對外經濟貿易大學遠程教育學院2013-2014學年第一學期財政學復習大綱一、單選題1 .財政分配的主體是（）。B.個人D.銀行B.價值D.其他形式）。B.收入分配職能D.監(jiān)督職能A.企業(yè)C.國家2 .財政分配的主要形式是（）。A.實物C.力役3 .在財政的職能中，屬于發(fā)展職能的是（A.資源配置C.促進經濟穩(wěn)定與發(fā)展4 .規(guī)費收入是政府部門為公民提供特定服務或實施行政管理而收取的手續(xù)費和工本費。指出下列屬于規(guī)費收入的項目（）。A.養(yǎng)路費B.商標注冊費C.教育費附加D.排污費5 .財政收入的所有制構成是指不同的經濟成分在財政收入中的比例。目前，（）占較大比例。A.個體經濟B.集體經濟C.國有經濟D.外資企業(yè)6 .財政收入部門構成，在于說明國民經濟各部門對財政收入的貢獻率及貢獻程度。目前, 在部門構成中（）占較大比例。A.農業(yè)B.工業(yè)C.建筑D.商業(yè)7 .將稅收分為所得課稅、流轉課稅、財產課稅、資源課稅、行為課稅的依據是（ ）。A.征稅的依據B.稅收的性質C.稅收的隸屬關系D.稅收負擔能否轉嫁8 .將稅收分為直接稅、間接稅的依據是（）。A.征稅的依據C.稅收的隸屬關系B.稅收的性質D.稅收負擔能否轉嫁9 .在計算應納增值額不允許抵扣任何固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅屬于（ ）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.凈收入型增值稅10 .在計算應納增值額時準許一次全部抵扣固定資產所含的增值稅稅款。這種類型的增值 稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.凈收入型增值稅11 .在下列個人所得稅的課稅對象中屬于免征項目的是（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.省部級以上單位頒發(fā)的教育文化科技獎12 . 一國政府對本國人來源于國外的所得單獨制定較低稅率以減輕國際重復征稅的方法是指（）。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法13 .美國某企業(yè)在中國境內設立的分公司本年度取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為30%美國的稅率為 40%則該企業(yè)根據抵免法應納美國的所得稅為（）萬美元。A. 60C. 5014 .任何一個主權國家都享有管轄權，下列權利中， 權利。A.獨立權C.自保權15 .指出我國國債的基本功能（）。A.彌補財政赤字功能C.籌集建設資金功能16 .國債依存度，是指年度國債發(fā)行額與（A.年度GNPC.年度財政收入17 .用償債基金來償還國債的本息，其實質相當于（A.用現(xiàn)期的稅收來償還前期的國債B. 90D. 70（）是一個主權國家的最高B.平等權D.管轄權B.金融功能D.宏觀調控功能）的比率。B.年度GDPD.年度財政支出）。B.用前期的稅收來償還現(xiàn)期的國債D.用現(xiàn)期的稅收來償還將來的國債C.用將來的稅收來償還現(xiàn)期的國債18 .公共財政提供一致性服務是為了（A.彌補市場失靈C.界定政府的參與程度19 .我國財政收入大部分直接來自（A.農業(yè)C.商業(yè)）。B.維護市場的公平與公正D.加強法制）。B.工業(yè)D.交通運輸業(yè)20 .財政收入、國民經濟、社會正義、稅務行政的稅收原則，是由（）提出來的。A.配第B.斯密C.魯道夫瓦格納D.凱恩斯21 .某中國企業(yè)2009全年經營收入為100萬元，其成本.費用為55萬元，則該企業(yè)應納企 業(yè)所得稅額（）萬元。A. 11.25B. 21.35D. 25.2522.國債作為特殊的財政范疇，其基本功能是（A.籌集建設資金B(yǎng).彌補財政赤字C.調節(jié)貨幣供應量D.穩(wěn)定幣值23.(國債負擔率是指國債余額與當年 GDP勺比例。歐洲貨幣聯(lián)盟定的這一比例為A. 40%B. 50%24.C. 60%D. 25%我國目前最大的稅是（A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅25.(中國企業(yè)全年經營收入為）萬元。100萬元，其成本.費用為55萬元，則該企業(yè)應納所得稅額A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.2526.自2009年1月1日起，我國開始全面推行（A.生產型增值稅B.消費型增值稅27.C.收入型增值稅D.凈收入型增值稅某小規(guī)模納稅人2009年3月購進貨物一批，支付價款為 10萬元，當月銷售收入為15萬元，假定上述業(yè)務中的價款為不含稅價款問該小規(guī)模納稅人本月應納稅的增值稅額為多少？（C. 21.25A. 0.45 萬元B. 0.85 萬元C. 2萬元D. 1.5萬元28 .國債依存度，是指年度國債發(fā)行額與財政支出的比率。國際上通常認為（）是警戒線。A. 15%B. 20%C. 25%D. 10%29 .“綠箱”政策規(guī)定，農業(yè)生產收入損失達到全體農業(yè)生產平均收入（）以上者，可按低于收入損失量的i00%t行補貼。A. 20%B. 30%C. 25%D. 35%30 .某汽車進出口公司進口價值為1000萬元的汽車一批，關稅的稅率為100%消費稅稅率為8%問該公司應納的增值稅為（）萬元？A. 369.56B.469.56C. 269.56D.169.5631 .某企業(yè)2010年1月發(fā)生下列幾筆業(yè)務：（1） 1月8日購進原材料一批，支付價款100萬元；支付運輸費為 10萬元，有運輸部門開具的運輸專用發(fā)票。