,年度,經(jīng),經(jīng)營(yíng),預(yù),預(yù)算,管,管理,流,流程（目,標(biāo),標(biāo)）,財(cái)務(wù),管,管理,總,總部,事業(yè),部,部/,控,控股,公,公司/,子公,司,司/,進(jìn),進(jìn)出,口,口公,司,司,董事,會(huì),會(huì),XX,事,事業(yè),部,部,計(jì)劃,計(jì)劃,部署下年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,1,上報(bào)銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃,2,上報(bào)銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃,A類物資采購(gòu)價(jià)格預(yù)算,3,會(huì)同營(yíng)銷總部平衡產(chǎn)銷,4,分管,財(cái),財(cái)務(wù),副,副總,裁,裁,預(yù)算,管,管理,委,委員,會(huì),會(huì),各職,能,能部,門,門,編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,5,審核、溝通平衡形成預(yù)算草案,6,審閱,7,審批,8,批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,10,財(cái)務(wù),預(yù),預(yù)算,財(cái)務(wù),預(yù),預(yù)算,草,草案,XX,事,事業(yè),部,部,年度,預(yù),預(yù)算,制,制定,流,流程,是否,需要調(diào)整,9,職能部門預(yù)算,5,財(cái)務(wù),預(yù),預(yù)算,戰(zhàn)略,發(fā),發(fā)展,部,部,戰(zhàn)略,規(guī),規(guī)劃,制,制定,流,流程,計(jì)劃,與,與預(yù),算,算,否,是,九月,份,份開,始,始,九月,底,底前,九月,底,底前,10,月,月15日,前,前,12,月,月10日,前,前,10,月,月底,前,前,10,月,月底,前,前,11,月,月20日,前,前,11,月,月底,前,前,年度,經(jīng),經(jīng)營(yíng),預(yù),預(yù)算,管,管理,流,流程,（目,標(biāo),標(biāo)）,續(xù),續(xù),財(cái)務(wù),管,管理,總,總部,各事,業(yè),業(yè)部/控,股,股公,司,司/,子公,司,司,董事,會(huì),會(huì),XX,事,事業(yè),部,部,公司,目,目標(biāo),責(zé),責(zé)任,考,考核,小,小組,預(yù)算,管,管理,委,委員,會(huì),會(huì),各職,能,能部,門,門,綜合平衡形成下月預(yù)算草案,13,月份預(yù)算草案,12,預(yù)算,草,草案,銷量,和,和損,益,益表,12,月,月31日,前,前,月份預(yù)算草案,12,預(yù)算,草,草案,每月27,日,日前,月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析,15,分析,報(bào),報(bào)告,月度,預(yù),預(yù)算,草,草案,考核預(yù)算執(zhí)行情況,17,執(zhí)行預(yù)算,14,預(yù)算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報(bào),報(bào)告,執(zhí)行預(yù)算,14,預(yù)算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報(bào),報(bào)告,執(zhí)行預(yù)算,14,預(yù)算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報(bào),報(bào)告,預(yù)算目標(biāo)分解,11,分解,草,草案,預(yù)算目標(biāo)分解,11,銷量,和,和損,益,益表,預(yù)算目標(biāo)分解,11,月份預(yù)算草案,12,預(yù)算,草,草案,采取相關(guān)措施,16,流程說(shuō)明,一、流程名稱：,年度預(yù)算管理流程,二、流程編號(hào)：,三、流程目的：,規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過程,四：適用范圍：,適用于公司及所屬各單位,的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制,五、流程負(fù)責(zé)部門：,財(cái)務(wù)管理總部,六、流程描述,序號(hào),執(zhí)行人,操作內(nèi)容,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1,財(cái)務(wù)管理總部,部署下年度預(yù)算編制工作,1.企業(yè)所面臨的未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展、消費(fèi)與價(jià)格走勢(shì)、自身營(yíng)銷、生產(chǎn)擴(kuò),張及獲利能力等方面的預(yù)測(cè),甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、發(fā)展速度、,行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的預(yù)測(cè)。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目,標(biāo)框架。另外,對(duì)于上級(jí)可能下達(dá)的預(yù)期目標(biāo)也應(yīng)有所洞察和預(yù)測(cè)。,2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長(zhǎng)期規(guī)劃)。,3.排查前期遺留未決經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其滯后影響因素。,4.搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細(xì)價(jià)格、生產(chǎn)物料價(jià)格、消耗、,成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行歷史參數(shù)資料。,公司戰(zhàn)略規(guī),劃、營(yíng)銷規(guī),劃及各事業(yè),部子公司信,息,形成基礎(chǔ),資料庫(kù),2,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進(jìn),出口公司,品種與銷售預(yù)算,圍繞總體目標(biāo),在分析以往年度實(shí)際銷售趨勢(shì)狀態(tài)的前提下,通過,充分的市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè),結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能,力等情況來(lái)確定。,新產(chǎn)品開發(fā)銷售預(yù)算,如有新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃,則由銷售部門會(huì)同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定,銷售價(jià)格預(yù)算,基于市場(chǎng)預(yù)測(cè)和價(jià)格策略兩個(gè)方面來(lái)確定。應(yīng)按具體品種,逐一測(cè)算。,如預(yù)測(cè)有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。,銷售收入預(yù)算,依據(jù)品種、銷量、價(jià)格計(jì)算得出,并由產(chǎn)品明細(xì)直接匯總。,結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測(cè),編制分月銷售預(yù)算。,有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨(dú)編制出口產(chǎn)品銷售預(yù)算。