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2019-2020年高一政治下冊(cè)依法納稅是公民的基本義務(wù)3 一、學(xué)習(xí)目標(biāo) 1、納稅人。 2、主要稅種。 3、依法納稅是公民的基本義務(wù)。 二、預(yù)習(xí)導(dǎo)讀 1、納稅人是_____________，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由___________決定的。 2、增值稅是___________的一種稅，按增值額征稅，可以___________，有利于_____________。 3、營(yíng)業(yè)稅是______________的稅種，營(yíng)業(yè)稅的稅源廣。是___________________的重要稅種。 4、消費(fèi)稅是____________的一種稅，它的納稅人是___________________________________。 5、企業(yè)所得稅是指________________________________一種稅。 6、個(gè)人所得稅是指________的一種稅；個(gè)人所得稅直接涉及公民個(gè)人，對(duì)______具有重要作用。 7、依法納稅是公民的______________；作為納稅人，應(yīng)把為國(guó)納稅引以自豪，將自覺納稅看成是______________________________________的具體體現(xiàn)。 三、解疑釋難 1、納稅人與征稅對(duì)象 納稅人是納稅主體，征稅對(duì)象即課稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的客體。 2、納稅人與負(fù)稅人 納稅人與負(fù)稅人是本課的基本概念，理解掌握這些基本概念是實(shí)現(xiàn)本課教學(xué)目標(biāo)、認(rèn)識(shí)依法納稅是公民的基本義務(wù)的前提和基礎(chǔ)。對(duì)于納稅人與負(fù)稅人，許多人理解得似是而非。掌握這些基本概念，要把握好以下兩個(gè)方面。 其一，納稅人與負(fù)稅人的含義。納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱，指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。各種稅都有各自的納稅義務(wù)人，稅種不同，納稅人也會(huì)不同。從法律角度劃分，納稅人包括法人和自然人兩種。法人是指按照法律程序設(shè)立，具備必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算并能獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行使經(jīng)濟(jì)權(quán)利的單位，如企業(yè)、社團(tuán)等。自然人是指在法律上可以獨(dú)立地享受民事權(quán)利并承擔(dān)民事義務(wù)的公民個(gè)人。無(wú)論是自然人還是法人，只要直接負(fù)有納稅義務(wù)，都應(yīng)自覺履行納稅的基本義務(wù)。 負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅收的單位和個(gè)人，也就是實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人。 其二，納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系。在稅負(fù)不能發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的情況下，稅款由納稅人自由負(fù)擔(dān)，納稅人本身是負(fù)稅人，如所得稅的納稅人與負(fù)稅人是一致的。而在稅負(fù)可以發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人與負(fù)稅人是可以分離的，納稅人并不一定是負(fù)稅人。 四、熱點(diǎn)點(diǎn)擊 七層代表認(rèn)為個(gè)稅起征點(diǎn)偏低 全國(guó)人大常委會(huì)在對(duì)個(gè)稅草案，進(jìn)行一審討論時(shí)，有超過70%的代表認(rèn)為1500元的起點(diǎn)仍然偏低建議調(diào)高至1600、1800甚至xx元以上，七成代表的反對(duì)意見，出乎了全國(guó)人大的預(yù)料，讓全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委感到草案還有必要修改。目前，全國(guó)人大接到各地申請(qǐng)參加立法所征會(huì)的了名達(dá)到5000多人，僅網(wǎng)絡(luò)報(bào)名就有4000多人。全國(guó)人大將選擇其中20多人參加所征會(huì)。除了一次性提高個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，在提交人大審議的草案中，還提出了扣除標(biāo)準(zhǔn)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況作出調(diào)整。個(gè)稅草案另一次重要內(nèi)容是個(gè)稅必須全員余額明細(xì)申報(bào)，這是為了加大對(duì)稅源的監(jiān)控，統(tǒng)一對(duì)有多處收入的納稅人征稅。（提示：可運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)常識(shí)》、《哲學(xué)常識(shí)》和《政治常識(shí)》知識(shí)，從不同角度進(jìn)行分析。） 五、訓(xùn)練檢測(cè) （一）單項(xiàng)選擇題 達(dá)利企業(yè)xx年“庫(kù)存商品”賬面上有一筆貨物——生鐵50000噸，金額58000元，而盤存實(shí)物時(shí)未發(fā)現(xiàn)該批貨物，追查得知，此貨已銷售出去。據(jù)此回答1~2題： 1、下列稅種中，該企業(yè)應(yīng)繳納的是 （ ） A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.資源稅 2、我國(guó)增值稅的納稅人是指 （ ） A. 在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 B. 在我國(guó)境內(nèi)從事商業(yè)、娛樂業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的個(gè)人 C. 在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 D. 在我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信的單位和個(gè)人 3、某羊絨衫廠購(gòu)進(jìn)羊絨，付出15萬(wàn)元。