（2）1月10日購進農產品，支付價款50萬元；支付運輸費10萬元，有運輸部門開具的運輸專用發(fā)票（3） 1月12日進口原材料一批，貨物到岸價格為200萬元，關稅稅率為 30% （4） 1月15日銷售本廠A）產品一批，實現(xiàn)銷售收入500萬元；（5） 1月20日向災區(qū)捐贈本廠產品一批，價值 100萬元；（6） 1月25日銷售本廠B）產品一批，實現(xiàn)銷售收入 150萬元。假定上述業(yè)務中的 貨物價款均為不含稅價款，且均適用17%勺稅率，問該企業(yè) 2010年1月應納的增值稅為多少？（）A. 58.4 萬元B. 56.4 萬元C. 52.4 萬元D. 40.4 萬元32 .在財政收入的形式結構中，（）占主要份額。A.企業(yè)收入B.稅收收入C.企業(yè)虧損補貼D.其他收入33 .在稅收諸要素中，（）屬于征稅的主體。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理34 .將稅收分為價內稅.價外稅的依據是（）。A.征稅的依據B.稅收與價格的關系C.稅收的隸屬關系D.稅收負擔能否轉嫁35 .進口貨物應納增值稅所適用的計算公式為（）。A.應納稅額=銷售額-購進額B.應納稅額=購進額-銷售額C.應納稅額=（到岸價格+關稅+消費稅）X稅率D.應納稅額=銷項稅額-進項稅額36 .指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（A.工資薪金所得C.勞務所得B.承包承租經營所得D.利息股息紅利所得37 .指出下列屬于政府投資支出的特點（）。A.盈利性B.依靠自身積累的利潤和社會籌資提供資金C.投資領域受到一定限制D.側重于提高社會經濟效益38.1985年國家實行的預算管理體制是（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支體制B.統(tǒng)一領導，分級管理C.劃分收支，分級包干體制D.劃分稅種.核定收支.分級包干體制39 .證券交易印花稅屬于（）。A.中央收入B.地方收入C.中央與地方共享收入D.其他收入40 .政府部門為公民或企業(yè)提供特定服務或實施行政管理而收取的手續(xù)費和工本費是指 （ ）。A.國有資產管理收入B.規(guī)費收入C.其他收入D.事業(yè)收入41 .如果實行的是以（）為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而增長，從而財政獲得的份額會增加。C.A.比例稅B.累進稅定額稅D.商品稅42 .將稅收劃分為直接稅和間接稅的依據是（）。A.課稅對象的性質B.稅收是否轉嫁C.隸屬關系D.稅收與價格的關系43 .在計算增值稅時，允許扣除外購固定資產的稅款，這種類型的增值稅是指（）增值稅。A.收入型的增值稅B.生產型的增值稅C.消費型的增值稅D.流通型的增值稅44 .計算企業(yè)所得稅時，所依據的課稅對象是（A.根據稅法規(guī)定經計算調整的所得B.凈所得C.會計上計算的所得D.毛所得45 .指出屬于直接課稅的稅種（）。A.營業(yè)稅B.個人所得稅C.土地使用稅D.城市維護建設稅46 .（）是指償還外債本息與當年貿易與非貿易外匯收入之比。A.負債率B.償債率C.債務率D.外債率47 .我國2010年仍實施積極財政政策，安排財政赤字人民幣（）億元。A. 18000B. 7500C. 12000D. 850048 .新增值稅條例規(guī)定，可以抵扣的進項稅額有（）。A.用于非增值稅應稅項目B.免征增值稅項目C.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務D. 09年1月1日后購置的用于生產的設備49 .納稅人提供應稅勞務.轉讓無形資產或者銷售不動產應繳納（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.關稅D.消費稅50 .某中國企業(yè)全年經營收入為 100萬元，其成本.費用為55萬元，則該企業(yè)應納所得稅額（）萬元。A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.25二、多選題51 .指出下列收入項目中屬于財政分配的范疇（）。A.大學教育B.企業(yè)職工工資C.公共衛(wèi)生D.社會福利52 .指出下列項目中屬于實現(xiàn)財政收入分配職能的機制和手段（）。A.劃清市場分配與財政分配的界限B.規(guī)范工資制度C.加強稅收調節(jié)D.通過轉移性支出，改善生活水平53 .企業(yè)收入是指國家以國有資產所有者的身份，以（）形式取得的財政收入形A.利潤上繳C.股息與紅利54.財政收入中的其他收入類是指稅收收入下列項目中屬于其他收入的有（）A.規(guī)費收入C.國有資源管理收入B.稅金D.租金和資產占用費.企業(yè)收入.債務收入.專項收入以外的收入，在OB.天然氣開發(fā)基金收入D.罰沒收入55 .財政收入按來源劃分，可以劃分為（）。A.地區(qū)結構C.形式構成B.所有制結構D.產業(yè)部門結構56 .超額累進稅率與全額累進稅率相比所具有的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.超額累進稅率比全額累進稅負輕B.超額累進稅率計算相對復雜C.超額累進稅率不會出現(xiàn)臨界點周圍稅額的增長快于所得額的增長D.超額累進稅率計算相對簡單57 .指出下列項目中屬于財產稅的稅種（）。A.印花稅B.房產稅C.營業(yè)稅D.遺產稅58 .與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點，是以間接稅為主，其主要原因在 于（）。A.發(fā)展中國家的經濟發(fā)展水平較低B.