第八課 財(cái)政與稅收,【最新考綱】 1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：稅收的性質(zhì)；依法納稅。,【本課概覽】,一、財(cái)政收入與財(cái)政支出 1財(cái)政 國(guó)家的_與_就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。,收入,支出,2財(cái)政收入 (1)含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。 (2)構(gòu)成：_、_、_以及其他收入。 (3)財(cái)政與稅收的關(guān)系：_是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 (4)影響因素：主要是_和_。,稅收收入,利潤(rùn)收入,債務(wù)收入,稅收,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,分配政策,經(jīng)濟(jì)建設(shè),社會(huì)保障,4財(cái)政收入與支出的關(guān)系 提示 (1)財(cái)政盈余的利與弊：利充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。 (2)財(cái)政赤字的利與弊：利在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊可能誘發(fā)通貨膨脹。,二、財(cái)政的作用 (1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)_、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)具有促進(jìn)_的作用。 (3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)_的作用。 注意 看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,社會(huì)公平,資源合理配置,平穩(wěn)運(yùn)行,三、稅收及其種類 1含義 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得財(cái)政收入的基本形式。,政治權(quán)力,強(qiáng)制 無(wú)償 固定,個(gè)人所得稅,四、依法納稅 1性質(zhì)：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、用之于民。 2依法納稅是公民的基本義務(wù)。納稅人應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)_、欠稅、_、抗稅行為。 3公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的_意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,偷稅,騙稅,監(jiān)督,【核心突破】 1財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系 (1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政的影響：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。,考點(diǎn)一 財(cái)政的作用,(2)財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)，支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國(guó)家通過(guò)財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。,(3)財(cái)政作為國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來(lái)影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠發(fā)揮國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)，使國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控做得更好、更有成效。,2經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用,【命題探究】,【答案】C 本題以“治理空氣污染”為背景考查國(guó)家宏觀調(diào)控的有關(guān)知識(shí)。正確解題的關(guān)鍵在于把握“該市政府可采取的經(jīng)濟(jì)措施是”這一關(guān)鍵信息。A、B、D都不是“經(jīng)濟(jì)措施”所以只有C符合題意。,【核心突破】 1增值稅和個(gè)人所得稅,考點(diǎn)二 稅收的種類和基本特征,2.全面把握稅收的基本特征,3.強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志,【命題探究】,訓(xùn)練2 (2014北京文綜)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是 ( ) A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí) C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率,【答案】B 本題考查宏觀調(diào)控機(jī)制。關(guān)鍵在于“自動(dòng)”一詞。降低企業(yè)稅負(fù)不能實(shí)現(xiàn)“在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”這一效果；個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，如果經(jīng)濟(jì)繁榮導(dǎo)致收入提高，則會(huì)提高職工稅負(fù)，從而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；如果經(jīng)濟(jì)衰退職工收入降低，則會(huì)減少職工稅負(fù)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,【核心突破】 1公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)。,考點(diǎn)三 依法納稅是公民的基本義務(wù),2自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)違反稅法的行為,點(diǎn)撥 區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。,3公民要樹立納稅人意識(shí) (1)增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。 (2)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,【命題探究】,訓(xùn)練3 (2011江蘇單科)“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明( ) 我國(guó)稅收取之于民，用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A B C D,【答案】B 國(guó)家以車輛購(gòu)置稅等形式加大投資實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，因此正確。材料沒(méi)有說(shuō)明財(cái)政與稅收的關(guān)系，因此不能入選；效率是公平的基礎(chǔ)和前提，因此錯(cuò)誤。,易錯(cuò)點(diǎn)1 不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策 提醒 財(cái)政政策和貨幣政策的比較,訓(xùn)練1 下列屬于積極的財(cái)政政策的是( ) 加大對(duì)民生領(lǐng)域和社會(huì)事業(yè)的支持保障力度 加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”、科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度 把握好貨幣信貸增長(zhǎng)速度 上調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款利率 A B C D 【答案】B 本題易錯(cuò)選，原因是不能正確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策，對(duì)利率、信貸的調(diào)整都屬于貨幣政策。,易錯(cuò)點(diǎn)2 稅收具有固定性，意味著征稅對(duì)象和稅率是永遠(yuǎn)不變的 提醒 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。