餐飲有限公司財務管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二節(jié) 內部會計管理體系 第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 （二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。 （三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。 （四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。 （六）表彰獎勵會計人員。 第六條 財務部機構設置 （一） 財務部設置原則 公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。 （二） 會計工作組織機構 會計工作組織機構設置如下： 總經理 　 公司財務總監(jiān) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 實體財務經理 公司財務經理 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 主管會計 出納員 成本會計 往來款會計 資產會計 稽核 收銀員 保管員 主管會計 出納員 往來會計 資產會計 記賬員 第七條 內部會計核算形式 公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下： （一） 各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。 （二） 周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。 （三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （四） 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。 （五） 對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 （六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。 第三節(jié) 會計人員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置 根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 第九條 財務部的職責。 （一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規(guī)章體系。 （二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。 （三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （四）根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。 （九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 （十一）負責公司的內部審計、稽核工作。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。 （十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。 （十五）完成總經理交辦的其他任務 公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。 第十條 財務總監(jiān)協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。 財務總監(jiān)主要職責如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案； 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統的財務管理和活動； 7.監(jiān)督全系統的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行； 9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平； 10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。 第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。 財務部經理的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； 2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告； 3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況； 5.協助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。 第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； 2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產； 5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第十四條 主管會計崗位職責 （一） 公司總部主管會計職責 1、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 3、 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。 4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 5、 配合財務經理調度公司貨幣資金。 6、 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 7、 負責公司簽訂合同的保管工作。 8、 督促各公司會計完成本職工作。 9、 在財務經理安排下辦好外部協調工作。 10、認真完成上級交辦的其他工作。 （二） 下屬實體主管會計職責 1、 負責編制公司財務分析工作。 2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 3、 督促本單位各會計完成本職工作。 5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 6、負責會計檔案的保管工作。 7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。 9、認真完成上級交辦的其他工作。 第十五條 出納崗位職責 1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。 2、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。 3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。 4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 6、配合對應收款的清算工作。 7、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。 10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 11、負責掌管公司財務保險柜。 12、完成財務經理臨時交辦的其他工作 第十六條 成本會計崗位職責 1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 2、 月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。 3、 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 4、 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動幅度較大，上報財務負責人。 5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。 6、 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。 7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 第十七條 往來款會計崗位職責 （一） 公司總部往來款會計崗位職責 1、 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。 2、 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。 3、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 4、 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 5、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 6、 每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。 7、 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 8、 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 9、 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。 10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。 11、及時完成上級領導交辦的其他工作。 （二） 實體往來款會計崗位職責 1、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 2、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 3、 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 4、 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。 5、 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 6、 及時完成上級領導交辦的其他工作。 第十八條 資產會計崗位職責 1、 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 2、 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 3、 對在盤點過程中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 4、 對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。 5、 協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。 6、 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。 7、 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 8、 及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條 記賬會計崗位職責 1、 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 2、 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 3、 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 4、 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條 稽核崗位職責 1、 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 2、 對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。 3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 4、 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 5、 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 6、 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條 收銀員崗位職責 1、 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。 2、 負責備用金的清點領用工作。 3、 負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 4、 負責餐廳的信息傳遞工作。 5、 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 6、 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。 7、 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責 1、 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 2、 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 3、 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。 4、 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。 5、 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第二十九條 公司根據實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： 1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 3.現金流量表（年度）； 4. 利潤分配表（年）； 5.資產減值準備明細表（年度）； 6.股東權益增減變動表（年度）； 7.固定資產增減變化表（月）； 8. 現金出納月終盤存表（月）； 9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。 第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 第五節(jié) 內部牽制牽制度 第四十六條 內部牽制的原則 （一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權?？偨浝韺Χ聲撠煟撠熆倐€公司的經營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 第四十八條 公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現金管理辦法規(guī)定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。 （五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發(fā)料方財務記賬聯，第四聯為發(fā)料方保管記賬聯。 第五十五條 固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數量后，雙方簽字，收購方持財務聯及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調整收購價。 第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現金。 第五十八條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。 第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。 第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現變動時簽字證明。 第六節(jié) 內部財務稽核制度 第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。 第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。 第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項： （一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 （三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。 （三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。 （四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項： （一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于 日前登記完畢。 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。 （五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 （十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。 （十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 （二） 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 （三） 吧臺備用金的使用情況。 （四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第六十九條 報表檢查，應注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無缺漏。 （二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。 （三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。 附件： 一、 會計核算基礎工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應收賬款管理辦法 五、 應付賬款管理辦法 六、 固定資產管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產清查管理辦法 九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、 會計人員交接辦法 十二、 會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎工作規(guī)定 第一條 為適應公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 (一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二)根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表； (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳； (四)根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳； (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)劃： (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。 (五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃"√"號。 (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： 1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。 2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 4.其它必須沖銷原記數字的事項。 (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄"承前頁" (十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月合計"、"本季合計"和"本年合計"的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明"上年結轉"字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明"結轉下年"字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結帳、對帳： (一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下： 1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。 2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見"記帳規(guī)則"的第11點。 (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下： 1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現貨幣資金的統一管理，特制定本制度。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 第四條 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。 第五條 公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。 （二） 審批：由公司總經理或其授權人審批。 （三） 復核：由公司財務經理復核。 （四） 辦理支付：出納員根據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。 第七條 現金管理規(guī)定 （一）、現金的使用范圍： 1、 工資、津貼； 2、 個人勞務報酬； 3、 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 4、 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 6、 1000元以下的零星支出； 7、 中國人民銀行同意的其他必要的現金支出。 （二） 核定庫存現金 庫存現金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現金最高限額如下： 公司：15000元 小銀龍：5000元 天鵝湖：3000元 各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 （三）現金支出的規(guī)定 1、公司采購部正常的市內原材料采購，借支現金在20000元以下的，部門經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續(xù)相同，超此標準，需報請董事長簽批。 2、采購部除以上現金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。 3、其他部門及各店的零星開支需預支現金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。 4、借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。 5、前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 6、本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。 （四）現金管理的其他規(guī)定 1、 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。 2、 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 3、 任何人借款必須填制公司統一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經辦人在規(guī)定時間內未完成報銷手續(xù)，部門經理負連帶責任，每次罰款20元。 4、 現金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現金2—3次，發(fā)現問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 （二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。 （四）銀行存款要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。 （五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 （六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。 第二條 公司對所有經營的存貨一律實行統一采購，統一配送，統一核算，由實體統一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。 第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監(jiān)盤，對出現的賬實不一致現象，要查找原因，當月處理完畢。 第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行現場估算盤點。 第五條 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果報財務部門。 第六條 原材料管