流轉稅在征收管理上簡便否行C.不受企業(yè)盈虧狀況的影響D.受企業(yè)盈虧狀況的影響59.1994年稅制改革的主要內容有（）。A.以推行規(guī)范的增值稅為核心的流轉稅體系B.對內資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度C.實行兩步利改稅D.調整.撤并和開征其他一些稅種60.現(xiàn)行稅制存在的主要問題在于（）。A.消費稅征稅范圍窄B.個人所得稅的稅率偏多，且實行分項課征C.企業(yè)所得稅實行累進稅率D.物業(yè)稅負擔偏重61 .指出下列項目中屬于我國消費稅的征稅環(huán)節(jié)（）。A.生產C.進口B.委托加工D.批發(fā)62 .下列選項中，（）屬于公共財政的基本特征。A.盈利性C.提供一致性服務63 .對國際稅收的理解應該是（）A.國家之間的分配關系C.國家之間的特定稅種64 .我國國債的功能主要表現(xiàn)為（A.籌集建設資金C.調節(jié)經濟運行65 .目前，我國國債的發(fā)行主要采?。ˋ.行政性攤派C.承購包銷66 .指出國債利率的決定因素（）A.國家信用C.銀行利率67 .影響一國國防支出的因素主要包括（A.地域的大小C.國家的綜合勢力68 .在下列項目中屬于我國消費稅稅目的是（A.摩托車C.背投彩電69 .指出一國實施的積極財政政策的主要措施A.增加稅收C.增加國債規(guī)模70 .以國家預算的編制方法為依據，分為（A.零基預算單式預算71 .指出下列項目中屬于公共品的項目（A.保障性安居工程C.公共衛(wèi)生.基礎教育72 .指出屬于預算外資金的范圍（B.彌補市場失靈D.非盈利性OB.以國家稅收的存在為前提D.國家之間的稅務協(xié)調關系）。B.彌補財政赤字D.調節(jié)國際收支）的方式。B.柜臺交易D.招標發(fā)行OB.社會資金余缺狀況D.企業(yè)債券利率）。B.國際局勢的變化D. 一國在世界經濟中的地位）。B.高爾夫球以及球具D.高檔手表）。B.壓縮國債規(guī)模D.減少稅收）。B.增量預算C.D.復式預算）。B.農村基礎設施建設D.生態(tài)環(huán)境建設）。A.地方財政部門管理的預算外資金B(yǎng).行政事業(yè)單位管理的預算外資金C.國有企業(yè)及主管部門管理的預算外資金D.地方和中央主管部門管理的預算外資金73 .指出下列項目中屬于我國煙草以外的其他產品消費稅的征稅環(huán)節(jié)（A.生產進口74 .指出在下列項目中屬于所得課稅的特點（A.稅負相對公平C.有利于維護國家的經濟權益75 .個人所得稅的納稅人涉及到（A.中國人與外國人C.個體工商業(yè)戶76 .指出政府應投資的范圍（）。A.基礎設施農業(yè)77 .財政補貼按形式分，可以分為（A.價格補貼C.財政貼息78 .農業(yè)是國民經濟的基礎。主要通過（A.直接提供農產品貢獻C.提供要素貢獻79 .政府對農業(yè)的干預在生產方面所使用的手段有（）。B.委托加工D.批發(fā)）。8. 一般不存在重復征稅問題D.課稅有彈性）。B.私營企業(yè)主D.合伙制的企業(yè)B.支柱產業(yè)D.家裝行業(yè)）。B.政策性虧損補貼D.消費補貼）體現(xiàn)出來。B.提供市場貢獻D.提供外匯貢獻）。C.C.A.低息貸款直接補貼80. 一般政策性銀行的資金來源于（A.是向金融機構發(fā)行金融債券B.向社會發(fā)行國家擔保的債券C.舉借外債B.無息貸款D.間接補貼）。C.D.靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金81.農業(yè)支撐體系一般包括（A.農業(yè)基礎設施C.農業(yè)信息化）。B.支援農業(yè)生產的工業(yè)體系D.農業(yè)社會化服務體系82 .在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（B.國防支出D.價格補貼支出A.貨物進口貨物生產84 .指出緊縮財政政策的手段（A.增收C.發(fā)行債券85 .農業(yè)投資的資金來源（A.國家投資銀行貸款86 .行政管理費的控制措施有（A.建立公務員系列的競爭機制C.厲行節(jié)約、勤儉辦事B.貨物加工D.貨物批發(fā)）。B.減支D.動用預備費）。B.農戶投資D.外資投資）。B.深化行政體制改革.精簡機構D.其他措施C.C.A.地質勘探費C.債務還本付息支出83 .指出屬于增值稅與消費稅共同的征稅范圍（）。87 .影響行政管理費支出的因素主要包括（）。A.政府職能B.政府機構規(guī)模C.行政管理費支出的控制D.支出效率A.經常性支出C.資本性支出B.凈貸款支出D.住房與社區(qū)生活服務支出89.我國按財政支出的性質進行分類，通?？梢苑譃椋ǎ?。A.國防費支出B.社會福利與社會保障支出C.購買性支出D.轉移性支出90.影響一國國防支出的因素主要包括（）。A.地域的大小B.國際局勢的變化C.國家的綜合勢力D. 一國在世界經濟中的地位91.影響財政支出的因素（）。A.政治B.經濟C.社會D.國家職能的大小92.預算外資金的特點（）。A.財政性B.專用性分散性D.非專用性88.在國際上，財政支出按經濟性質進行分類，一般分為（）。C.93 .指出屬于地方財政支出的項目（）。A.城市維護支出B.國防費C.價格補貼支出D.外交支出94 .指出下列收入項目中不屬于市場分配的范疇（）。A.公務員工資B.企業(yè)利潤C.軍隊人員的工資D.事業(yè)單位職工工資95 .指出下列收入項目中不屬于財政分配的范疇（）。A.租金收入B.股息收入公共醫(yī)療D.社會福利96 .在下列項目中屬于營業(yè)稅的特點的是（）。A.課征普遍，遍及整個第三產業(yè)和第二產業(yè)中的建筑業(yè)B.不論行業(yè)所處的地域不論行業(yè)的經濟性質C.實行比例稅率。稅率一般為3% 5%個別行業(yè)除外D.