金融風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)1一、簡(jiǎn)答題1、 如何從微觀和宏觀兩個(gè)方面理解金融風(fēng)險(xiǎn)？微觀金融風(fēng)險(xiǎn)是指微觀金融機(jī)構(gòu)在從事金融經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理過(guò)程中發(fā)生資產(chǎn)損失或收益損失的可能性。 這種損失可能性一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失，就會(huì)使該金融機(jī)構(gòu)遭受金融資產(chǎn)的虧損、沉淀，資本金受到侵蝕， 甚至可能因資不抵債而破產(chǎn)倒閉。 宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)是指整個(gè)金融體系面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這種風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致金融危機(jī)，不僅會(huì)對(duì)工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)生深刻影響， 對(duì)一國(guó)乃至全球金融及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定都會(huì)構(gòu)成嚴(yán)重威脅。2、 金融風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別是什么？從金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵看， 其內(nèi)容要比一般風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容豐富得多。 從金融風(fēng)險(xiǎn)的外延看，其范圍要比一般風(fēng)險(xiǎn)的范圍小得多。相對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)：（ 1）金融風(fēng)險(xiǎn)是資金借貸和資金經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)；（ 2）金融風(fēng)險(xiǎn)具有收益與損失雙重性；（ 3）金融風(fēng)險(xiǎn)有可計(jì)量和不可計(jì)量之分；（ 4）金融風(fēng)險(xiǎn)是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的機(jī)制。3、 金融風(fēng)險(xiǎn)有哪些特征？金融風(fēng)險(xiǎn)除具備一般風(fēng)險(xiǎn)的基本特征外，還有以下特征：（ 1）隱蔽性。（ 2）擴(kuò)散性。（ 3）加速性。（ 4）可控性。4、 金融風(fēng)險(xiǎn)是如何分類(lèi)的？（ 1） 金融風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；（ 2） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；（ 3） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)的主體劃分，可分為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、居民金融風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)；（ 4） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域劃分，可分為國(guó)內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)；（ 5） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)層次劃分，可分為微觀金融風(fēng)險(xiǎn)和宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)；（ 6） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)劃分，可分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（ 7） 按 金融風(fēng)險(xiǎn)程度劃分， 可分為高度風(fēng)險(xiǎn)、 中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)。5、 金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有哪些？產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的基本原因在于金融企業(yè)從事貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)的不確定性。具體包括：（ 1） 信 息的不完全性與不對(duì)稱(chēng)性；（ 2） 金 融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈；（ 3） 金 融體系脆弱性加大；（ 4） 金 融創(chuàng)新加大金融監(jiān)管的難度；（ 5） 金 融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境缺陷；（ 6） 金 融機(jī)構(gòu)制度不健全；（ 7） 經(jīng) 濟(jì)體制性原因；（ 8） 金 融投機(jī)；6、（ 9） 其 他原因。信息不對(duì)稱(chēng)的含義是什么？信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)是什么？信息不對(duì)稱(chēng)是指某些參與人擁有但另一些參與人不擁有的信息， 其含義有兩點(diǎn)： （ 1）有關(guān)交易的信息在交易雙方之間的分布是不對(duì)稱(chēng)的；（ 2）處于信息劣勢(shì)的一方缺乏相關(guān)信息，但可以知道相關(guān)信息的概率分布。逆向選擇是阿克洛夫在分析舊車(chē)市場(chǎng)時(shí)提出的“劣質(zhì)車(chē)驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)車(chē)”理論。在舊車(chē)市場(chǎng)上，賣(mài)者知道車(chē)的真實(shí)質(zhì)量，買(mǎi)者并不知道，只知道車(chē)的平均質(zhì)量，因此，只愿意根據(jù)平均質(zhì)量支付價(jià)格，這樣一來(lái)，高于平均質(zhì)量的汽車(chē)就會(huì)退出市場(chǎng)， 市場(chǎng)上只剩下低于平均質(zhì)量的汽車(chē)。 “逆向選擇”理論在貸款市場(chǎng)上的表現(xiàn)為：由于借貸雙方的信息不對(duì)稱(chēng)，作為貸款銀行只能根據(jù)投資項(xiàng)目的平均風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)Q定貸款利率，這樣，那些風(fēng)險(xiǎn)低于平均水平的項(xiàng)目，由于貸款成本過(guò)高就會(huì)退出市場(chǎng)，剩下來(lái)的愿意支付高成本的項(xiàng)目一般是風(fēng)險(xiǎn)水平高于平均水平的項(xiàng)目，最終的結(jié)果是銀行貸款的平均風(fēng)險(xiǎn)水平提高，收益降低，呆賬增加。道德風(fēng)險(xiǎn)是指在達(dá)成契約后， 也就是在合同實(shí)施中， 由于一方缺乏另一方的信息， 這時(shí)擁有信息的一方就可能利用信息優(yōu)勢(shì)， 從事使自己利益最大化而損害另一方利益的行為。 從銀企的債務(wù)關(guān)系來(lái)看， 金融自由化以后，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，各商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取客戶，會(huì)降低對(duì)貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查。 企業(yè)可能會(huì)利用對(duì)項(xiàng)目的信息優(yōu)勢(shì)， 利用銀行監(jiān)管困難的事實(shí)，改變貸款用途或做假賬轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，用破產(chǎn)、合資等方式逃廢銀行債務(wù)，使銀行不良資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)。