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2019年高考政治一輪總復習配套題庫 第8課 財政與稅收 新人教版必修1 一、選擇題 1．五年來，中央財政積極運用各種財政政策手段和工具，對中部地區(qū)安排一般性轉(zhuǎn)移支付1.35萬億元，農(nóng)資綜合補貼資金1 318億元，農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金963億元，就業(yè)專項補助資金492億元，基本養(yǎng)老保險補助資金1 768億元，城市居民低保補助資金446億元，有力地推動了中部地區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。這表明（ ）。 ①財政能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行?、谪斦谴龠M社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障?、圬斦谴龠M教育公平的物質(zhì)保障?、茇斦哂写龠M資源合理配置的作用 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④ 解析　根據(jù)材料投資方向可知，五年來中央財政對西部、農(nóng)業(yè)的投資，可以促進資源合理配置到國民經(jīng)濟薄弱的部門；對農(nóng)村義務(wù)教育的投資，有利于促進教育公平；對就業(yè)補助、基本養(yǎng)老補助、城市居民低保補助，有利于促進社會公平、改善人民生活。②③④符合題意，應(yīng)入選；①干肢不符，應(yīng)排除。 答案　D 2．下圖反映的是居民在辦理醫(yī)療保險登記手續(xù)的情況。國家財政在醫(yī)療保險方面資金的支出屬于（ ）。 A．債務(wù)支出 B．衛(wèi)生事業(yè)支出 C．行政管理支出 D．社會保障支出 解析　財政支出分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政和理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。其中經(jīng)濟建設(shè)支出居首位，社會保障支出包括國家為公民提供社會保險、社會福利、社會救濟和社會優(yōu)撫的各種費用。本題中國家財政在醫(yī)療保險方面資金的支出屬于社會保障支出，D正確。 答案　D 3．觀察下面甲、乙、丙、丁四幅圖片，屬于財政收支平衡的是（ ）。 A．甲、乙 B．甲、丙 C．丙、丁 D．乙、丁 解析　本題考查財政收支平衡的知識。財政收支平衡有三種情況：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通過對四幅圖的計算，甲圖的財政收支差額為0.1億元，乙圖的財政收支差額為5億元，丙圖的財政收支差額為0.3億元，丁圖的財政收支差額超過5億元，所以甲、丙屬于財政收支平衡，故選B。 答案　B 4．對下圖認識正確的觀點是（ ）。 A．圖1表明市場處于買方市場，物價上漲 B．圖2表明市場處于賣方市場，物價下跌 C．針對圖1狀況，國家應(yīng)降低利率，減少稅收 D．針對圖2狀況，國家應(yīng)增加貨幣投放，提高社會保障水平 解析　圖1顯示總供給大于總需求，此時商品過剩，銷售者競相出售，購買者持幣待購，賣方不得不以較低的價格處理他們的過剩存貨，于是出現(xiàn)“貨多不值錢”的現(xiàn)象，這就是所謂的買方市場，圖2狀況與之相反，故A、B兩項觀點錯誤。國家對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)是“逆風向”調(diào)節(jié)，根據(jù)圖1狀況，應(yīng)降低利率，減少稅收；根據(jù)圖2狀況，應(yīng)減少貨幣投放，降低社會保障水平，C項正確，D項錯誤。 答案　C 5．現(xiàn)在，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（ ）。 A．可以增加國家財政收入 B．具有用之于民的本質(zhì)屬性 C．具有強制性的基本特征 D．可以保證調(diào)控政策的實施 解析　有國就有稅，國家憑借政治權(quán)力強制征稅。題干中網(wǎng)上交易行為需要繳稅，體現(xiàn)了稅收的強制性。 答案　C 6．財政部國家稅務(wù)總局在《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》中明確指出，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定（ ）。 ①是國家實施積極的財政政策的具體體現(xiàn)　②違背了稅收的固定性特征?、凼菄疫\用行政手段對經(jīng)濟進行調(diào)控?、苡欣跍p輕小型微利企業(yè)的資金困難，提高應(yīng)對危機的能力 A．③④ B．①③ C．②③ D．①④ 解析　稅收具有固定性，但這并不意味著稅收一成不變，②錯誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，故③排除。應(yīng)選D。 答案　D 7．漫畫《上調(diào)》告訴我們，個人所得稅的上調(diào)有利于（ ）。 ①增加國家財政收入?、谔岣叩褪杖胝叩氖杖胨健、劢档椭械褪杖胝叩亩愗摗?④調(diào)節(jié)過高收入，實現(xiàn)社會公平 A．①② B．②③ C．①④ D．②③④ 解析　個人所得稅起征點上調(diào)，納稅人減少，從而一定程度上降低了財政收入，故排除①。