,對(duì)銷售收現(xiàn)率進(jìn)行預(yù)測(cè),為現(xiàn)金預(yù)算做準(zhǔn)備。,銷量及品,種結(jié)構(gòu)計(jì),劃,銷量及品,種結(jié)構(gòu)計(jì),劃表,3,XX事業(yè)部,上報(bào)銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃,A類物資采購(gòu)價(jià)格預(yù)算,銷量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃表、A類物資采購(gòu)價(jià)格表及預(yù)測(cè),4,財(cái)務(wù)管理總部,會(huì)同營(yíng)銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各,事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司,事業(yè)部/控股,公司/子公司/,進(jìn)出口公司,產(chǎn)銷量及品,牌品種計(jì)劃,產(chǎn)銷量及品牌,品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃,表,5,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進(jìn),出口公司,編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,1、收入預(yù)算,2、資本性支出預(yù)算,3、采購(gòu)及材料采購(gòu)預(yù)算,4、職工工資及福利預(yù)算,5、制造費(fèi)用預(yù)算,6、生產(chǎn)成本預(yù)算,7、期間費(fèi)用預(yù)算,8、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算,9、稅金預(yù)算,最終形成,事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項(xiàng)目表單,事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司,財(cái)務(wù)預(yù)算,XX事業(yè)部,XX事業(yè)部預(yù)算編制流程,形成XX,事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項(xiàng)目表單,XX事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算,公司職能部門,職能部門費(fèi)用預(yù)算及其他主要大項(xiàng)目預(yù)算,工資及福利,人,力資源總部,廣告費(fèi)支出,營(yíng),銷總部,購(gòu)并技改擴(kuò)建等資本性支出,戰(zhàn),略發(fā)展部,科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算,科,研中心,稅金、籌資、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)分配,財(cái),務(wù)總部,公積金、物業(yè)管理費(fèi)、公車燃料修理費(fèi)用物業(yè)公司,職能部門費(fèi)用預(yù)算,6,財(cái)務(wù)管理總部,審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財(cái)務(wù)預(yù)算草案,各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司年度預(yù)算資料,財(cái)務(wù)預(yù)算草案,形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表,7,分管財(cái)務(wù)副總裁,審閱財(cái)務(wù)預(yù)算草案,各事業(yè)部/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部費(fèi)用年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表,8,預(yù)算管理委員會(huì),審批財(cái)務(wù)預(yù)算,各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表,9,預(yù)算管理委員會(huì),如果財(cái)務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部需要調(diào)整項(xiàng)目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價(jià)、營(yíng)銷、廣告費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他等。,10,董事會(huì),如果財(cái)務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,公司財(cái)務(wù)預(yù)算,11,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進(jìn),出口公司/,各職,能部門,預(yù)算目標(biāo)分解：將已批復(fù)的年度目標(biāo)分解至12個(gè)月,12,事業(yè)部/控股公司/,子公司/進(jìn)出口公司,/,各職能部門,月度滾動(dòng)預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報(bào)完成并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部,月度財(cái)務(wù)預(yù)算,13,財(cái)務(wù)管理總部,匯總形成下月預(yù)算草案,月度預(yù)算草案,14,事業(yè)部/控股公司/,子公司/進(jìn)出口公司,/,各職能部門,執(zhí)行月度預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)管理總部,預(yù)算完成情況分析,15,財(cái)務(wù)管理總部,進(jìn)行月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，上報(bào)總裁辦公會(huì)，并采取相應(yīng)措施,分析報(bào)告,16,相關(guān)職能部門,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)采取對(duì)策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對(duì)措施,17,公司目標(biāo)責(zé)任小組,按照公司績(jī)效考核規(guī)定考核預(yù)算執(zhí)行情況,年度清算,七、信息集成職責(zé)規(guī)定：,財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)整個(gè)流程的信息收集和歸檔,八、相關(guān)制度文件,全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則、全面預(yù)算管理辦法,九、流程控制點(diǎn),控制點(diǎn)一,預(yù)算編制,控制目的：規(guī)范、完善預(yù)算編制,控制手段：按照預(yù)算編制程序、方法,控制依據(jù)：全面預(yù)算管理辦法、全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則,控制點(diǎn)二,預(yù)算實(shí)施和控制,控制目的：嚴(yán)格預(yù)算管理、完成預(yù)算目標(biāo),控制手段：預(yù)算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問題采取措施,控制依據(jù)：全面預(yù)算管理辦法、全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則,