計征簡便97 .指出屬于政府采購的方式（A.指標性采購C.團體采購）。B.非指標性采購D.非團體采購98 .我國曾經實施的穩(wěn)健財政政策的主要措施（）。A.優(yōu)化財政支出結構B.壓縮國債規(guī)模C.增加國債規(guī)模D.動用預備費99 .影響一國財政支出的因素包括（）。A.政治B.經濟C.社會D.國家職能的大小100 .指出屬于中央政府的事權以及支出項目（）。A.價格補貼支出B.城市維護支出C.國防費D.地質勘探費101 .下列哪些屬于稅收的基本特征（）。A.強制性B.自愿性固定性D.無償性C.C.三、判斷題（對的選A,錯的選B）102 .我國現(xiàn)行的消費稅均采用定額稅率與比例稅率相結合的辦法征稅。103 .根據現(xiàn)行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關稅、海關代征的消費稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅、中央企業(yè)所得稅等。（）104 .國債的利率由市場利率.銀行利率.政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（ ）105 .對所有在我國的外商投資企業(yè)一律實行15%勺稅收優(yōu)惠政策。（）106 .市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（ ）107 .財政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財政收入規(guī)模的根本因素。（）108 .我國現(xiàn)行增值稅在實際使用中允許扣除固定資產所含的稅負，這種類型屬于收入型增值稅。（）109 .充分就業(yè)是指有工作能力而且愿意工作的人的充分就業(yè)，所以充分就業(yè)并不是可就業(yè)人口的充分就業(yè)。（）110 .如果一國實行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而增 長，從而財政獲得的份額會增加；反之，如果實行的是累進稅為主體的稅制，稅收收入的 增長率等于物價上漲率，財政收入只有名義增長而無實際增長。（）111 .如果出現(xiàn)通貨膨脹，物價上漲，財政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（）112 .從各地區(qū)財政收入的構成來看，財政收入規(guī)模與結構與各地的經濟發(fā)展水平成正比。 經濟越發(fā)達，財政收入的規(guī)模越大，在全國地方財政收入中的比重越高，反之，則越低。（ ）113 .課稅對象、稅基、稅源有時是一致的，有時是不一致的。（）114 .對于不動產，各國均以不動產的實際所在地為不動產的收入來源地。而對于動產所 得，各國標準不同。有的國家以動產的銷售地為來源地，有的以動產轉讓者的居住地為來源地。我國對財產的轉讓采用的是轉讓地標準。（）115 .課稅范圍寬廣的商品容易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉嫁。（）116 .實行起征點制度是對所有納稅人的照顧，實行免征額是對低收入者的照顧。（ ）117 .來源地稅收管轄權是指來源地稅收管轄權是指依據屬地原則確定的管轄權。它是一國對非居民來源于本國的所得進行征稅的權力。（）118 .我國現(xiàn)行的消費稅均采用定額稅率與比例稅率相結合的辦法征稅。（）119 .凡是納稅企業(yè)都要繳資源稅。（）120 .財政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（）121 .抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費用扣除，就扣除后的余額征稅。（）122 .從2010年12月1日起外商投資企業(yè)與中國企業(yè)一樣要繳納城市維護建設稅與教育附加稅。（）123 .課稅的收入效應表現(xiàn)為納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為征稅使納稅人的收入增加，從而提高購買商品數量和消費水平。（）124 .復合稅制是指一個國家的稅收制度應由一個稅類或少數幾個稅種組成。單一稅制是指 一個國家的稅收制度必須由多個稅類的多個稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成 組成一個完整的稅收體系。（）125 .我國個人所得稅制度規(guī)定，勞務報酬所得一次性收入畸高的，可實行加成征收。利息所得.偶然所得等則不實行。（）126 .我國目前對個人擁有的經營的房屋征收房產稅。（）一、單選題1. C2. B3. C4. B5. C6. B7. B8. D9. A10. C11. D12. D13. B14. D15. A16. D17. A18. B19. B20. C21. A22. B23. C24. A25. A26. B27. A28. C29. B30. A31. A32. B33. A34. B35. C36. D37. D38. Dr39. C40. B41. B42. B43. C44. A45. B46. B47. D48. D49. B50. A51. A C D52. B C D53. A C D54. A C D55. A B C D56. A B C57. B D58. A B C59. A B D60. A B61. A B C62. B C D63. B D64. B C65. C D66. A B C D67. A B C D68. A B D69. C D70. A B71. A B C D72. A B C D73. A B