個人所得稅起征點上調(diào)是國家通過稅收調(diào)節(jié)收入差距的體現(xiàn)，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的稅負，調(diào)節(jié)過高收入，實現(xiàn)社會公平，②③④均符合題意，故選D。 答案　D 8．溫家寶總理在十一屆全國人大五次會議《政府工作報告》中指出，五年全國財政教育支出累計4.45萬億元，年均增長22.4%。全面實現(xiàn)城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育，所有適齡兒童都能“不花錢、有學上”。這表明（ ）。 A．財政能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 B．財政是促進教育公平的物質(zhì)保障 C．實現(xiàn)社會公平需要把教育支出放在財政支出的首位 D．財政具有促進資源合理配置的作用 解析　加大財政投入，全面實現(xiàn)城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育，為適齡兒童受到公平教育提供了物質(zhì)保障，B正確。A、D與題意不符。C觀點錯誤，教育公平不是社會公平的全部，從實際看經(jīng)濟建設(shè)支出仍是我國財政支出的重點。 答案　B 9．發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。漫畫《優(yōu)惠稅錢》（ ）。 A．是騙稅行為 B．表明商家有經(jīng)營自主權(quán) C．是偷稅行為 D．可使消費者得到實惠，因而可以原諒 解析　本題主要考查違反稅法行為的有關(guān)知識。騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，不選A；這與經(jīng)營自主權(quán)無關(guān)，不選B；這是一種違法行為，D錯誤。偷稅是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，漫畫中的行為屬于偷稅行為，故選C。 答案　C 10．唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭?！边@句詩主要強調(diào)了稅收的（ ）。 A．無償性 B．強制性 C．固定性 D．法制性 解析　即使逃到“深山更深處”，也難以逃脫賦稅和徭役的羅網(wǎng)，說明賦稅和徭役是無法回避的，具有強制性，故答案選B。 答案　B 11．我國加強對“交通扶貧”的投資支持力度，預(yù)計將有5 100多億元車購稅用于“十二 五”時期的“交通扶貧”，而到2020年，國家高速公路網(wǎng)將通達集中連片特困地區(qū)。國家之所以這樣做，是因為（ ）。 ①在我國，稅收取之于民、用之于民?、跊]有“扶貧”，特困地區(qū)就難以發(fā)展　③發(fā)展特困地區(qū)交通是社會主義本質(zhì)的內(nèi)在要求?、馨l(fā)展交通事業(yè)是特困地區(qū)脫貧的根本途徑 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 解析　將車購稅用于“交通扶貧”體現(xiàn)了我國稅收的性質(zhì)，①正確；②表述不科學；發(fā)展特困地區(qū)交通是社會主義本質(zhì)的內(nèi)在要求，③正確；特困地區(qū)脫貧的根本途徑在于發(fā)展經(jīng)濟，④錯誤，故選C。 答案　C 12．為加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級,促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準,從2012年12月1日起,浙江省在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅改革試點。對此認識正確的有（ ）。 ①可以有效防止企業(yè)的偷漏稅行為?、诳梢员苊鈱σ粋€經(jīng)營額重復征稅?、塾欣诖龠M生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)進步　④有利于實現(xiàn)社會公平 A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①②③④ 解析　本題主要考查增值稅的作用。①②③從不同角度正確認識了營業(yè)稅改征增值稅的意義和作用，符合題意。④屬于個人所得稅的作用，不符合題意。 答案　A 13．假定小張和老趙某月的工薪收入分別為3 400元、9 000元，結(jié)合下表，下列選項中判斷錯誤的是（ ）。 個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 1 不超過1500元的部分 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 …… …… …… 7 超過80000元的部分 45 A. 個人工薪收入所得稅具有累進性質(zhì) B．征收個人所得稅有利于促進社會公平 C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅 D．老趙該月應(yīng)繳納450元的個人工薪收入所得稅 解析　個人所得稅屬于累進稅率，故A項正確。個稅主要是來調(diào)節(jié)社會收入差距的，故B項正確。小張收入3400元，低于3500元，所以不用繳納個人所得稅，故C項正確。老張應(yīng)繳納個人所得稅為15003%＋300010%＋100020%＝545元，故D項錯誤。 答案　D 讀下面漫畫。據(jù)此回答14～15題。 14．漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種（ ）。 