2019年高中政治 第三單元 收入與分配 第8課 財(cái)政與稅收 第2框 征稅和納稅課后素養(yǎng)演練 新人教版必修1一、選擇題1xx國家將加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動(dòng)能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動(dòng)能的加法。下列措施與該項(xiàng)政策相符的是(C)用“減稅降費(fèi)”的積極財(cái)政政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點(diǎn)政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧用降準(zhǔn)降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道深化金融改革，提升經(jīng)濟(jì)活力和競爭力ABC D解析用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動(dòng)能的加法，那就是需要我們通過財(cái)政政策的激勵(lì)作用促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，符合題意。是屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財(cái)政政策的范圍，與題意不符。2自2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點(diǎn)，這給供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革注入了稅收政策的強(qiáng)動(dòng)力。全面推開“營改增”試點(diǎn)對(duì)推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義在于(B)避免重復(fù)征稅，深化財(cái)稅體制改革減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)其創(chuàng)新活力推動(dòng)結(jié)構(gòu)性減稅，助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型加強(qiáng)宏觀調(diào)控，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營ABCD解析本題考查對(duì)“營改增”的理解。不符合題意，正確且符合題意，故選B。3樓市調(diào)控新“國五條”，明確提出“擴(kuò)大個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍”。政府開征房產(chǎn)稅后，對(duì)商品房交易產(chǎn)生的影響用圖示描繪出來(D1為征稅前，D2為征稅后)，下列圖示最符合其變化的是(C)解析政府開征房產(chǎn)稅后，商品房交易中購房的成本會(huì)增加，這將導(dǎo)致商品房需求量的下降，據(jù)此可以排除B、D兩項(xiàng)。政府開征房產(chǎn)稅后，商品房交易中購房的成本會(huì)增加，這意味著在房價(jià)相同的情況下，商品房需求量會(huì)減少，據(jù)此可以排除A項(xiàng)，選出C項(xiàng)。4負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個(gè)收入平均水平，然后根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限，當(dāng)一個(gè)家庭收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助。這一措施(B)表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人們生活的物質(zhì)保障說明稅收應(yīng)改變其固定性，根據(jù)多種因素進(jìn)行合理調(diào)整啟示稅負(fù)要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力再一次證明了公平的收入分配是社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)ABCD解析當(dāng)一個(gè)家庭收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助。這一措施表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人們生活的物質(zhì)保障，啟示稅負(fù)要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力，符合題意；稅收具有固定性，生產(chǎn)力是社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)，錯(cuò)誤；故選B。5現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時(shí)，也保障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是(C)依法按時(shí)向稅務(wù)部門繳納增值稅依法要求政府部門公開財(cái)政支出用途就某征稅行為依法對(duì)稅務(wù)部門提出質(zhì)疑年收入超12萬元的公民依法主動(dòng)向稅務(wù)部門提交申報(bào)表ABCD解析依法要求政府部門公開財(cái)政支出用途是納稅人的權(quán)利，就某征稅行為依法對(duì)稅務(wù)部門提出質(zhì)疑，是納稅人的權(quán)利，故正確。是納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利，故排除。二、非選擇題6近年來，面對(duì)復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料，說明我國實(shí)施上述減稅政策的重要意義。(2)運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。答案(1)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。對(duì)小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(2)稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的基本特征。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。稅收是國家財(cái)政收入的最重要來源。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度，有利于加強(qiáng)對(duì)稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財(cái)政收入。