C74. A B C D75. A B C D76. A B C77. A B78. A B C D79. A B C D80. A B C D81. A B C D82. A B C83. A B C84. A BJ85. A B C D86. A B C D87. A B C D88. A B C二89. C D90. A B C D91. A B C92. A B C93. A C94. A C D95. A B96. A B C D97. A B98. A B99. A B C100. C D101. A C D多選題三、判斷題（對的選A,錯的選B）102. B103. B104. A105. B106. B107. B108. B109. A110. B111. A112. A113. A114. A115. B116. B117. A118. B119. B-120. B121. B122. A123. B124. B125. A126. A一、單項選擇題1、市場機制存在失靈，但在下列各項中，（ B ）不屬于市場失靈的表現(xiàn)形 式。A、公共產品B不完全市場C、市場壟斷D收入分配不公2、在財政的職能中，屬于效率職能的是（ A ）。A、資源配置B收入分配職能C、促進經濟穩(wěn)定與發(fā)展D監(jiān)督職能3、財政收入、國民經濟、社會正義、稅務行政的稅收原則，是由（ C ） 提出來的。A、威廉配第、曲當斯密C、魯道夫瓦格納。凱恩斯4、商品供求彈性是影響稅負轉嫁的因素之一，下列各項中，（ C ）的商品不 易轉嫁稅負。A、供給彈性大，需求彈性也大B、供給彈性大，需求彈性小C、供給彈性小，需求彈性大D、供給彈性小，需求彈性小5、指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（ D ）。A、工資薪金所得B承包承租經營所得C、勞務所得D利息股息紅利所得6、某企業(yè)2008年1月發(fā)生下列幾筆業(yè)務：（1） 1月8日購進原材料一批，支 付價款100萬元；（2） 1月10日購進設備兩臺，支付價款 2000萬元；（3） 1 月12日進口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關稅稅率為30%消費稅稅率為10% （4） 1月15日銷售本廠產品一批，實現(xiàn)銷售收入 200萬元；1月 20日向災區(qū)捐贈本廠產品一批，價值 20萬元；（5） 1月25日銷售本廠產品一 批，實現(xiàn)銷售收入100萬元。假定上述業(yè)務中的價款均為不含稅價款，且均適 用17%勺稅率，問該企業(yè)應納的增值稅為多少？（ B）A、24.73 萬元、B12.84 萬元C、25.73 萬元D22.73 萬元7、某汽車進出口公司進口價值為 1000萬元的汽車一批，關稅的稅率為 100% 消費稅稅率為8%,問該公司應納的增值稅為（A ）萬元？A、369.56、B469.56C、269.56、D169.568、自2009年1月1日起，我國財政政策由穩(wěn)健財政政策轉向（ B ）。A、適度從緊的財政政策B、擴張財政政策C、緊縮的財政政策D、中性財政政策9、某企業(yè)如果2009年4月發(fā)生下列幾筆業(yè)務：（1） 4月8日購進原材料一 批，支付價款200萬元；（2） 4月10日購進設備兩臺，支付價款100萬元；（3） 4月12日進口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關稅稅率為30%,消費稅稅率為10%; （4） 4月15日銷售本廠產品一批，實現(xiàn)銷售收入 500萬元；4月20日向災區(qū)捐贈本廠產品一批，價值 50萬元；（5） 4月25日 銷售本廠產品一批，實現(xiàn)銷售收入100萬元。假定上述業(yè)務中的價款均為不含稅價款，且均適用17%的稅率，問該企業(yè)當月應納的增值稅為多少？ （ A ）A、34.94 萬元、B 14.94 萬元C、24.94 萬元、D25.94 萬元10、美國某企業(yè)在中國境內設立的分公司本年度取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為 30%,美國的稅率為 40%,則該企業(yè)根據抵免法應納美國的所得稅為（ B ）萬美元。A、 60、B90C、50、D7011、國債作為特殊的財政范疇，其基本功能是（ B ）。A、籌集建設資金B(yǎng)彌補財政赤字C、調節(jié)貨幣供應量D穩(wěn)定幣值12、國債依存度，是指年度國債發(fā)行額與（ D ）的比率。A、年度GNP、外度GDPC、年度財政收入D年度財政支出13、國債負擔率。是指國債余額與當年 GDP的比例。歐洲貨幣聯(lián)盟定的這一比 例為（C ）。A、40%）B50%C、60%）D25%14、我國目前最大的稅是（A ） oA、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅15、2008年1月1日起，我國高新技術企業(yè)實施的企業(yè)所得稅稅率為 （B ）。A、25%B、15%C、20%D、10%16、2008年1月1日起，我國小企業(yè)實施的企業(yè)所得稅稅率為（ C ）。A、25%B、15%C、20%D、10%17、將財政支出劃分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務 支出、其他支出，依據的是（B ）。A、支出用途B費用類別C、支出的性質D國際分類18、指出下列項目中不屬于公共品的項目（ C ）。A、保障性安居工程B、農村基礎設施建設C、高檔商品房建設D、生態(tài)環(huán)境建設19、在財政支出中，成本效益分析法適用于對（ C ）支出效益的評價。