范文：_企業(yè)內(nèi)部會計電算化的控制制度單位：_部門：_日期：_年_月_日第 1 頁 共 6 頁企業(yè)內(nèi)部會計電算化的控制制度企業(yè)內(nèi)部各項工作的建立都需要制度的支撐，良好的控制制度是一個企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展的動力所在。企業(yè)的內(nèi)部都需要建立相應(yīng)的經(jīng)營目標和管理制度，合理科學(xué)的內(nèi)部控制制度的建立，才能夠保障企業(yè)更好的完成經(jīng)營目標，踐行企業(yè)責(zé)任。良好的企業(yè)內(nèi)部管理和控制可以防范各種舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)管理水平的提高起到重要作用，同時對于保護投資者的合法權(quán)益以及市場運行的有序進行都起到?jīng)Q定性作用。一、企業(yè)內(nèi)部實行會計電算化存在的問題1.電算化環(huán)境下的安全問題。傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)存在一定優(yōu)越性。手工會計信息系統(tǒng)中的會計人員雖說各種獨立，但也存在直接聯(lián)系，會計人員互相之間自然而然的生成了一種互相制約又互相監(jiān)督的關(guān)系。同時，傳統(tǒng)紙質(zhì)化的會計數(shù)據(jù)記錄可以更加直觀的對信息數(shù)據(jù)進行顯示，而且會計人員不同的筆跡也成為了內(nèi)部控制的有效手段之一，手工記錄有利于工作的責(zé)任性認定，但其效率卻相對較低，需要大量的人力物力，造成時間上的浪費和人員的緊張；而在會計數(shù)據(jù)電算化信息系統(tǒng)中，將人員之間的這種聯(lián)系轉(zhuǎn)化為人與計算機的聯(lián)系，操作人員有專屬的識別及授權(quán)代碼，其身份的區(qū)別基于各自的代碼設(shè)置。傳統(tǒng)的手工筆跡和印章等的識別方式在計算機電算化的推動下發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，使會計的工作效率大大得以提高，節(jié)省了大量的人力和物力。但是，其也存在一定安全性問題，面對現(xiàn)代化的會計環(huán)境，會計工作中所需要應(yīng)用道德數(shù)據(jù)和信息都改變了其存儲方式，計算機中的磁盤、軟件等將這些信息進行了存儲，傳統(tǒng)的會計人員簽字和蓋章等手續(xù)已無法實施，在磁性介質(zhì)的存儲下，信息記錄等相較于傳統(tǒng)的手工信息記錄更容易被改動，原有的內(nèi)部控制和監(jiān)督手段失去作用。因此，如何在電算化的高效運行下實現(xiàn)電算會計工作的安全性，阻止違法犯罪行為的發(fā)生就成為了企業(yè)內(nèi)部需要重視和解決的一大問題。2.內(nèi)部稽核機制在電算化環(huán)境下被削弱。以往的會計工作中，對于各種賬目和記錄數(shù)據(jù)等的審核都需要經(jīng)過多重的審批，要在嚴格遵循其法規(guī)制度的前提下進行工作和交接，對各項工作進行牽制，對大量的信息提取、信息傳輸以及信息校驗工作進行層層監(jiān)督，層層審核?，F(xiàn)代化企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境更加復(fù)雜，經(jīng)營內(nèi)容更加廣泛，企業(yè)的地域優(yōu)勢各不相同，同時信息的處理工作量也相應(yīng)加大。沿用傳統(tǒng)的會計手段，不僅會使信息的處理速度減慢，影響工作效率，而且最重要的是阻礙企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，而電算化的運用可以有效簡化業(yè)務(wù)的處理形式，使絕大多數(shù)業(yè)務(wù)通過計算機的形式予以完成。相應(yīng)的，其原有的內(nèi)部管控和牽制機制的作用和功效就明顯被削弱，監(jiān)督和管控機制難以實行，使得傳統(tǒng)的會計人員的職責(zé)和參與度大大降低。3.計算機軟硬件和操作人員水平影響電算化。在手工會計信息系統(tǒng)下，會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德決定了會計核算的質(zhì)量，業(yè)務(wù)人員對于相關(guān)的法律法規(guī)意識的增強，對于業(yè)務(wù)效率和專業(yè)化的提升具有十分重要的作用。