我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴(yán)，維護(hù)人民利益。創(chuàng) 新 拓 展一、選擇題1財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對(duì)應(yīng)正確的是(B)征收高耗能產(chǎn)品的消費(fèi)稅調(diào)節(jié)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引導(dǎo)居民合理綠色消費(fèi)加大節(jié)能減排的財(cái)政投入實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置促使社會(huì)總供求的平衡健全完善個(gè)人所得稅制度縮小個(gè)人收入差距提高社會(huì)總體消費(fèi)水平擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍增加國家財(cái)政收入促使公民自覺依法納稅ABCD解析觀點(diǎn)正確且符合題意，征收高耗能產(chǎn)品的消費(fèi)稅，能夠調(diào)節(jié)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)居民合理綠色消費(fèi)；健全完善個(gè)人所得稅制度，能夠縮小收入差距，能夠提高社會(huì)總體消費(fèi)水平，故入選。觀點(diǎn)錯(cuò)誤，加大節(jié)能減排的財(cái)政投入有利于實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，但是不能促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡；擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍，不能增加國家財(cái)政收入，故排除。2xx我國將繼續(xù)適度擴(kuò)大日用消費(fèi)品降稅范圍，以暫定稅率方式降低進(jìn)口關(guān)稅稅率相對(duì)較高、進(jìn)口需求彈性較大的箱包、服裝、圍巾、毯子、真空保溫杯、太陽鏡等商品的進(jìn)口關(guān)稅。這一降稅舉措有利于(A)豐富國內(nèi)消費(fèi)者購物選擇，滿足國內(nèi)消費(fèi)升級(jí)需求推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)抑制消費(fèi)者在國外的消費(fèi)，推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變保護(hù)中國自主品牌，形成產(chǎn)品在價(jià)格競爭上的優(yōu)勢ABCD解析降低日用消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅稅率，一方面，能豐富國內(nèi)消費(fèi)者的購物選擇，滿足國內(nèi)消費(fèi)升級(jí)需求，另一方面，能增強(qiáng)國內(nèi)企業(yè)競爭壓力，倒逼國內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)，正確；中“抑制消費(fèi)者在國外的消費(fèi)”的說法錯(cuò)誤；消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅稅率降低后，我國產(chǎn)品在價(jià)格競爭上的優(yōu)勢減少，錯(cuò)誤。3個(gè)人所得稅改革是我國xx財(cái)稅改革的重要內(nèi)容。針對(duì)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)通貨膨脹壓力增大及全面放開二孩后部分居民生活負(fù)擔(dān)可能加重的問題，有政協(xié)委員建議提高我國個(gè)人所得稅的免征額。該建議的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)是(B)實(shí)現(xiàn)共同富裕是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)個(gè)人所得稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的根本手段這樣做有利于增加稅收，為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控提供充足的資金支持這樣做有利于釋放有效需求，緩解通貨緊縮壓力 ABCD解析個(gè)人所得稅免征稅(起征點(diǎn))的提高，意味著居民繳納個(gè)人所得稅款的減少，有利于促進(jìn)收入分配的公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕，故題肢正確。個(gè)人所得稅有利于促進(jìn)社公平，但并非根本手段，故排除題肢。提高個(gè)稅免征額，稅收減少，故排除題肢。個(gè)稅免征額提高，居民繳納稅款減少，居民實(shí)際收入增加，收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)，故題肢正確。故本題答案選B。4經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率與稅收之間的關(guān)系，由圖可知(B)A稅率越高，稅收收入就越高B政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率CR2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇D從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1解析A不符合上述圖像，故排除；R2是導(dǎo)致二者關(guān)系改變的稅率點(diǎn)，但不一定是最佳稅率選擇，C錯(cuò)誤；D明顯錯(cuò)誤，故排除。隨著稅率的增加，稅收收入增加；但當(dāng)稅率超過一定限度，隨著稅率的增加，會(huì)導(dǎo)致稅收收入的減少。故政府要增加稅收，需要確定合理的稅率，故選B。5實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，有利于解決實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)偏重的問題。假如某小企業(yè)月銷售額為41200元，稅改前按照銷售額的5%繳納營業(yè)稅，稅改后統(tǒng)一按照不含稅銷售額(銷售額增值稅)的3%繳納增值稅。則其每月少納稅(D)A824元B1236元C1200元D860元解析設(shè)稅改后應(yīng)納增值稅為x，則x(41200x)3%，x1200元；稅改前應(yīng)納營業(yè)稅412005%2060元；少納稅為20601200860元。故選D。