A、行政支出B國防支出C、生產性的投資性支出D文教衛(wèi)生支出20、隨著人均收入的提高，財政支出的規(guī)模也會隨之提高。這一結論指的是（C ）。A、皮考克定律B馬斯格雷夫定律C、瓦格納法則D羅斯托的支出增長論21、最低費用選擇法適用于對（ B）支出效益的評價。A、投資性支出B行政性支出C、城市公用事業(yè)支出D生產性支出22、1997年之后，我國對文化教育科學衛(wèi)生事業(yè)費的管理實行的是（ D ）體 制。A、全額預算管理B、差額預算管理C、企業(yè)化管理D、核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用23、綠箱”政策規(guī)定，農業(yè)生產收入損失達到全體農業(yè)生產平均收入（ B ） 以上者，可按低于收入損失量的100%進行補貼。A、20%、國0%C、25%、D35%24、1985年我國實行的預算管理體制是（ C ）。A、統(tǒng)收統(tǒng)支體制B、統(tǒng)一領導，分級管理C、劃分收支，分級包干體制D、劃分稅種、核定收支、分級包干體制25、從2005年起我國實施的財政政策屬于（C ）。A、積極財政政策、B適度從緊的財政政策C、穩(wěn)健的財政政策D赤字財政政策26、財政分配的目的是（ A ）。27、28、A實現(xiàn)國家的職能B實現(xiàn)資源配置C、收入分配D經濟穩(wěn)定與增長在財政的職能中，屬于公平職能的是（B）。A、資源配置B收入分配職能C、促進經濟穩(wěn)定與發(fā)展D監(jiān)督職能在財政收入的形式結構中，（B ）占主要份額。A、企業(yè)收入6稅收收入C、企業(yè)虧損補貼D其他收入29、前，在部門構成中（B ）占較大比例。A、農業(yè)、B工業(yè)C、建筑、D商業(yè)30、在稅收諸要素中,A ）屬于征稅的主體。A、納稅人B課稅對象財政收入部門構成，在于說明各部門對財政收入的貢獻率及貢獻程度。目C、稅率D違章處理31、自17世紀以來，西方財政稅收理論學家對于稅收產生的必要性提出了不同的學說。由薩伊提出來的是（ A ） oA、需要分擔說B勞務報酬說C、經濟調節(jié)說D社會公共需要說32、按我國現(xiàn)行稅收的隸屬關系，增值稅屬于（ C ）。、B中央稅A、地方稅C、中央與地方共享稅D定額稅33、平等、確實、便利、征收費用最小的稅收原則，是由（ 的。B ）提出來A、配第、的密C、瓦格納、D凱恩斯34、納稅人通過提高銷售價格的辦法，把所納稅款轉嫁給商品的購買者，這種轉嫁的方式稱為（A ）。A、前轉、B逆轉C、消轉、D稅收資本化35、從2008年起3月1日起，我國現(xiàn)行的個人所得稅中工資、薪金所得稅的免 征額為（D ）。A、500 或 400061600 或 4000C、800 或 4000D2000 或 480036、將稅收分為價內稅、價外稅的依據是（ B ）。A、征稅的依據舊稅收與價格的關系C、稅收的隸屬關系D稅收負擔能否轉嫁37、在計算稅額時只允許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（B ）。A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、凈收入型增值稅38、進口貨物應納增值稅所適用的計算公式為（ C ）。A、應納稅額=銷售額-購進額B、應納稅額=購進額-銷售額C、應納稅額=（到岸價格+關稅+消費稅）X稅率D、應納稅額=銷項稅額-進項稅額39、某小規(guī)模納稅人2003年3月購進貨物一批，支付價款為10萬元，當月銷 售收入為15萬元，假定上述業(yè)務中的價款為不含稅價款問該小規(guī)模納稅人本月應納稅的增值稅額為多少？ （ A ）A、0.9萬元、B0.85萬元C、2萬元、D1.5萬元40、美國某企業(yè)在中國境內設立的分公司本年度取得的所得為 100萬美元，在 美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為 40%,美國的稅率為30%,則該企業(yè)根據抵免法應納美國的所得稅為（ C ）萬美元。A、60、B 90C、50D 7041、商品供求彈性是影響稅負轉嫁的因素之一，下列各項中，（ C ）的商品 不易轉嫁稅負。A、供給彈性大，需求彈性也大B、供給彈性大，需求彈性小C、供給彈性小，需求彈性大D、供給彈性小，需求彈性小42、指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（ D ）。A工資薪金所得B承包承租經營所得C、勞務所得D利息股息紅利所得43、居住國政府按照居民納稅人來源于國內外的全部所得計算應納稅額，但允 許納稅人用已納境外稅款沖抵應納本國稅款。這種避免雙重征稅的方法是（D ）A低稅法、B扣除法C、免除法、D抵免法44、將財政支出劃分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務 支出、其他支出，依據的是（B ）A、支出用途B、費用類別C、支出的性質D、國際分類45、政府財政支出中，對生產和就業(yè)產生直接影響的是（ D ）B社會保障支出D購買性支出D ） 0B瓦格納法則D羅斯托的支出增長論A、社會福利支出C、財政補貼支出46、經濟增長三階段論又稱為（A、皮考克定律C、馬斯格雷夫定律 47、在財政支出中，成本效益分析法適用于對（ C ）支出效益的評價。A、城市公用事業(yè)支出B國防支出C、生產性的投資性支出D文教衛(wèi)生支出48、中央財政對各地2007年縣鄉(xiāng)政府精簡機構和人員給予一次性獎勵。撤并 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)或區(qū)公所獎勵（C ）萬元；A、 100B 、 150C、50D 、 3049、按受益對象的不同進行劃分，國家對企業(yè)的補貼屬于（ B ）。、B間接補貼。