一覽通 財務系統(tǒng)基礎知識 2011年2月 本課學習的目的了解什么是財務軟件了解財務軟件的發(fā)展歷程了解常用的會計術語財務軟件的操作流程財務工作中常用的報表有哪些 財務軟件定義與作用定義財務軟件是指專門用于完成會計工作的計算機應用軟件。作用 1.有助于會計核算的規(guī)范化，有助于帶動財務管理乃至企業(yè)管理的規(guī)范化，從而提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的效益。 2.提高會計核算的工作效率，降低會計人員在賬務處理方面的工作強度，改變“重核算輕管理”的局面。 3.減少工作差錯，便于賬務查詢，等等。 財務軟件發(fā)展歷程 80年代初期，微機開始得到較為普遍的應用。很多單位自主開發(fā)簡單的財務應用軟件，在八十年代中期達到了高潮。 這些自主開發(fā)的財務軟件周期長、成本高、質(zhì)量低、格式不一、維護困難，很難進行大規(guī)模的推廣。 1989年財政部出臺了針對財務軟件的規(guī)定，催生了商品化財務軟件。 此后由于計算機軟硬件技術的飛速發(fā)展，財務軟件也隨之蓬勃發(fā)展。 進入21世紀以后，在計算機硬件的升級，軟件技術的提高，圖形學的發(fā)展的共同促進下，財務軟的應用踏入了圖形化管理的時代，從簡單的數(shù)字化報表，升級為圖形化的交互式財務報表，讓用戶能夠以更形象，更直觀的方式進行企業(yè)的財務管理。 會計的定義會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門方法對企業(yè)，機關，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動，是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。包 括 五 層 含 義1.體 現(xiàn) 了 會 計 本 質(zhì) ： 一 種 管 理 活 動2.體 現(xiàn) 了 會 計 對 象 ： 企 業(yè) 、 行 政 事 業(yè) 單 位 的 經(jīng) 濟 活 動 （ 資金 活 動 ）3.體 現(xiàn) 了 會 計 的 基 本 特 點 ： 貨 幣 為 主 要 計 量 單 位4.體 現(xiàn) 了 會 計 的 職 能 ： 核 算 和 監(jiān) 督5.體 現(xiàn) 了 會 計 的 目 標 ： 提 供 決 策 有 用 的 會 計 信 息 會計核算工作流程這些方法相互配合運用的程序是：1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，取得和填制會計憑證； 2.按會計科目對經(jīng)濟業(yè)務進行分類核算，并運用復式記賬法在有關會計賬簿中進行登記；3.對生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種費用進行成本計算；4.對賬簿記錄通過財產(chǎn)清查加以核實，保證賬實相符；5.期末，根據(jù)賬簿記錄資料和其他資料，時行必要的加工計算，編制會計報表。 會計的核算期間和質(zhì)量原則 會計期間:將企業(yè)經(jīng)營活動劃分為若干個相等的區(qū)間，在連續(xù)反映的基礎上，分期進行會計核算和編制會計報表，定期反映企業(yè)某一期間的經(jīng)營活動和成果。一般按照自然月或者是每月的固定一天進行劃分。我國的會計期間一般有：月度、季度、半年度、會計年度。l 客 觀 性 原 則 相 關 性 原 則 一 貫 性 原 則 l 可 比 性 原 則 及 時 性 原 則 明 晰 性 原 則 會計科目會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。按照信息的詳細程度分：總分類科目和明細分類科目。按其所歸屬的會計要素的不同可以分：資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。 設置會計科目基本原則：合法性、相關性、實用性。 會計的六大要素會計要素是對會計對象進行的基本分類 ， 是會計核算對象的具體化， 是反映會計主體財務狀況，確定經(jīng)營成果的基本單位。 資 產(chǎn) 負 債 所有者權益 會計要素 收 入 費 用 利 潤 資產(chǎn)1、資產(chǎn)的概念 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成，并由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。2、資產(chǎn)的特征v 資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成的v 資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或控制的 v 資產(chǎn)應該預期能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益3、資產(chǎn)的分類 v 按流動性不同，分為流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)：可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨） 非流動資產(chǎn): 是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)或使用時間超過一年的資產(chǎn)（長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)） 負債1、負債的定義 企業(yè)過去的交易或事項形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務2、負債的特征v負債的清償預期會導致經(jīng)濟利益流出v負債是由過去的交易或事項形成的3、負債的分類分為流動負債（短期）和非流動負債（一年以上） 所有者權益 所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。 所有者權益股東投入（注冊資本或股本、資本公積）經(jīng)營盈余（盈余公積、未分配利潤）1、特征 不發(fā)生減資、清算時，企業(yè)不需要償還所有者權益企業(yè)清算時，只有在清償所有的負債后，所有者權益才返還所有者所有者憑借所有者權益能夠參與利潤的分配2、具體內(nèi)容實收資本投資者作為資本投入企業(yè)的各項資產(chǎn)資本公積投資者或者他人投入到企業(yè)，所有權歸屬于投資者，并且金額超過法定資本部分的資本盈余公積企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的積累資金 未分配利潤企業(yè)留待以后年度進行分配的結存利潤 收入1、特征收入是從企業(yè)的日常活動中產(chǎn)生，而不是從偶然的交易或事項中產(chǎn)生的收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，或負債的減少，或兩者兼而有之收入能引起企業(yè)所有者權益的增加 收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，而不包括為第三方或客戶代收的款項2、來源銷售商品提供勞務讓渡資產(chǎn)使用權3、分類按性質(zhì)不同銷售商品的收入提供勞務的收入讓渡資產(chǎn)使用權的收入 費用 