6老張是一家外資企業(yè)的工程師，xx4月的含稅工資收入為8000元，一年后，老張所在的公司勞動(dòng)生產(chǎn)率提高了12%，老張的工資水平不斷提高，xx4月，老張繳納的個(gè)人所得稅為525元，同期通貨膨脹率為3%。工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過1 500元的部分32超過1 500元至4 500元的部分103超過4 500元至9 000元的部分204超過9 000元至35 000元的部分25注：個(gè)人工資、薪金所得稅起征點(diǎn)為3500元。依據(jù)以上信息，不考慮其他因素，我們可以得出的正確結(jié)論是(D)老張xx4月的應(yīng)稅工資收入為5400元xx4月，老張的實(shí)際工資為8900元個(gè)人所得稅具有經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定器的功能和作用老張的貨幣工資增長率高于公司勞動(dòng)生產(chǎn)率的增速ABCD解析根據(jù)老張繳納的個(gè)人所得稅為525元，可以計(jì)算出老張xx4月的應(yīng)稅工資收入為15003000(52515003%3 00010%)20%5400(元)，正確；老張xx4月的工資為540035008900(元)，但實(shí)際工資還需考慮物價(jià)因素，由同期通貨膨脹率為3%可算出老張xx4月的實(shí)際工資應(yīng)為8900(13%)8641(元)，故排除；老張的貨幣工資增長率為(89008000)/8000100%11.25%，低于公司勞動(dòng)生產(chǎn)率的增速，故排除。從材料中可以看出個(gè)人所得稅可以調(diào)節(jié)過高收入，能夠促進(jìn)社會(huì)公平，具有經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定器的功能和作用，正確。72016年4月8日之前，中國對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照郵遞物品征收行郵稅；之后，不再征收行郵稅，在xx元以內(nèi)征收增值稅、消費(fèi)稅，并按應(yīng)納稅的70%征收。現(xiàn)消費(fèi)者通過電商購買國外1000元奶粉和1000元化妝品，對(duì)比消費(fèi)者負(fù)稅的變化可以得出的結(jié)論是(奶粉、化妝品行郵稅稅率分別是10%、50%；增值稅、消費(fèi)稅稅率分別是17%、30%，奶粉不征收消費(fèi)稅)(B)購買奶粉的負(fù)稅低于購買化妝品的負(fù)稅，消費(fèi)者以購買奶粉為主購買奶粉的負(fù)稅高于調(diào)整前的負(fù)稅，消費(fèi)者購買成本增加購買化妝品的負(fù)稅低于調(diào)整前的負(fù)稅，消費(fèi)者購買成本降低購買奶粉的負(fù)稅增幅高于購買化妝品的負(fù)稅增幅，消費(fèi)者以購買化妝品為主ABCD解析從材料中可以看出，購買奶粉的稅負(fù)高于調(diào)整前的稅負(fù)，購買化妝品的稅負(fù)低于調(diào)整前的稅負(fù)，而負(fù)稅往往會(huì)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，這將導(dǎo)致消費(fèi)者購買奶粉的成本增加，購買化妝品的成本降低，正確；調(diào)整前，購買奶粉的負(fù)稅要低于購買化妝品的負(fù)稅，所以不會(huì)引起的變化情況。故選B。二、非選擇題8我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：稅種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3 500，由九級(jí)調(diào)整為七級(jí)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)(生產(chǎn))企業(yè)；需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)型企業(yè)；動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅根據(jù)材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明我國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。答案結(jié)構(gòu)性減稅是實(shí)施積極財(cái)政政策的表現(xiàn)，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，在改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置和國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：對(duì)礦產(chǎn)資源和煙酒增稅，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅，促進(jìn)了人們對(duì)資源的合理利用，有利于保護(hù)環(huán)境。促改增值稅為消費(fèi)稅，避免了重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵(lì)企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。企業(yè)所得稅的減免和增值稅的轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)收入，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。個(gè)稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負(fù)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)；對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便了人民生活。解析回答本題，需要結(jié)合材料對(duì)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行具體分析，為此，依據(jù)材料，可以從促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式；促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。進(jìn)了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力；促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇；促進(jìn)了就業(yè)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)等四個(gè)方面具體分析。