7、金融風(fēng)險(xiǎn)與金融危機(jī)的區(qū)別是什么?金融風(fēng)險(xiǎn)指遭受損失的可能性，是尚未實(shí)現(xiàn)的損失，是普遍存在的， 是在一定誘因下爆發(fā)金融危機(jī)的必要條件。 金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)積累 到一定程度時(shí)以突發(fā)性、破壞性的方式表現(xiàn)出來(lái)的，具作用和影響范 圍是系統(tǒng)的。也就是說(shuō)，金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)的積累和爆發(fā)，是金融 風(fēng)險(xiǎn)的極端表現(xiàn)，體現(xiàn)了金融風(fēng)險(xiǎn)的“極限效應(yīng)”，使金融活動(dòng)中的 可能損失轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失。金融危機(jī)指金融體系出現(xiàn)嚴(yán)重困難及至崩 潰，全部變現(xiàn)金融資產(chǎn)指標(biāo)急劇惡化，金融資產(chǎn)價(jià)格暴跌，金融機(jī)構(gòu) 陷入困境可破產(chǎn)，會(huì)對(duì)實(shí)物經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生極為不利的影響。 從這個(gè)意 義上講，金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在、普遍存在條件下的突出性結(jié) 果。8、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？(1)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為一是不良貸款資產(chǎn)比重高、 數(shù)額大; 二是銀行貸款呆滯、損失嚴(yán)重；三是信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。(2)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例的嚴(yán) 重失調(diào)，一是存貸款比例過(guò)高；二是銀行資產(chǎn)品種單一；三是 資本充足率低。(3)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。(4)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因財(cái)務(wù) 或機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、組織分工存在漏洞、規(guī)章制度和操作規(guī)程 不嚴(yán)等原因而造成的損失。3 、通過(guò)活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書(shū)的好 > 習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度。VC采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò)C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。VC成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表。XC成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因。XC成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算。xC成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。VC 成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。 XD 當(dāng)車(chē)間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)， “廢品損失” 、 “停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。xD定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。xF “廢品損失”賬戶月末沒(méi)有余額。VF廢品損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。XF分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。（V）G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò)G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。（X ）G歸集在基本生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì)J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。（V）J簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。（X ）J 簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì)J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。VJ 接生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， XK可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò)K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過(guò)修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。XP品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。XQ企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。XQ企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門(mén)、職工浴室等部門(mén)職工的工資，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。XS生產(chǎn)車(chē)間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。XS適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。（X）W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì)Y “預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì)Y 引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。 XY 以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買(mǎi)材料的費(fèi)用，是成本性支出。 XY原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。XY運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序，各因素的影響結(jié)果加總后仍等于指標(biāo)的總差 異，因此更換各因索替換順序，不會(huì)影響分析的結(jié)果。（X）Z在產(chǎn)品品種規(guī)格繁多的情況下，應(yīng)該采用分類(lèi)法計(jì)算產(chǎn)品成本。對(duì)Z 直接生產(chǎn)費(fèi)用就是直接計(jì)人費(fèi)用。 XZ逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱(chēng)為計(jì)列半成品分步法。VA 按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用， “制造費(fèi)用”賬戶月末（ 可能有月末余額 / 可能有借方余額 / 可能有貸方余額/可能無(wú)月末余額） 。A 按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用的方品適用于 （ 季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)）