企業(yè)在日常活動中所形成的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出1、費用的特征企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出，而不是從偶然的交易或事項中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出 費用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負債的增加，或兩者兼而有之費用將引起所有者權益的減少 費用組成圖 利潤定義:企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果相關利潤計算公式: 主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-期間費用 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤= 利潤總額-所得稅 財務軟件核心模塊總賬和報表收/付款管理（應收/應付）固定資產(chǎn)管理工資管理 一覽通財務系統(tǒng)界面 總賬報表現(xiàn)金 銀行業(yè)務 收付款管理 系統(tǒng)中 會計科目總分類科目（一級科目）二級明細科目（二級科目）三級明細科目（三級科目）一般每個企業(yè)擁有資金相關的明細科目，按照企業(yè)現(xiàn)有的科目進行設置。 幣別：對本位幣設置。本位幣，也稱主幣，是一個國家的基本通貨和法定的計價結算貨幣。 摘要:對經(jīng)常在憑證中使用的摘要添加，方便憑證錄入中調(diào)用。 收付方式：財務結算時用到的收款或者付款的方式 各戶資料/供應商資料：對往來的業(yè)務單位資金進行維護。 公司資料：設置企業(yè)名稱，銀行帳號，部門等基礎資料信息 賬務處理流程 總賬總分類賬一般采用訂本式賬簿?？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”在欄式，根據(jù)實際需要，也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設 “對方科目”欄?？偡诸愘~的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時記錄和總分類記錄結合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。 總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。 賬務處理流程錄入 憑證 入口 憑證憑證又稱會計憑證：是指能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。 原始憑證：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生或者完成時填寫的，用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項已經(jīng)發(fā)生或者完成，以明確經(jīng)濟責任并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關資料，按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容和性質(zhì)加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據(jù)的會計憑證。 憑證樣式 審核-登帳-結賬 結轉損益結轉損益：期末，損益類科目的余額將全部結轉到“本年利潤”中，結轉后，損益科目余額為零。這一過程即為會計上的損益結轉。根據(jù)會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉； 每月結轉的方法叫做“賬結法”，年底一次性結轉的方法叫做“表結法”，采用“表結法”結轉損益的，本期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數(shù)填列。 期末結賬會計學上是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額，生活中是指結算消費的產(chǎn)品和服務的費用。（1）檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否已全部登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、錯賬，應及時補記、更正。 （2）在實行權責發(fā)生制的單位，應按照權責發(fā)生制的要求，進行賬項調(diào)整的賬務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。 （3）將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。 （4）在本期全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎上，結算出所有賬戶的本期發(fā)生額和期末的余額。計算登記各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。 財務常用的報表報表是企業(yè)管理的基本措施和途徑，是企業(yè)的基本業(yè)務要求。報表可以幫助企業(yè)訪問、格式化數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)信息以可靠和安全的方式呈現(xiàn)給使用者。幫助了解企業(yè)運營狀況，制定企業(yè)發(fā)展決策。常用報表： 資產(chǎn)負債表、損益表、資金流量表（現(xiàn)金流量表） 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表的意義資產(chǎn)負債表(the Balance Sheet)亦稱財務狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和所有者權益的狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。 損益表 損益表的意義損益表：又稱為利潤表，是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果及其分配情況的會計報表，是一段時間內(nèi)公司經(jīng)營業(yè)績的財務記錄，反映了這段時間的銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用及稅收狀況，報表結果為公司實現(xiàn)的利潤或形成的虧損。 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表的意義現(xiàn)金流量表（statement of cash flows）現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報表之一，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形。 要點回顧會計六大要素會計科目總賬憑證期末結賬 常用財務報表：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表