定項補貼A、直接補貼C、定額補貼50、指出下列屬于政府投資支出的特點（ D ）。A、盈利性B、依靠自身積累的利潤和社會籌資提供資金C、投資領域受到一定限制D、側重于提高社會經濟效益51、黃箱”政策中規(guī)定的包括對種子、肥料、灌溉等農業(yè)投入品的補貼及對農產品營銷的貸款貼息，其綜合支出量可按農業(yè)生產總值的5%、發(fā)展中成員為10%,我國為（C ）的標準進行補貼。A、10%、日5%C、8.5%、D5%52、項目資本金制度是指基本建設投資項目必須擁有（ D ）的注冊資本金。A、5%10%、B10%15%C、15%20%、D10%30%53、1985年國家實行的預算管理體制是（ D ）。A、統(tǒng)收統(tǒng)支體制B、統(tǒng)一領導，分級管理C、劃分收支，分級包干體制D、劃分稅種、核定收支、分級包干體制54、證券交易印花稅屬于（C ）。A、中央收入、B地方收入C、中央與地方共享收入D其他收入55、在財政的職能中，屬于效率職能的是（C ）A、收入分配職能B經濟穩(wěn)定與發(fā)展C、資源配置職能D監(jiān)督職能56、政府部門為公民或企業(yè)提供特定服務或實施行政管理而收取的手續(xù)費和工 本費是指（B ）。A、國有資產管理收入B、規(guī)費收入C、其他收入D、事業(yè)收入57、如果實行的是以（ B ）為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收 入增長而增長，從而財政獲得的份額會增加。A比例稅B累進稅C、定額稅D商品稅58、將稅收劃分為直接稅和間接稅的依據是（B >A課稅對象的性質 B稅收是否轉嫁C、隸屬關系D稅收與價格的關系59、在計算增值稅時，允許扣除外購固定資產的稅款，這種類型的增值稅是指（B ）增值稅。A、收入型的增值稅B生產型的增值稅C、消費型的增值稅D流通型的增值稅60、計算企業(yè)所得稅時，所依據的課稅對象是（ A ）。A根據稅法規(guī)定經計算調整的所得R凈所得C、會計上計算的所得D毛所得61、指出屬于直接課稅的稅種（ B ）。A、營業(yè)稅、B個人所得稅C、土地使用稅D城市維護建設稅62、居住國政府按照居民納稅人來源于國內外的全部所得計算應納稅額，但允 許納稅人中用已納境外稅款沖抵應納本國稅款。這種避免雙重征稅的方法是（D ）。A、低稅法、B扣除法C、免除法、D抵免法63、（ B ）是指償還外債本息與當年貿易與非貿易外匯收入之比。A、負債率、B償債率C、債務率、D外債率64、國債依存度，是指年度國債發(fā)行額與財政支出的比率。國際上通常認為（C ）是警戒線。、。0%A、15%、圖0%C、25%65、將財政支出劃分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務支出、其他支出，依據的是（B ）。A、支出用途E費用類別C、支出的性質D國際分類66、政府財政支出中，對生產和就業(yè)產生直接影響的是（ D ）。A、社會福利支出B社會保障支出C、財政補貼支出D購買性支出67、1997年之后，我國對文化教育科學衛(wèi)生事業(yè)費的管理實行的是（ D ）體 制。A、全額預算管理B、差額預算管理C、企業(yè)化管理D、核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用68、按受益對象的不同進行劃分，國家對企業(yè)的補貼屬于（ B ）。A、直接補貼、B間接補貼C、定額補貼、D定項補貼69、在我國分稅制體制中，屬于地方的財政支出有（ D ）。A、地質勘探費、弼防支出C、債務還本付息支出、D價格補貼支出70、為實施好積極的財政政策，增強地方安排配套資金和擴大政府投資的能力，國務院同意地方發(fā)行（C ）億元債券，由財政部代理發(fā)行，列入省級預算 管理。A、1500、B1800C、3000、D200071、我國今年實施積極財政政策，安排財政赤字人民幣（ D ）億元。A、 18000、B7500C、12000D950072、地方政府債券統(tǒng)一由財政部代理，按照記賬式國債發(fā)行方式，面向記賬式國債承銷團甲類成員采用（B發(fā)行。A、固定收益出售方式B招標方式C、連續(xù)經銷方式D直接推銷方式73、國債負擔率。是指國債余額與當年 GDP的比例。歐洲貨幣聯(lián)盟定的這一比 例為（C ）。A、40%）B50%C、60%）D25%74、外債的負債率是指外債余額與當年 GDP之比，國際上的安全標準是應控制 在（D ）以內。A、15%）B10%C、20%）D25%75、新增值稅條例規(guī)定，不可以抵扣的進項稅額有（ D ）。A、用于非增值稅應稅項目B、免征增值稅項目C、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務D、09年1月1日后購置的用于生產的設備76、納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產應繳納（ B ） oA、增值稅B營業(yè)稅C、關稅、D消費稅二、多項選擇題77、指出下列項目中屬于公共品的項目（ BCD ）。A、保障性安居工程B、農村基礎設施建設C、公共衛(wèi)生、基礎教育D、生態(tài)環(huán)境建設78、瓦格納認為影響財政支出的因素有（ ABC ）。A、政治、B經濟C、社會、D國家職能的大小79、稅收的財政收入原則，具體體現(xiàn)為（ AD ）原則。A、彈性、B慎選稅種C、慎選稅源、D充足80、對國際稅收的理解應該是（ABCD）A、國家之間的分配關系B、以國家稅收的存在為前提C、國家之間的特定稅種D、國家之間的稅務協(xié)調關系81、決定國債適度規(guī)模的因素主要有（ ACD ）。A、國家的償債能力B國家的基建規(guī)模C、認購者的負擔能力D國債的使用方向、結構與效益82、當前，我國國債流通轉讓可以采?。?ABCD ）等方式。