Q/CT湖北東神楚天化工有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/CTGL-JY-031-2014會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定2014-03-20發(fā)布 2014-04-01實(shí)施湖北東神楚天化工有限公司 發(fā)布會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定1 范圍本規(guī)定適用于本公司財(cái)務(wù)，可參照?qǐng)?zhí)行2 術(shù)語(yǔ)和定義會(huì)計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)技術(shù)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過(guò)程。為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率，要制定上級(jí)守則與操作規(guī)程等具體辦法，詳細(xì)規(guī)定計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的具體操作步驟和要求。3 職責(zé)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后應(yīng)由傳統(tǒng)的以總賬報(bào)表崗位為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位架構(gòu)。4 管理內(nèi)容4.1 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)電算化管理辦法的有關(guān)規(guī)定，按照采用的會(huì)計(jì)電算化軟件的要求，結(jié)合會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中擔(dān)任的崗位性質(zhì)，收授操作權(quán)限、明確其職責(zé)范圍：4.1.1 審核制單人員：由持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和持有初級(jí)會(huì)計(jì)電算化合格證以上的水平人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證(單據(jù))的審核，通過(guò)會(huì)計(jì)電算化軟件填制記賬憑證。其操作權(quán)限包括：制作憑證，憑證查詢、修改，綜合查詢、打印。4.1.2 復(fù)核人員：由持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和持有初級(jí)會(huì)計(jì)電算化合格證以上的水平人員擔(dān)任，主要負(fù)責(zé)對(duì)審核制單人員制作的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核（審核） 4.1.3 系統(tǒng)管理人員（會(huì)計(jì)主管）由持有助理會(huì)計(jì)師資格證和持有初級(jí)會(huì)計(jì)電算化合格證以上水平的人員擔(dān)任。其操作權(quán)限包括：操作員及其權(quán)限設(shè)置、參數(shù)設(shè)置、建立新年度賬、年末轉(zhuǎn)賬、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個(gè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理，監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，核查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、完整性，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全、可靠地運(yùn)行負(fù)責(zé)。4.1.4 計(jì)算機(jī)管理人員：由持有助理會(huì)計(jì)師資格證、具備計(jì)算機(jī)維護(hù)能力和會(huì)計(jì)電算化基本知識(shí)的人員擔(dān)任，其職責(zé)主要負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)，包括：硬件系統(tǒng)的維護(hù)、保養(yǎng)、設(shè)備的更換、計(jì)算機(jī)信息安全管理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)的修改、版本升級(jí)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、連續(xù)性。 4.1.5 檔案管理員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、文檔、證、賬、表等書(shū)面的會(huì)計(jì)檔案和磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)檔案保管工作，報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的分發(fā)報(bào)送工作以及會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱工作。 4.2 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度4.2.1 操作人員必須持證上崗，并具有系統(tǒng)管理人員分配的操作權(quán)限。 4.2.2 每個(gè)操作人員只能在其擁有的權(quán)限范圍內(nèi)的操作軟件，并且必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。 4.2.3 在會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作人員如果離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。4.2.4 操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密不能隨意泄露密碼應(yīng)不定期變更，進(jìn)入新的會(huì)計(jì)年度或更換會(huì)計(jì)主管時(shí)，全部操作人員的密碼必須更換。4.2.5 每次上機(jī)工作完畢后必須作好數(shù)據(jù)備份，以防發(fā)生意外導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。4.3 會(huì)計(jì)電算化軟硬件管理制度4.3.1 為保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)正常運(yùn)行應(yīng)配備必要的電源保障設(shè)備，以防止突然斷電導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，對(duì)機(jī)器設(shè)備定期維護(hù)保養(yǎng)，防止意外事故發(fā)生，確保軟、硬件系統(tǒng)良好運(yùn)行。4.3.2 操作人員要按規(guī)范要求操作計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)電算化軟件。任何人員不得隨意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。操作權(quán)限的調(diào)整，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，必須報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管的批準(zhǔn)。4.3.3 實(shí)行規(guī)范化管理程序，堅(jiān)持對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份的制度，嚴(yán)禁非法修改和刪除。對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份，定期檢查存儲(chǔ)情況。4.3.4 計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)的臨時(shí)處理措施，應(yīng)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。4.3.5 禁止將會(huì)計(jì)電算化專用設(shè)備挪作他用或處理其它無(wú)關(guān)事項(xiàng)。 4.3.6 做好計(jì)算機(jī)信息安全工作會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)必須安裝防病毒軟件。使用外來(lái)存儲(chǔ)介質(zhì)時(shí)應(yīng)先殺毒，嚴(yán)禁將帶病毒軟盤、光盤、電子盤直接上機(jī)操作，未經(jīng)管理人員允許外來(lái)磁盤不能放入電算化計(jì)算機(jī)上讀取(存貯)資料。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬保密數(shù)據(jù)、嚴(yán)禁電算化的數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)中共享，嚴(yán)禁在電算化計(jì)算機(jī)上玩游戲。如安裝電算化軟件的計(jì)算機(jī)確需上網(wǎng)的，應(yīng)安裝硬件或軟件防火墻及殺毒軟件，并確保是最新版本，以防泄密。4.4 會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)管理 4.4.1 當(dāng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件出然故障時(shí)，應(yīng)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全完整。 4.4.2 在實(shí)施系統(tǒng)維護(hù)時(shí)，不得修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)，其他人員不得操作數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)已結(jié)賬的記賬憑證只能用沖銷法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行錯(cuò)賬更正，不得通過(guò)修改數(shù)據(jù)庫(kù)記錄對(duì)機(jī)內(nèi)賬簿進(jìn)行無(wú)痕跡修改。 4.4.3每日計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)備份數(shù)據(jù)，應(yīng)對(duì)備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，是否備份成功。每月記賬憑證錄入完畢，經(jīng)審核后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，年終結(jié)賬后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，重大會(huì)計(jì)信息的調(diào)整、軟件版本的升級(jí)前后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，恢復(fù)數(shù)據(jù)前應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份（以防恢復(fù)錯(cuò)誤）。備份件應(yīng)標(biāo)注：備份日期、內(nèi)容、備注等信息。以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。4.4.4 系統(tǒng)管理員應(yīng)根據(jù)電腦容量的大小，定期維護(hù)電腦、清理硬盤，刪除硬盤上不必要的數(shù)據(jù)，沒(méi)有進(jìn)行安全備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不得刪除。 4.5 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度會(huì)計(jì)電算化檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他存儲(chǔ)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面文本等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4.5.1 會(huì)計(jì)電算化檔案管理是會(huì)計(jì)電算化管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，檔案管理員要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和辦法負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。4.5.2 采用計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和方法管理；磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案包括總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等必須永久保存；記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料存毀時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.5.3 計(jì)算機(jī)管理員應(yīng)定期對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立備份件，對(duì)磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、清潔、防潮、防熱、防磁的場(chǎng)所，要定期核查，防止因磁性介質(zhì)損壞，致使會(huì)計(jì)檔案資料丟失。4.5.4 使用的會(huì)計(jì)軟件程序及全套資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管，存放時(shí)間截止至該軟件停止使用為止。5 考核內(nèi)容及細(xì)則5.1 各操作人員必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未做到者，處罰10-20元。6 附則6.1 本規(guī)定由計(jì)財(cái)部制訂，最終解釋權(quán)歸計(jì)財(cái)部。6.2 本規(guī)定自發(fā)布日起執(zhí)行。