羊絨衫廠將羊絨制成羊絨衫出售給商場(chǎng)，其銷售價(jià)為28萬(wàn)元（稅率均為17%）。該羊絨衫廠應(yīng)繳納的增值稅稅金為 （ ） A.25500元 B.47600元 C.22100元 D.73100元 4、消費(fèi)稅的納稅人是指 （ ） A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 B.在我國(guó)境內(nèi)從事商業(yè)、交通運(yùn)輸、金融保險(xiǎn)、郵電通信和其他服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人 C.在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年以上并從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 D.在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 5、某影星的偷逃稅案最初是由其公司的職員舉報(bào)的，并且由該職員提供了大量證據(jù)。該職員的行為體現(xiàn)了 （ ） A.公民有平等的監(jiān)督權(quán) B.公民有協(xié)助征稅的義務(wù) C.公民有清查偷逃稅的職責(zé) D.公民有同偷逃稅違法行為作斗爭(zhēng)的義務(wù) 6、每個(gè)公民都有依法納稅的義務(wù)，也依法獲得相應(yīng)的權(quán)利。這意味著 （ ） A.每個(gè)公民在法律上都享有同樣的權(quán)利和義務(wù) B.權(quán)利和義務(wù)都是不可放棄的 C.權(quán)利和義務(wù)是相對(duì)應(yīng)而存在的 D.權(quán)利即是義務(wù)，義務(wù)即是權(quán)利 7、個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)究竟定在多少，目前還在討論之中，但是有一點(diǎn)似乎人們形成共識(shí)：起征標(biāo)準(zhǔn)肯定要提高，而工薪階層將是這場(chǎng)稅制改革最大的受益者。個(gè)人所得稅改革，工薪階層將是最大的受益者，這是因?yàn)? （ ） A.我國(guó)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 B.我國(guó)的稅收取之于民，用之于民 C.我國(guó)的稅收改革必須符合廣大人民群眾的根本利益 D.我國(guó)的稅制改革有利于促進(jìn)社會(huì)力的發(fā)展 8、調(diào)整個(gè)人所得稅有利于 （ ） A.促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 B.促進(jìn)個(gè)人收入的增加 C.調(diào)節(jié)個(gè)人收入，體現(xiàn)共同富裕的原則 D.體現(xiàn)我國(guó)稅收取之于民，用之于民 （二）不定項(xiàng)選擇題 1、國(guó)家征收增值稅 （ ） A.有利于促進(jìn)社會(huì)分工的發(fā)展 B.有利于生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 C.可以合理調(diào)節(jié)人們的消費(fèi)行為 D.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控 2、征收個(gè)人所得稅 （ ） A.有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo) B.不利于貫徹效率優(yōu)先的分配原則 C.其實(shí)質(zhì)是維護(hù)一定程度的平均主義分配制度 D.有利于增加財(cái)政收入 3、國(guó)家征收消費(fèi)稅的作用在于 （ ） A.抑制人們消費(fèi)行為，培養(yǎng)艱苦樸素的作風(fēng) B.保證國(guó)家的財(cái)政收入 C.合理調(diào)節(jié)人們的消費(fèi)行為 D.從根本上杜絕損害人們健康的不合理的消費(fèi)行為 4、在我國(guó)，作為繳納稅款主體的納稅人 （ ） A.必須是中華人民共和國(guó)的公民 B.有稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 C.有稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人 D.可以是法人，也可以是自然人 （三）簡(jiǎn)答題 近幾年，我國(guó)依法治稅力度不斷加大，取得明顯成績(jī)，但作為財(cái)政收入主要來(lái)源的稅收，目前流失相當(dāng)嚴(yán)重，各種偷漏稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在全面建設(shè)社會(huì)主義小康社會(huì)的今天，人們強(qiáng)烈呼喚全體公民要“依法誠(chéng)信納稅，共建小康社會(huì)”，請(qǐng)你談?wù)剬?duì)“依法誠(chéng)信納稅”的認(rèn)識(shí)。 （四）辨析題 我國(guó)的每一個(gè)公民都應(yīng)該具有“納稅人”的意識(shí)，因此，我國(guó)的每一個(gè)公民都得依法納稅。 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1、A 2、A 3、C 4、D 5、D 6、C 7、C 8、C 二、不定項(xiàng)選擇題 1、AB 2、AD 3、BC 4、BCD 三、簡(jiǎn)答題 答案：①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺樹立“依法誠(chéng)信納稅”意識(shí)，履行納稅義務(wù)。②稅收具有法律強(qiáng)制性，納稅人必須自覺按照稅法的規(guī)定納稅。任何違反稅法的行為都將受到法律的制裁。③誠(chéng)信是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石。納稅人的納稅行為同樣要講究誠(chéng)信，否則無(wú)法保證依法納稅。④依法納稅與誠(chéng)信納稅統(tǒng)一于納稅過程。 四、辨析題 答案：①所謂“納稅人”意識(shí)，是指作為納稅人應(yīng)該懂得依法納稅是自己的義務(wù)，它是公民責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn)。納稅人一方面要依法納稅，另一方面，又要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益。 ②每一個(gè)公民都應(yīng)具有“納稅人”意識(shí)，并不意味著每一個(gè)公民都應(yīng)納稅。 ③公民是否納稅是由其經(jīng)濟(jì)地位和有關(guān)法律決定的，應(yīng)該納稅的只能是納稅人，并非每個(gè)公民都得納稅。因此，題中觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。