A、國債貼現(xiàn)舊國債的現(xiàn)貨交易C、國債的期貨交易D國債的回購業(yè)務83、指出屬于增值稅與消費稅共同的征稅范圍（ ABCD ） oA、貨物進口B貨物加工C、貨物生產D貨物批發(fā)84、指出國債利率的決定因素（BD ）。A、政府的信用B社會資金余缺狀況C、平均利潤率D企業(yè)債券利率85、指出緊縮財政政策的手段（AB ）A、增收B減支C發(fā)行債券D動用預備費86、指出我國財政政策的目標（ABCD ）A、物價相對穩(wěn)定B經濟適度增長C、收入合理分配D社會生活質量逐步提高87、財政補貼按形式分，可以分為（ ABCD ） oA、價格補貼B政策性虧損補貼C財政貼息D消費補貼88、在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（ ABCD ） oA、地質勘探費B國防支出C債務還本付息支出D價格補貼支出89、農業(yè)是國民經濟的基礎。主要通過（ ABCD ）體現(xiàn)出來。A、直接提供農產品貢獻B、提供市場貢獻D、提供外匯貢獻ABCD ） 0B、農戶投資D、外資投資C、提供要素貢獻90、農業(yè)投資的資金來源（A、國家投資C、銀行貸款91、政府對農業(yè)的干預在生產方面所使用的手段有（ ABCD ）A、低息貸款B、無息貸款C、直接補貼D、間接補貼92、一般政策性銀行的資金來源于（ ABCD ）。A、是向金融機構發(fā)行金融債券B、向社會發(fā)行國家擔保的債券C、舉借外債D、靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金 93、農業(yè)支撐體系一般包括（ABCD ）。A、農業(yè)基礎設施B、支援農業(yè)生產的工業(yè)體系C、農業(yè)信息化D、農業(yè)社會化服務體系94、國防費的提供方式（AB ） oA、政府組織公共生產并采取公共提供B、私人組織生產并與政府采購制度相結合C、政府組織私人生產并采取公共提供D、私人組織生產并采取公共提供95、行政管理費的控制措施有（ABCD）。A、建立公務員系列的競爭機制B、深化行政體制改革、精簡機構C、厲行節(jié)約、勤儉辦事D、其他措施96、指出政府應投資的范圍（ ABC ）。A、基礎設施B、支柱產業(yè)C、農業(yè)D、家裝行業(yè)97、指出屬于政府采購的方式（ AB ）。A、指標性采購B、非指標性采購C、團體采購D、非團體采購98、以國家預算的編制方法為依據，分為（ AB ）A、零基預算B、增量預算C、單式預算D、復式預算99、農業(yè)是國民經濟的基礎。主要通過（ ABCD ）體現(xiàn)出來。A、直接提供農產品貢獻B、提供市場貢獻C、提供要素貢獻D、提供外匯貢獻100、農業(yè)投資的資金來源（ABCD）。A、國家投資B、農戶投資C、銀行貸款D、外資投資101、政府對農業(yè)的干預在生產方面所使用的手段有（ ABCD ）A、低息貸款B、無息貸款C、直接補貼D、間接補貼102、一般政策性銀行的資金來源于（ABCD ）A、是向金融機構發(fā)行金融債券B、向社會發(fā)行國家擔保的債券C、舉借外債D、靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金103、農業(yè)支撐體系一般包括（ABCD ）。A、農業(yè)基礎設施B、支援農業(yè)生產的工業(yè)體系C、農業(yè)信息化D、農業(yè)社會化服務體系104、影響行政管理費支出的因素主要包括（ ABCD）。A、政府職能B、政府機構規(guī)模C、行政管理費支出的控制D、支出效率105、在國際上，財政支出按經濟性質進行分類，一般分為（ ABC ）A、經常性支出B、凈貸款支出C、資本性支出D、住房與社區(qū)生活服務支出106、我國按財政支出的性質進行分類，通?？梢苑譃椋?CD ）A、國防費支出B、社會福利與社會保障支出C、購買性支出D、轉移性支出107、影響一國國防支出的因素主要包括（ ABCD）。A、地域的大小B、國際局勢的變化C、國家的綜合勢力D、一國在世界經濟中的地位108、國防費的提供方式（AB ）。A、政府組織公共生產并采取公共提供B、私人組織生產并與政府采購制度相結合C、政府組織私人生產并采取公共提供D、私人組織生產并采取公共提供 109、行政管理費的控制措施有（ ABCD ）。A、建立公務員系列的競爭機制B、深化行政體制改革、精簡機構C、厲行節(jié)約、勤儉辦事D、其他措施110、指出政府應投資的范圍（ ABC ）。A、基礎設施B、支柱產業(yè)C、農業(yè)D、家裝行業(yè)111、指出屬于政府采購的方式（ AB ）。A、指標性采購B、非指標性采購C、團體采購D、非團體采購112、政府采購與非政府采購的差異之處在于（ ABCD ）。A、采購的資來源不同B、采購的主體不同C、采購的規(guī)范程度不同D、采購的經濟影響不同113、影響財政支出的因素（ ABC ）。A、政治B、經濟C、社會D、國家職能的大小114、以國家預算的形式差別為依據，分為（ CD ）。A、零基預算B、增量預算D、復式預算C、單式預算115、國家預算的編制原則（ABCD）A、計劃性B、政治程序性C、法律性D、公開性116、預算外資金的特點（ABC )A、財政性B、專用性C、分散性D、非專用性117、指出屬于預算外資金的范圍（ ABCD）。A、地方財政部門管理的預算外資金B(yǎng)、行政事業(yè)單位管理的預算外資金C、國有企業(yè)及主管部門管理的預算外資金D、地方和中央主管部門管理的預算外資金118、指出屬于地方財政支出的項目（ AC ）。A、城市維護支出B、國防費C、價格補貼支出D、外交支出119、指出下列收入項目不中屬于市場分配的范疇（ ACD ）。A、公務員工資舊企業(yè)利潤C、軍隊人員的工資D事業(yè)單位職工工資120、指出下列收入項目中不屬于財政分配的范疇（ AB ）