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第八課 財政與稅收,【最新考綱】 1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：稅收的性質(zhì)；依法納稅。,【本課概覽】,一、財政收入與財政支出 1．財政 國家的______與______就是財政。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。,收入,支出,2．財政收入 (1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。 (2)構(gòu)成：__________、__________、__________以及其他收入。 (3)財政與稅收的關(guān)系：________是國家財政收入最重要的來源。 (4)影響因素：主要是__________________和__________。,稅收收入,利潤收入,債務(wù)收入,稅收,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,分配政策,經(jīng)濟(jì)建設(shè),社會保障,4．財政收入與支出的關(guān)系 提示 (1)財政盈余的利與弊：利——充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；弊——表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。 (2)財政赤字的利與弊：利——在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊——可能誘發(fā)通貨膨脹。,二、財政的作用 (1)國家財政是促進(jìn)______________、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)具有促進(jìn)__________________的作用。 (3)具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)__________的作用。 注意 看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。,社會公平,資源合理配置,平穩(wěn)運行,三、稅收及其種類 1．含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借__________，依法取得財政收入的基本形式。,政治權(quán)力,強(qiáng)制 無償 固定,個人所得稅,四、依法納稅 1．性質(zhì)：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、用之于民。 2．依法納稅是公民的基本義務(wù)。納稅人應(yīng)自覺誠信納稅，反對______、欠稅、______、抗稅行為。 3．公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的______意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。,偷稅,騙稅,監(jiān)督,【核心突破】 1．財政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系 (1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政的影響：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。,考點一 財政的作用,(2)財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 ①國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧。②國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)，支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。③國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進(jìn)社會總供給與社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行。,(3)財政作為國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，通過對經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。同時，社會主義市場經(jīng)濟(jì)能夠發(fā)揮國家集中力量辦大事的優(yōu)勢，使國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控做得更好、更有成效。,2．經(jīng)濟(jì)運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用,【命題探究】,【答案】C [本題以“治理空氣污染”為背景考查國家宏觀調(diào)控的有關(guān)知識。正確解題的關(guān)鍵在于把握“該市政府可采取的經(jīng)濟(jì)措施是”這一關(guān)鍵信息。A、B、D都不是“經(jīng)濟(jì)措施”所以只有C符合題意。],【核心突破】 1．增值稅和個人所得稅,考點二 稅收的種類和基本特征,2.全面把握稅收的基本特征,3.強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志,【命題探究】,訓(xùn)練2 (2014北京文綜)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是 ( ) A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級 C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率,【答案】B [本題考查宏觀調(diào)控機(jī)制。關(guān)鍵在于“自動”一詞。降低企業(yè)稅負(fù)不能實現(xiàn)“在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長”這一效果；個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，如果經(jīng)濟(jì)繁榮導(dǎo)致收入提高，則會提高職工稅負(fù)，從而抑制經(jīng)濟(jì)增長；如果經(jīng)濟(jì)衰退職工收入降低，則會減少職工稅負(fù)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。],【核心突破】 1．公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)。,考點三 依法納稅是公民的基本義務(wù),2．自覺誠信納稅，反對違反稅法的行為,點撥 區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。,3．公民要樹立納稅人意識 (1)增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。 (2)公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。,【命題探究】,訓(xùn)練3 (2011江蘇單科)“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明( ) ①我國稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④,【答案】B [國家以車輛購置稅等形式加大投資實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，因此①③正確。