傳統(tǒng)的會計工作，需要大量的實踐和工作經(jīng)驗的積累，會計人員在大量的數(shù)據(jù)和記錄信息的整理、運算和總結(jié)中，得到了實實在在的工作經(jīng)驗，其業(yè)務(wù)能力相對較高，同時也形成了一套自由的管控機制，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的連續(xù)性起到了保持和促進的作用。而在電算化會計信息系統(tǒng)的實際運用中，一旦計算機系統(tǒng)本身出現(xiàn)問題或者由于操作人員操作水平不高以及一時失誤等原因造成系統(tǒng)的崩潰，造成癱瘓，影響工作業(yè)務(wù)的正常進行，原有的控制和制約機制也失去了其原有價值。二、企業(yè)內(nèi)部電算化會計信息系統(tǒng)的控制方法1.在對電算化進行一般控制中，應(yīng)該針對一般控制的實際情況制度管理制度，實現(xiàn)各部門之間的組織和控制，對人員的相關(guān)職責(zé)進行明確，與維護人員的職權(quán)相互配合，既分工明確，各負其責(zé)，又能夠互相促進，形成互補。此外，盡量保持各崗位人員的相對穩(wěn)定，使各項工作互相促進。在對計算機進行操作時，要配備專業(yè)的專職操作人員，這些操作人員有其固定的職責(zé)范圍，在使用加密和編譯程序進行計算機對應(yīng)工作的完成過程中，不可兼顧會計和審核工作；系統(tǒng)的維修人員也只能夠負責(zé)系統(tǒng)的開發(fā)和系統(tǒng)故障問題的解決；對于會計專用軟件的維護和故障處理，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的審核，并在監(jiān)督人員的監(jiān)督下執(zhí)行操作。2.運行控制的作用是為了防止不符合法律法規(guī)行為的出現(xiàn)而進行的控制措施?？茖W(xué)的制定運行系統(tǒng)能夠最大程度保障整個計算機操作系統(tǒng)的健康良好運行。運行系統(tǒng)也具備一定的針對性，它只是針對系統(tǒng)中的某個子系統(tǒng)進行控制，因子系統(tǒng)存在不同數(shù)據(jù)，具體所屬項目也不同，其產(chǎn)生的問題也相對富于變化，因此，運行系統(tǒng)就要根據(jù)這些不同變化進行不同的處理。運行控制還包括批量數(shù)據(jù)輸入的審核控制；處理控制中如何保證準確的數(shù)據(jù)計算和數(shù)據(jù)傳遞；軟件控制中對于軟件數(shù)據(jù)計算的準確性的審核；硬件控制制造商對計算機硬件的完整性和準確性的設(shè)置；輸出控制中對于數(shù)據(jù)輸出時的準確性、及時性和適用性的控制。3.系統(tǒng)開發(fā)，控制系統(tǒng)的運行可以防止系統(tǒng)錯誤和偏差的出現(xiàn)，對內(nèi)部控制和審查線索進行完善，保證和促進系統(tǒng)的設(shè)計更加合理。制造商是這一環(huán)節(jié)的主要實施者，責(zé)任意識較強，專業(yè)化水平較高的制造商開發(fā)出的維護系統(tǒng)才能夠保證質(zhì)量，并且合乎國家法律法規(guī)的政策要求，在滿足用戶使用要求的前提下及時對出現(xiàn)的錯誤和不法行為進行修正和完善，以充分確保會計信息的準確、安全和完整。4.在系統(tǒng)的安全控制方面，其是指對現(xiàn)有系統(tǒng)進行的安全控制，對于企業(yè)內(nèi)部來說，運行系統(tǒng)的科學(xué)和完善才能夠保障整個電算化會計工作的正常運作。三、結(jié)語綜上所述，在會計電算化技術(shù)的運用中要緊跟電算化的發(fā)展趨勢，對電算化工作中產(chǎn)生的問題予以專業(yè)化的解決，建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，使電算化信息系統(tǒng)的運用對會計工作的工作效率予以有力提升，對企業(yè)財產(chǎn)安全的保護作用全面提高，進一步對企業(yè)更好的完成經(jīng)營決策提供可靠完整的信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)更高企業(yè)效益的完成。第 5 頁 共 6 頁參考范文本文至此結(jié)束，感謝您的瀏覽!（資料僅供參考）下載修改即可使用第 6 頁 共 6 頁