2019-2020年高一政治下冊第五課 財政收入和納稅人【知識要點】1、社會總產(chǎn)品、社會總產(chǎn)值和國民收入社會總產(chǎn)品是指一個國家在一定時期內(nèi)（通常為一年），由各部門各行業(yè)的勞動者生產(chǎn)出來的產(chǎn)品總和。用貨幣來表示的社會總產(chǎn)品，就是社會總產(chǎn)值。國民收入是指社會總產(chǎn)品中，扣除一年內(nèi)消耗掉的生產(chǎn)資料后，余下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示即凈產(chǎn)值。社會總產(chǎn)值是社會各物質(zhì)部門生產(chǎn)的產(chǎn)品價值總量。具體說來，包括已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值（C），勞動者在為自己勞動的時間內(nèi)所創(chuàng)造的價值（V）和勞動者在為社會勞動的時間內(nèi)所創(chuàng)造的價值（M），用公式表示：社會總產(chǎn)值 = C+V+M。國民收入是勞動者在一年內(nèi)創(chuàng)造的全部新價值，亦即凈產(chǎn)值，用公式表示：國民收入 = 社會總產(chǎn)值（C+V+M）同期消耗的生產(chǎn)資料價值（C）= 凈產(chǎn)值（V+M）。2、國民收入、財政收入、稅收收入的關(guān)系區(qū)別：含義不同。在社會總產(chǎn)品中，扣除已經(jīng)消耗的生產(chǎn)資料后余下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示就是凈產(chǎn)值，稱作國民收入；國家通過一定的形式和渠道集中起來的貨幣資金就是財政收入；稅收收入是國家按照稅法規(guī)定而取得的財政收入。計算方式和來源不同。國民收入是統(tǒng)計各物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者在一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的價值總量；財政收入是國家憑借自身擁有的政治權(quán)力，強制性地征收一部分社會產(chǎn)品而形成；稅收收入是國家憑借政治權(quán)力，依法無償取得一部分社會產(chǎn)品而形成。聯(lián)系：財政收入是國家參與國民收入分配的一種形式，在國民收入總量中，國家依靠政治權(quán)力，強制性地征收一部分形成財政收入。稅收收入占國家財政收入的絕大部分，是財政收入的最主要形式。要增加國民收入、財政收入、稅收收入，都要努力發(fā)展經(jīng)濟。3、國民收入的分配國民收入的存在形式，在實物形態(tài)上，國民收入是扣除一年內(nèi)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)消耗掉的生產(chǎn)資料后的那一部分總產(chǎn)品（凈產(chǎn)品）；在價值形態(tài)上，國民收入是社會總產(chǎn)值扣除一年內(nèi)消耗掉的生產(chǎn)資料價值后余下的那部分價值（凈產(chǎn)值）。國民收入是勞動者新創(chuàng)造的社會財富，標志著一個國家在一定時期內(nèi)擴大再生產(chǎn)和提高人民生活水平的能力。增加國民收入，根本的是要實現(xiàn)由粗放型向集約型經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變；途徑是在生產(chǎn)中廣泛應用新技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，盡可能增加產(chǎn)量，降低消耗。國民收入的最終用途分為兩部分：一部分用于積累，一部分用于消費。積累部分包括用于擴大再生產(chǎn)、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物資儲備三方面內(nèi)容。消費部分包括個人消費和公共消費兩方面內(nèi)容。4、正確處理積累和消費關(guān)系的原則積累與消費之間是辯證統(tǒng)一的關(guān)系：二者既有一致性，同時也有不一致性。一致性或統(tǒng)一性，主要表現(xiàn)在它們可以相互促進：積累主要用于擴大再生產(chǎn)，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高消費水平的基礎(chǔ)；消費是生產(chǎn)的目的，也是促進生產(chǎn)發(fā)展的重要措施。由于積累代表社會的共同利益、長遠利益，消費代表個人利益、眼前利益，二者所體現(xiàn)的利益關(guān)系不同，并且國民收入是個既定的量，二者所占份額必然是此消彼長。所以，積累與消費之間又存在對立或不一致的一面。正確處理積累與消費的關(guān)系，實際上就是要恰當協(xié)調(diào)二者的矛盾，使之相互促進，既能促進生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加，又能更好地改善人民生活，滿足人民日益增長的物質(zhì)文化需要，形成積累與消費的協(xié)調(diào)增長和持續(xù)發(fā)展。為此，我們必須堅持以下三個原則：首先，在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累和消費部分都應有所增長。積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高，兩者不可偏廢其一。其次，積累基金和消費基金必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致。一方面，積累基金必須由全社會增加的生產(chǎn)資料相一致；另一方面，消費基金必須同全社會的消費資料數(shù)量相一致。再次，社會主義國民收入的分配還必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系。國家和企業(yè)都要有一定的積累，同時在分配中必須充分考慮到勞動者個人的利益。5、財政收入和支出國家的收入與支出就是財政。國家預算是經(jīng)過法定程序批準的國家年度收支計劃。簡單地說，預算是國家的基本財政計劃，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行的結(jié)果就是國家決算。國家預算一般由中央和地方預算組成。財政收入從形式上看，可以分為稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收收入是財政收入的最主要形式。財政支出按具體的用途，可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科教文衛(wèi)事業(yè)支出，行政管理和國防支出，債務(wù)支出和其他支出。財政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向，也可以反映政府的決策。在預算和決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)。財政收支平衡是指當年國家財政收入等于支出或收入大于支出，略有節(jié)余。財政赤字是指當年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。在經(jīng)濟的實際運行中，收支完全相等難以做到。無論是出現(xiàn)節(jié)余還是赤字，都是客觀的經(jīng)濟現(xiàn)象，都應根據(jù)當時的宏觀經(jīng)濟背景做具體分析，不能簡單而論何者優(yōu)越。6、財政的巨大作用財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。第一，調(diào)節(jié)資源配置；第二，促進經(jīng)濟發(fā)展；第三，促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展；第四，促進人民生活水平的提高；第五，鞏固國家政權(quán)。財政作用得到充分發(fā)揮的關(guān)鍵是大力增加財政收入。影響財政收入的因素很多，主要的是受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的制約。