式 6份，其中一份為原 件。 3.集體協(xié)商通過的企業(yè)年金方案草案決 議。 4.企業(yè)年金方案重要條款的說明。 5.企業(yè)本年度和上一年度參加基本養(yǎng)老 保險并按時足額繳費(fèi)的證明。 備案函 1、一般不以集團(tuán)人事部門名義編制函號，而 應(yīng)以集團(tuán)總公司的名義，加蓋公司的印章； 2、發(fā)函的抬頭應(yīng)是“勞動和社會保障廳（局 ）”，而不是勞動和社會保障廳（局）養(yǎng)老 保險處； 3、落款時間與實(shí)際報(bào)備時間應(yīng)大體一致。 年金方案 1、方案文本應(yīng)裝訂整齊， 6份中有一份是原件； 2、企業(yè)方代表一般由法人簽字，職工方代表一般 由工會主席簽字； 3、方案條款一定要用詞規(guī)范，一般不用生僻詞語 ； 4、集團(tuán)公司的年金方案與子公司的年金方案可以 有區(qū)別，各子公司的年金方案應(yīng)附在總方案之后一 同報(bào)備； 5、單位繳費(fèi)比例和個人繳費(fèi)比例一定要明確，不 能只做原則性規(guī)定； 6、一般不允許補(bǔ)繳中斷期的企業(yè)年金； 7、單位繳費(fèi)部分的分配辦法一定要明確 ，分配高低相差一般掌握在 5倍左右； 8、歸屬比例要明確，歸屬期一般不超過 6 年，遞增歸屬比例； 9、老人、中人過渡辦法要明確，老人一 般不再進(jìn)入新制度，維持原渠道列支。中 人逐步過渡，分配傾斜 +企業(yè)賬戶一次劃 轉(zhuǎn)； 10、應(yīng)明確企業(yè)賬戶中未歸屬權(quán)益的分配 辦法，不得用企業(yè)賬戶資金沖抵企業(yè)繳費(fèi) ； 11、應(yīng)明確保留賬戶的賬管費(fèi)由誰承擔(dān) ； 12、明確受托管理方式； 13、理事會作為受托人的職責(zé)與企業(yè)作 為委托人的職責(zé)不能交叉，方案中表述 應(yīng)準(zhǔn)確； 14、原有企業(yè)年金如何規(guī)范管理并平穩(wěn) 過渡到新制度上來，要有?？畋硎觯?15、方案實(shí)施的時間應(yīng)明確。 職代會或職工大會決議 1、集體協(xié)商一定要規(guī)范，方案草案要廣 泛聽取職工意見，然后職代會或職工大會 表決通過； 2、企業(yè)集團(tuán)有系統(tǒng)工會組織的，由職代 會表決通過。否則，可將方案草案先由各 子公司召開職代會表決通過，然后召開工 會擴(kuò)大會議的形式予以表決。不能由集團(tuán) 公司內(nèi)部職代會代替整個系統(tǒng)的工會組織 。 重要條款說明 1、企業(yè)基本情況，包括集團(tuán)公司有哪些子公司 、職工總數(shù)、工資總額、覆蓋人數(shù)及比例等； 2、集團(tuán)公司所有企業(yè)參保繳費(fèi)是否同一比例； 3、單位繳費(fèi)分配辦法說明，高低分配之間要有 相應(yīng)的測算； 4、企業(yè)賬戶留存比例說明； 5、原有企業(yè)年金建立的時間，積累的數(shù)額及存 在形式； 6、若年金方案實(shí)施時間早于備案時間，應(yīng)說明 情況。 參保繳費(fèi)證明 1、嚴(yán)格按照規(guī)定的格式開具，實(shí)行省級 統(tǒng)籌的，各子公司的參保繳費(fèi)證明由省級 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開具； 2、參保繳費(fèi)證明應(yīng)加蓋社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的 行政章； 3、通過參保繳費(fèi)證明，確定復(fù)函抄送的 省市。 備案審核 1.企業(yè)是否符合建立企業(yè)年金的條件 。 2.企業(yè)年金方案的內(nèi)容是否完整、 合規(guī)。 3.出具審核意見。 4.備案復(fù)函。 方案調(diào)整處理 在執(zhí)行過程中，企業(yè)年金方案主體 條款有調(diào)整的，應(yīng)履行集體協(xié)商程 序，并自變化發(fā)生之日起 10日內(nèi)向 勞動保障行政部門報(bào)送更新材料。 小結(jié) 履行備案程序不是行政審批。 切實(shí)維護(hù)廣大職工的利益。 更好地監(jiān)督檢查企業(yè)年金方案執(zhí)行 情況。 50 謝謝大家！