A．偷稅行為 B．欠稅行為 C．騙稅行為 D．抗稅行為 解析　漫畫反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，這種行為屬于偷稅行為。 答案　A 15．針對漫畫中反映的現(xiàn)象，正確的認識和做法是（ ）。 ①企業(yè)納稅款中分紅的比例過大，損害了國家的利益?、谄髽I(yè)和個人一樣，都應(yīng)該依法自覺誠信納稅?、酃駥`反稅法的行為有檢舉和處罰的權(quán)利?、車覒?yīng)加強稅收征管，嚴懲各種違反稅法的行為 A．①③ B．②④ C．①②③ D．②③ 解析?、趶募{稅人角度、④從國家角度正確指出了防止偷稅漏稅違法行為的舉措，符合題意。偷漏稅是違反稅法的行為，企業(yè)不能用納稅款分紅，①錯誤。對違反稅法行為的處罰權(quán)在稅務(wù)和司法機關(guān)，③錯誤。 答案　B 二、非選擇題 16．材料一　2012年7月13日，財政部下發(fā)《關(guān)于做好xx年下半年重點科目支出預(yù)算 執(zhí)行管理工作的通知》(以下簡稱《通知》)?！锻ㄖ贩Q，下半年要重點落實好節(jié)能產(chǎn)品惠民工程，擴大節(jié)能家電推廣；深入推進淘汰落后產(chǎn)能、節(jié)能技術(shù)改造等重點節(jié)能工程，有效促進資源能源節(jié)約；扎實推進城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施管網(wǎng)建設(shè)、三河三湖及松花江流域水污染治理、重點湖泊生態(tài)環(huán)境保護、農(nóng)村節(jié)能減排等重點工作，切實加快改善生態(tài)環(huán)境。 材料二　《通知》還指出，下半年要高度重視新形勢下的商貿(mào)流通工作，用好管好商貿(mào)流通服務(wù)業(yè)發(fā)展資金，大力支持農(nóng)村與農(nóng)產(chǎn)品物流體系建設(shè)，將財政資金更多向服務(wù)業(yè)薄弱環(huán)節(jié)與關(guān)鍵領(lǐng)域傾斜，更好地支持服務(wù)業(yè)發(fā)展。 (1)結(jié)合材料一，運用財政作用的知識分析財政部下發(fā)《通知》的必要性。 (2)結(jié)合材料二，從經(jīng)濟生活角度分析財政資金更多向服務(wù)業(yè)薄弱環(huán)節(jié)與關(guān)鍵領(lǐng)域傾斜的重要意義。 解析　回答第(1)問，首先要明確問題限定的知識是“財政作用”；然后要注意分析材料體現(xiàn)了財政哪方面的作用，可結(jié)合材料從財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，財政具有促進資源合理配置的作用兩方面分析財政部下發(fā)《通知》的必要性?；卮鸬?2)問，既要注意結(jié)合材料，又要考慮到服務(wù)業(yè)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、人民生活水平的關(guān)系。 答案　(1)①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。落實好節(jié)能產(chǎn)品惠民工程，擴大節(jié)能家電推廣，有利于改善人民生活。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。推進節(jié)能工程，切實加快改善生態(tài)環(huán)境，可有效促進資源能源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境的保護。 (2)①有利于合理使用和配置商貿(mào)流通服務(wù)業(yè)發(fā)展資金；②有利于促進農(nóng)村和農(nóng)產(chǎn)品物流體系建設(shè)；③有利于調(diào)整和優(yōu)化我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進服務(wù)業(yè)健康發(fā)展；④有利于方便和服務(wù)群眾，提高人民的生活質(zhì)量等。 17．在發(fā)達國家有這樣一句名言：“在我們這里，除享受陽光和空氣外都要納稅?！蔽覈鴳椃ㄒ?guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)?！眡x年全國第十九個稅收宣傳月活動的主題是：“稅收發(fā)展民生”。 (1)請簡述我國公民依法納稅的必要性。 (2)作為一名普通公民，我們應(yīng)如何為國家的稅收作出自己的貢獻？ 解析　本題考查依法納稅是公民的義務(wù)的知識。解答第(1)問時，可從稅收的作用、我國稅收的性質(zhì)和公民依法納稅對國家的貢獻等角度作答；解答第(2)問時，可從普通公民的角度去思考，結(jié)合納稅人的意識等知識闡述如何為國家的稅收作出自己的貢獻即可。 答案　(1)①稅收是國家財政收入最重要的來源，為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。②我國稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收可以實現(xiàn)全體人民的根本利益。③我國公民依法納稅，既是履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，也是對國家、對社會的貢獻。 (2)①積極宣傳稅法，培養(yǎng)納稅人意識。②依法自覺納稅，以為國納稅而自豪。③增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。④同一切違反稅法的行為作斗爭。