增加財政收入，必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增強國家的綜合經(jīng)濟實力；從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。7、稅收及其基本特征稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。稅收的內(nèi)容是國家征收的貨幣和實物。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征緊密相連；無償性要求具有強制性；強制性和無償性決定了必須具有固定性。稅收的三個基本特征統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。國家對各種違反稅法的行為依法懲處。四種主要的違法行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅。8、稅收與利潤（國有企業(yè)上繳的利潤）、債務(wù)、罰沒（罰款、沒收品）、收費的關(guān)系稅收與利潤、債務(wù)、罰沒、收費都形成國家的財政收入，但稅收是國家憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问剑哂袕娭菩?、無償性、固定性三個基本特征。而其他收入形式不完全具有這些基本特征。稅收與利潤的區(qū)別：稅收是國家憑借政治權(quán)力、依靠法律取得的收入。企業(yè)依法上繳稅收，不能打折扣，不得討價還價。國有企業(yè)既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤。但在國家和國有企業(yè)之間涉及以怎樣的比例分配利潤時，情況會多種多樣，雙方的討價還價不可避免。另外，必須有一個前提就是國有企業(yè)有利潤。國有企業(yè)上繳的利潤具有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性。稅收與債務(wù)的區(qū)別：稅收具有強制性、無償性和固定性。債務(wù)則不具有這三個特征，因為借債是要還本付息，則自愿的，借到多少、何時還債等都不是固定不變的。稅收與罰沒的區(qū)別：稅收與罰沒都具有強制性、無償性，但罰沒對繳納人來說不具有固定性。稅收是由國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法進行征收。而罰沒除國家稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行外，還可以由其他國家行政執(zhí)法機關(guān)、司法機關(guān)依法執(zhí)行。稅收與收費的區(qū)別：稅收與收費都具有強制性，但收費不具有完全的固定性和無償性。因為，收費往往具有隨意性；收費以向付費者提供服務(wù)為前提。稅收由國家稅務(wù)機關(guān)征收，收費則由行政或事業(yè)單位征收；另外，稅款由國家統(tǒng)一支配，用于社會公共需要，而各項收費一般采取專款專用原則，少數(shù)作為財政收入，大多數(shù)用于本行業(yè)、本部門業(yè)務(wù)支出的需要。9、我國稅收的性質(zhì)和作用稅收作為一種分配關(guān)系，在不同社會制度下的共同點：稅收都是取得財政收入的基本形式；都是為國家實現(xiàn)職能服務(wù)的；都具有共同的基本特征；都是以國家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系；分配的主體都是國家；稅款都是取之于民。稅收的性質(zhì)卻各不相同。社會主義國家的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。我國稅收的作用：第一，稅收是組織財政收入的基本形式；第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。10、依法納稅是公民的基本義務(wù)納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是法人，也可以是自然人。在社會經(jīng)濟生活中，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。我國的主要稅種：增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額作為征稅對象的一個稅種；營業(yè)稅是以經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種；消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅；企業(yè)所得稅是對企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營收益征收的一種稅；個人所得稅是指國家對個人所得額征收的一種稅。公民應該具有納稅人意識。依法納稅是公民的基本義務(wù)。作為納稅人，應把為國家納稅引以為自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)；在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。11、避免幾個誤區(qū)（1）積累越多越好積累主要是用于擴大再生產(chǎn)。積累多，意味著擴大再生產(chǎn)的能力就強。但是，在一定時期內(nèi)，國民收入的總量是既定的，積累和消費兩部分是此消彼長的關(guān)系。如果用于積累的部分過多，會造成消費萎縮，或消費的增長鹽趕不上生產(chǎn)的增長，不僅會挫傷人們的勞動積極性，而且會使生產(chǎn)的擴大和積累的實現(xiàn)受阻。因此，并非積累越多越好。積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。（2）國家財政收入越多越好財政在國家經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入太少，會降低國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力，最終不利于經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。但國家的財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響，最終將阻礙經(jīng)濟的發(fā)展。財政對經(jīng)濟發(fā)展是否有利，還要看財政資金是否得到最充分的利用。財政收入過少，支大于收，需要靠借債來維持財政平衡，容易引發(fā)通貨膨脹，對社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展不利。相反，財政節(jié)余過多，意味著財政資金沒有得到有效的利用，對經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展也是不利的。（3）財政赤字有害經(jīng)濟發(fā)展不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害還是無害。財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。它對經(jīng)濟發(fā)展的影響，很大程度上取決于財政如何彌補。用發(fā)行國債的方法彌補財政赤字，不會影響流通中的貨幣量，就不會發(fā)生通貨膨脹。而用向銀行透支、增加貨幣的方法來彌補赤字，就會由于流通中的貨幣量的增多，這部分形成的購買力沒有相應地社會成員產(chǎn)品作保證，而導致發(fā)生通貨膨脹。所以，財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有害還是無害，關(guān)鍵要看財政、信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。另外，在當前我國總需求不足的宏觀經(jīng)濟背景下，控制適度的赤字對平衡社會總供給和總需求、實現(xiàn)經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、保持社會穩(wěn)定等有積極的作用?？傊斦嘧钟泻εc否，應具體分析、全面認識。