,訓(xùn)練2 2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是( ) A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D法制性 【答案】C 稅收具有固定性，但并不意味著稅率一成不變，國(guó)務(wù)院對(duì)稅收制度進(jìn)行改革，根據(jù)新的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅正是稅收固定性的表現(xiàn)。,易錯(cuò)點(diǎn)3 不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅 提醒 騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。,訓(xùn)練3 2014年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元。這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量，達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是( ) A偷稅行為 B欠稅行為 C騙稅行為 D抗稅行為 【答案】C 本題易錯(cuò)選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國(guó)家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為。,黨的十八屆三中全會(huì)中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定指出“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，這是對(duì)財(cái)政職能作用的重要論斷。圍繞深化財(cái)稅體制改革，中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化財(cái)稅體制改革的路徑。財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉指出，這充分表明了新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體對(duì)當(dāng)前財(cái)稅改革發(fā)展的高度重視。,發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的重要作用,財(cái)政在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，體現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，財(cái)政是庶政之母，國(guó)家治理需要財(cái)政作為基礎(chǔ)和支柱，同時(shí)國(guó)家治理的所有活動(dòng)也都反映到財(cái)政改革發(fā)展過(guò)程中，可以說(shuō)，穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的財(cái)政是強(qiáng)國(guó)富民的基石和保障。第二，財(cái)政制度安排體現(xiàn)政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì)、中央與地方關(guān)系，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、文化和生態(tài)文明等各個(gè)方面，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。,第三，財(cái)政政策是國(guó)家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具，國(guó)家通過(guò)預(yù)算、稅收、公債、補(bǔ)貼等手段熨平經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理目標(biāo)。第四，財(cái)政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性，規(guī)范、透明和高效的財(cái)政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容。,1國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 2科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。 3. 財(cái)政政策是國(guó)家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具。 4財(cái)政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性，規(guī)范、透明和高效的財(cái)政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容。,1(2013湖北重點(diǎn)高中聯(lián)考)2013年我國(guó)擬安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元，比去年預(yù)算增加4 000億元，創(chuàng)新中國(guó)成立以來(lái)最高赤字規(guī)模。赤字率(財(cái)政赤字占GDP的比重)在2%左右。結(jié)合下圖判斷正確的是( ) 當(dāng)前我國(guó)中央財(cái)政收支狀況的簡(jiǎn)易模型,注：一般認(rèn)為，如果財(cái)政赤字率高達(dá)3%或債務(wù)依存度占60%，則財(cái)政赤字風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到警戒線水平。 大規(guī)模的財(cái)政赤字減少了財(cái)政紅利 節(jié)能環(huán)保、科技研發(fā)支出增加旨在促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 在經(jīng)濟(jì)放緩、出口下滑背景下增加民生領(lǐng)域支出，有助于擴(kuò)大內(nèi)需 財(cái)政赤字有利于促進(jìn)社會(huì)公平，創(chuàng)造財(cái)政紅利 A B C D 【答案】A,2財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。我國(guó)區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財(cái)力差異較大。落實(shí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度( ) 是優(yōu)化資源配置的要求 目的是穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)水平 可以促進(jìn)社會(huì)分配公平 可以提高勞動(dòng)報(bào)酬的比重 A B C D 【答案】B,3(2014北京東城聯(lián)考)目前我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，有專家認(rèn)為，造成中小企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)困難的原因主要有兩個(gè)方面，外部原因是政府部門的財(cái)政和稅收對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不夠，銀行體制原因造成貨幣政策上的失衡，直接影響銀行貸款與直接融資的渠道；內(nèi)部原因是中小企業(yè)自身創(chuàng)新能力、人力資本等方面的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，這也使得中小企業(yè)銀行信貸融資渠道不暢。 結(jié)合材料，從經(jīng)濟(jì)生活的角度，為改善中小企業(yè)的融資狀況提出合理化建議。,【答案】財(cái)政具有合理配置資源的作用，通過(guò)實(shí)施積極的財(cái)政政策，增加財(cái)政補(bǔ)貼以及給予相關(guān)稅收優(yōu)惠，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度。政府要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，要加快金融管理體制的改革，建立完善的、多層次的中小企業(yè)融資體系，拓寬直接融資渠道。中小企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動(dòng)者素質(zhì)，不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)信貸能力。,