材料沒有說明財政與稅收的關(guān)系，因此②不能入選；效率是公平的基礎(chǔ)和前提，因此④錯誤。],易錯點1 不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策 提醒 財政政策和貨幣政策的比較,訓(xùn)練1 下列屬于積極的財政政策的是( ) ①加大對民生領(lǐng)域和社會事業(yè)的支持保障力度 ②加強(qiáng)對“三農(nóng)”、科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度 ③把握好貨幣信貸增長速度 ④上調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款利率 A．①③ B．①② C．②④ D．①④ 【答案】B [本題易錯選④，原因是不能正確區(qū)分財政政策和貨幣政策，對利率、信貸的調(diào)整都屬于貨幣政策。],易錯點2 稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率是永遠(yuǎn)不變的 提醒 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。,訓(xùn)練2 2011年10月，國務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是( ) A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．法制性 【答案】C [稅收具有固定性，但并不意味著稅率一成不變，國務(wù)院對稅收制度進(jìn)行改革，根據(jù)新的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅正是稅收固定性的表現(xiàn)。],易錯點3 不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅 提醒 騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入。,訓(xùn)練3 2014年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量，達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是( ) A．偷稅行為 B．欠稅行為 C．騙稅行為 D．抗稅行為 【答案】C [本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為。],黨的十八屆三中全會《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，這是對財政職能作用的重要論斷。圍繞深化財稅體制改革，《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化財稅體制改革的路徑。財政部部長樓繼偉指出，這充分表明了新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體對當(dāng)前財稅改革發(fā)展的高度重視。,發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用,財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，體現(xiàn)在四個方面：第一，財政是庶政之母，國家治理需要財政作為基礎(chǔ)和支柱，同時國家治理的所有活動也都反映到財政改革發(fā)展過程中，可以說，穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的財政是強(qiáng)國富民的基石和保障。第二，財政制度安排體現(xiàn)政府與市場、政府與社會、中央與地方關(guān)系，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、文化和生態(tài)文明等各個方面，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。,第三，財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具，國家通過預(yù)算、稅收、公債、補(bǔ)貼等手段熨平經(jīng)濟(jì)周期波動，推動實現(xiàn)國家治理目標(biāo)。第四，財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性，規(guī)范、透明和高效的財政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容。,1．國家財政是促進(jìn)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 2．科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。 3. 財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具。 4．財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性，規(guī)范、透明和高效的財政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容。,1．(2013湖北重點高中聯(lián)考)2013年我國擬安排財政赤字1.2萬億元，比去年預(yù)算增加4 000億元，創(chuàng)新中國成立以來最高赤字規(guī)模。赤字率(財政赤字占GDP的比重)在2%左右。結(jié)合下圖判斷正確的是( ) 當(dāng)前我國中央財政收支狀況的簡易模型,,,注：一般認(rèn)為，如果財政赤字率高達(dá)3%或債務(wù)依存度占60%，則財政赤字風(fēng)險達(dá)到警戒線水平。 ①大規(guī)模的財政赤字減少了財政紅利 ②節(jié)能環(huán)保、科技研發(fā)支出增加旨在促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 ③在經(jīng)濟(jì)放緩、出口下滑背景下增加民生領(lǐng)域支出，有助于擴(kuò)大內(nèi)需 ④財政赤字有利于促進(jìn)社會公平，創(chuàng)造財政紅利 A．②③ B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】A,2．財政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財力差異較大。落實財政轉(zhuǎn)移支付制度( ) ①是優(yōu)化資源配置的要求 ②目的是穩(wěn)定市場物價水平 ③可以促進(jìn)社會分配公平 ④可以提高勞動報酬的比重 A．②③ B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B,3．(2014北京東城聯(lián)考)目前我國中小企業(yè)經(jīng)營困難，有專家認(rèn)為，造成中小企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營困難的原因主要有兩個方面，外部原因是政府部門的財政和稅收對中小企業(yè)的扶持力度不夠，銀行體制原因造成貨幣政策上的失衡，直接影響銀行貸款與直接融資的渠道；內(nèi)部原因是中小企業(yè)自身創(chuàng)新能力、人力資本等方面的競爭力不強(qiáng)，這也使得中小企業(yè)銀行信貸融資渠道不暢。 結(jié)合材料，從《經(jīng)濟(jì)生活》的角度，為改善中小企業(yè)的融資狀況提出合理化建議。,【答案】①財政具有合理配置資源的作用，通過實施積極的財政政策，增加財政補(bǔ)貼以及給予相關(guān)稅收優(yōu)惠，加大對中小企業(yè)的扶持力度。②政府要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，要加快金融管理體制的改革，建立完善的、多層次的中小企業(yè)融資體系，拓寬直接融資渠道。③中小企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動者素質(zhì)，不斷提高自身競爭力，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)信貸能力。,